НДС в Казахстане в 2026 году заметно изменился: обновлён Налоговый кодекс, пересмотрены ставки и порог регистрации, введён новый механизм зачёта и упрощённый порядок возврата превышения. Ниже — практический разбор того, что важно знать плательщику.
Что изменилось в 2026 году
Основное новшество — обновлённый Налоговый кодекс РК (№214-VIII), нормы которого по НДС действуют с 1 января 2026 года. По разъяснениям органов государственных доходов, базовая ставка НДС установлена на уровне 16%, при этом сохранены льготные ставки для отдельных категорий — в частности для медицины (лекарственные средства, медицинские изделия и услуги) и печатных изданий.
Параллельно усилено администрирование. Внедряется контроль электронных счетов-фактур (ЭСФ) через сервис «e-Тамга», а также меры по пресечению сомнительных оборотов. Отдельным фокусом контроля названы занижение сумм реализации, завышение приобретения товаров, работ и услуг по НДС и занижение дохода по КПН — это типичные схемы, к которым приковано внимание проверяющих.
Кого это касается
Изменения затрагивают широкий круг: действующих плательщиков НДС, компании и ИП, приближающиеся к порогу регистрации, импортёров, поставщиков по государственным закупкам, а также иностранных онлайн-продавцов и поставщиков услуг, для которых установлен отдельный порядок постановки на учёт.
По разъяснениям регионального КГД, порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (порядка 43 млн тенге). Это означает, что часть бизнеса, ранее не обязанная вставать на учёт, теперь подпадает под регистрацию. Важная деталь: добровольное снятие с регистрационного учёта не предусмотрено — выйти из статуса плательщика по собственному желанию нельзя.
Ставки, регистрация и госзакупки
При достижении порога заявление о постановке на учёт нужно подать в установленный срок; за нарушение предусмотрена ответственность. Проверить статус плательщика НДС и уточнить порядок регистрации можно на официальных ресурсах gov.kz.
Отдельно Минфин разъяснил порядок применения НДС в государственных закупках с 1 января 2026 года — это напрямую влияет на ценообразование и бухгалтерский учёт поставщиков, работающих с госсектором.
Возврат и зачёт НДС
С 2026 года действует упрощённый порядок возврата превышения НДС. По информации КГД, расширен круг плательщиков, которые могут им воспользоваться, а сам возврат при выполнении условий и в рамках риск-ориентированного подхода производится в течение 15 рабочих дней. Условия связаны в том числе с долей оборота по нулевой ставке.
Изменился и механизм зачёта НДС. Появились извещения и дополнительный контроль, а данные о зачёте отражаются в форме 300.00. Разработчики учётных систем уже реализовали эти правила: в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» доступна выгрузка данных о зачёте для ИС ЭСФ.
Импорт и метод зачёта
Для импорта сохраняется метод зачёта НДС, позволяющий ввозить отдельные товары без фактической уплаты налога. Перечень таких товаров утверждён Постановлением Правительства РК №1199. Постановлением №611 от 13 июля 2026 года в перечень внесены изменения, которые вступают в силу с 26 июля 2026 года. Также скорректирован порядок применения минимального уровня цен при импорте из ЕАЭС, что влияет на расчёт и возможные доначисления НДС, а в ИС «Кеден» запущен функционал изменения срока уплаты НДС по импортируемым товарам.
В перспективе обсуждаются дальнейшие корректировки: на 24-м заседании Проектного офиса рассматривались вопросы ставки НДС на лекарственные средства, медицинские изделия и услуги, а также введение с 1 января 2027 года новых ставок налога на добычу полезных ископаемых в рамках налогового манёвра.
Что делать и в какие сроки
Сверьте оборот с порогом регистрации 10 000 МРП и при необходимости своевременно подайте заявление о постановке на учёт.
Обновите учётную систему и настройте корректное заполнение формы 300.00 с учётом нового механизма зачёта.
Импортёрам — проверить актуальный перечень товаров для метода зачёта с учётом изменений, действующих с 26 июля 2026 года.
Поставщикам госзакупок — пересмотреть ценообразование под правила применения НДС с 2026 года.
Тем, кто планирует возврат превышения, — оценить право на упрощённый порядок и подготовить подтверждающие документы.
Частые вопросы
Какая базовая ставка НДС действует с 2026 года? — По разъяснениям органов госдоходов, базовая ставка составляет 16%; для отдельных категорий, включая медицину и печатные издания, сохранены льготные ставки.
С какого оборота нужно регистрироваться по НДС? — Порог обязательной регистрации снижен до 10 000 МРП (около 43 млн тенге); при его достижении заявление подаётся в установленный срок.
Можно ли добровольно сняться с учёта по НДС? — Нет, добровольное снятие с регистрационного учёта по НДС не предусмотрено.
Как быстро возвращают превышение НДС? — В рамках упрощённого порядка и при соблюдении условий возврат производится в течение 15 рабочих дней с применением риск-ориентированного подхода.
Что изменилось для импортёров с 26 июля 2026 года? — Вступили в силу изменения в перечень импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачёта (Постановление №611 от 13.07.2026 к ПП РК №1199).
Источники
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РК (обновлённый; изменения по состоянию на 01.07.2026)
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РК (№214-VIII): информация об акте
Ставка НДС повышена в Казахстане: что нужно знать
Изменения и новшества по налогу на добавленную стоимость в новом Налоговом кодексе РК
Постановка на регистрационный учёт по НДС
Об изменениях в порядке регистрации по НДС с 2026 года
Упрощённый порядок возврата превышения НДС
Новый «Налоговый кодекс РК»: упрощённый порядок возврата превышения НДС
Об утверждении перечня импортируемых товаров, по которым НДС уплачивается методом зачёта (ПП РК №1199)
О внесении изменения в ПП РК №1199 (№611 от 13.07.2026)
Утверждены изменения в перечень импортируемых товаров, подлежащих уплате НДС методом зачёта (с 26 июля 2026 года)
Метод зачёта НДС при импорте в Казахстан в 2026 году
Зачёт по налогу на добавленную стоимость
1С:Лекторий — Новый механизм зачёта НДС: извещения, контроль и форма 300.00
How VAT will be applied in public procurement starting January 1, 2026
Отсрочка НДС в ИС «Кеден» по импортируемым товарам
Итоги 24-го заседания Проектного офиса (ставка НДС на медицину; новые ставки НДПИ с 01.01.2027)