В 2026 году статус нерезидента в 1С указывают в учетных данных физического лица или контрагента на основании его документов и применяют с указанной в них даты; налоговую норму определяют отдельно по виду дохода или операции. Статьи 833 и 837–839 НК РК регулируют переходные и инвестиционные положения и не устанавливают порядок заполнения карточки нерезидента в 1С.
Что означает статус нерезидента в 1С
Признак «нерезидент» в карточке — это учетный реквизит программы. Он используется при заполнении документов и расчетах, но не заменяет анализ операции. Бухгалтеру необходимо определить, кто участвует в операции: сотрудник, физическое лицо — исполнитель по договору, иностранный поставщик или покупатель.
От вида операции зависит дальнейшая работа в базе. Для сотрудника проверяют сведения, используемые при расчете налогов с дохода. Для иностранного контрагента сопоставляют данные карточки с договором и первичными документами, а также устанавливают содержание приобретенных товаров, работ или услуг и место совершения оборота.
Перед настройкой соберите документы, по которым определяется статус лица. Если сотрудник представил документ, подтверждающий резидентство, в учетных данных отражают статус и дату его действия в соответствии с этим документом. Дату изменения не следует автоматически приравнивать ко дню, когда документ поступил в бухгалтерию.
Как изменить статус сотрудника
Если работник ранее учитывался как нерезидент, а затем представил документ о резидентстве, откройте его карточку в 1С и обновите учетные данные. Измените статус на резидента, проверьте ИИН и внесите дату действия нового статуса согласно документу.
Практический порядок действий:
- Откройте карточку сотрудника.
- Проверьте Ф. И. О., ИИН и другие идентификационные сведения.
- Измените статус резидентства на актуальный.
- Укажите дату, с которой новый статус должен применяться.
- Проверьте настройки налогообложения сотрудника.
- Выполните тестовый расчет налогов и сопоставьте результат с расчетом бухгалтера.
Не изменяйте сведения о прошлых периодах без анализа уже проведенных расчетов. Если новый статус действует с более ранней даты, проверьте начисленные за соответствующие периоды доходы и налоги. Корректировки выполняют только по затронутым расчетам и на основании документов сотрудника.
После изменения карточки проверьте новый расчет и учетные регистры, данные которых используются при заполнении налоговой отчетности. Названия команд и расположение реквизитов различаются в зависимости от конфигурации и релиза 1С, поэтому ориентируйтесь на интерфейс установленной базы.
Как оформить операцию с иностранным поставщиком
При работе с иностранным поставщиком сначала проверьте его карточку: наименование, страну регистрации, идентификационные сведения и признак нерезидента. Затем сопоставьте реквизиты с договором и первичными документами. Ошибка в карточке может перейти в документы поступления, расчеты и налоговые формы.
Не выбирайте документ по НДС только на основании иностранной регистрации поставщика. Сначала определите вид приобретения и порядок его отражения по договору и первичным документам. Статья 839 НК РК относится только к сохранению освобождения от НДС импорта сырья и материалов по инвестиционным контрактам, заключенным до 1 января 2026 года, и не устанавливает общий порядок учета покупок у нерезидента (ст. 839 НК РК).
Если по результатам анализа операции в базе требуется документ для отражения НДС по приобретению у нерезидента, заполните его на основании первичного документа. Возможность и порядок формирования связанного ЭСФ определяйте по фактической операции и доступным командам установленной конфигурации. Перед проведением проверьте период, сумму, валюту, договор, вид приобретения и реквизиты сторон.
Последовательность работы можно представить так:
- проверить карточку нерезидента и договор;
- оформить первичный документ по операции;
- определить порядок отражения НДС по содержанию операции;
- создать предусмотренный конфигурацией налоговый документ;
- сформировать связанный ЭСФ, когда это предусмотрено для операции;
- сверить суммы и реквизиты документов;
- проверить отражение операции в регистрах и отчетности.
Связанный документ удобнее создавать на основании исходного: так реквизиты переносятся из уже заполненной операции. Автоматически перенесенные сведения все равно необходимо сверить с договором и первичными документами.
Для разных приобретений у иностранных компаний порядок учета может различаться. Решение принимают по предмету договора, месту совершения оборота и первичным документам. Инвестиционные гарантии и льготы, сохраненные для отдельных контрактов, применимы только при наличии соответствующего инвестиционного контракта или соглашения и в пределах срока его действия (ст. 837, 838, 839 НК РК).
Что проверить перед закрытием периода
После настройки нерезидента сформируйте контрольные отчеты и убедитесь, что одна операция не отражена дважды. Особенно внимательно проверьте документы, которые создавались вручную, перепроводились или переносились из другой информационной базы.
Контрольный список бухгалтера:
- статус лица соответствует подтверждающим документам;
- ИИН или иностранные идентификационные данные внесены без ошибок;
- дата действия статуса указана по документу;
- договор связан с нужным контрагентом;
- документы поступления и связанные налоговые документы отнесены к надлежащим периодам;
- суммы и валюта совпадают с первичными документами;
- ЭСФ, когда он предусмотрен для операции, связан с нужным документом;
- тестовый расчет налогов совпадает с контрольным расчетом бухгалтера;
- изменение статуса корректно учтено в расчетах затронутых периодов.
Если статус сотрудника изменяется ретроспективно, отдельно проанализируйте каждый затронутый период. Изменение текущей карточки само по себе не исправляет ранее проведенные начисления. До массового перепроведения документов выполните контрольный расчет за один период, сравните результат и определите перечень документов, которые необходимо скорректировать.
При проверке НДС учитывайте, что статья 833 НК РК касается только заявлений и требований о возврате превышения НДС, представленных до 1 января 2026 года: их рассматривают по порядку и срокам прежнего Налогового кодекса. Эта переходная норма не определяет настройку карточки иностранного поставщика или сотрудника в 1С (ст. 833 НК РК).
Частые вопросы
Где в 1С указать, что сотрудник является нерезидентом? — Статус отражают в учетных данных сотрудника. Точное расположение поля зависит от конфигурации и релиза программы.
Что делать, если сотрудник принес документ о резидентстве позже? — Измените статус, проверьте ИИН и укажите дату действия резидентства по документу. Затем выполните тестовый расчет и проверьте расчеты за затронутые периоды.
Можно ли просто поменять нерезидента на резидента и продолжить расчет? — Сначала проверьте дату действия нового статуса и расчеты за периоды, которых касается изменение. После этого выполните контрольный расчет и при необходимости скорректируйте соответствующие начисления.
Как сформировать ЭСФ по операции с нерезидентом? — Сначала оформите первичный и предусмотренный конфигурацией налоговый документ для конкретной операции. Если для нее предусмотрено формирование связанного ЭСФ, создайте его на основании этого документа и проверьте суммы, период и реквизиты сторон.
Нужно ли отражать НДС по любой иностранной покупке одинаково? — Нет. Порядок выбирают по содержанию операции, условиям договора, месту совершения оборота и первичным документам. Статья 839 НК РК регулирует отдельное освобождение для импорта сырья и материалов по определенным инвестиционным контрактам, а не все покупки у нерезидентов (ст. 839 НК РК).
Источники
Налоговый кодекс Республики Казахстан: статья 833 — переходный порядок рассмотрения заявлений и требований о возврате превышения НДС; статьи 837 и 838 — сохранение условий отдельных инвестиционных контрактов и соглашений; статья 839 — сохранение освобождения от НДС импорта сырья и материалов по отдельным инвестиционным контрактам.