Кратко: При возврате товара от покупателя продавец оформляет документ «Возврат товаров от покупателя» в 1С:Бухгалтерия и выписывает корректировочный ЭСФ через ИС ЭСФ — дополнительный (при частичном возврате) или исправленный (при полном). НДС по ставке 16% корректируется в том периоде, когда выписан корректировочный ЭСФ.
Суть: что происходит при возврате
Когда покупатель возвращает товар, одновременно происходит несколько событий:
- Товар возвращается на склад продавца — его нужно оприходовать.
- Выручка уменьшается — ранее признанный доход сторнируется.
- НДС (16% в 2026 году) корректируется — сумма налога к уплате уменьшается.
- ЭСФ корректируется — через ИС ЭСФ выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
Счёт-фактура в Казахстане по общему правилу выписывается в электронной форме через ИС ЭСФ. Бумажный вариант допускается только при отсутствии интернета или технических сбоях — и то лишь временно, с последующим вводом в систему в течение 15 календарных дней.
Дополнительный vs. исправленный ЭСФ — принципиальная разница
| Ситуация | Тип ЭСФ | Что происходит с исходным |
|---|---|---|
| Частичный возврат, изменение суммы | Дополнительный — указывается отрицательная разница | Остаётся в силе |
| Полный возврат (или ошибка в исходном) | Исправленный — вносятся скорректированные данные | Аннулируется вместе со всеми дополнительными ЭСФ к нему |
Что сделать бухгалтеру: пошаговый порядок
Шаг 1. Соберите первичные документы
До входа в 1С убедитесь, что у вас есть:
- Заявление (претензия) покупателя — письменное основание возврата.
- Акт о возврате товара — подписанный обеими сторонами, с наименованием, количеством, стоимостью и причиной.
- Накладная на возврат.
- Если товар входит в перечень, требующий СНТ, — оформите возвратную СНТ.
Без этого комплекта при налоговой проверке корректировка может быть оспорена.
Шаг 2. Создайте документ «Возврат товаров от покупателя» в 1С:Бухгалтерия
Путь: Продажи → Возвраты → Возврат товаров от покупателя → Создать
- Укажите контрагента (покупателя), договор, склад.
- В поле «Документ-основание» выберите исходную реализацию — кнопка «Заполнить по документу отгрузки» автоматически подставит наименования, цены и суммы НДС.
- Проверьте табличную часть: при частичном возврате укажите только возвращаемое количество.
- Убедитесь, что в документе стоит ставка НДС 16% — ставка, действующая в 2026 году.
- Проведите документ.
Проводки, которые сформирует 1С:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Уменьшение выручки (сторно) | 6010 «Доход от реализации» | 1210 «Краткосрочная ДЗ» |
| Оприходование товара | 1330 «Товары» | 7010 «Себестоимость реализации» |
| Корректировка НДС | 3130 «НДС к уплате» | 1210 «Краткосрочная ДЗ» |
Конкретные счета зависят от настроек плана счетов в вашей базе. Сверьтесь с учётной политикой.
- Если покупателю нужно вернуть деньги — оформите «Списание с расчётного счёта» или «Расходный кассовый ордер». Если деньги зачитываются в счёт будущих поставок — используйте «Корректировку долга».
Шаг 3. Выпишите корректировочный ЭСФ в ИС ЭСФ
Корректировка ЭСФ производится непосредственно в ИС ЭСФ (esf.gov.kz) — через 1С в ИС ЭСФ изменения напрямую не вносятся, 1С формирует только учётный документ.
Частичный возврат → Дополнительный ЭСФ:
- Войдите в ИС ЭСФ, найдите исходный ЭСФ → «Выписать дополнительный».
- Поставьте отметку строка 5 «Дополнительный», заполните строки 5.1, 5.2, 5.3 с реквизитами исходного ЭСФ.
- В суммовых графах укажите отрицательную разницу — сумму возврата со знаком «минус».
- Подпишите ЭЦП и зарегистрируйте.
Полный возврат → Исправленный ЭСФ:
- Найдите исходный ЭСФ → «Выписать исправленный».
- Строка 4 «Исправленный», заполните строки 4.1, 4.2, 4.3 с реквизитами исходного ЭСФ.
- Внесите скорректированные данные (нулевые суммы при полном возврате).
- Подпишите ЭЦП и зарегистрируйте.
ЭСФ подписывается электронной цифровой подписью. Если подписывает не руководитель, а уполномоченный сотрудник — должен быть соответствующий приказ.
Шаг 4. Проверьте подтверждение от покупателя
После выписки ЭСФ покупатель-плательщик НДС должен подтвердить его или отклонить в течение 10 календарных дней. Если в этот срок отклонения не поступило — ЭСФ считается автоматически подтверждённым. Проверьте статус ЭСФ в ИС ЭСФ — он должен быть «Доставлен» / «Подтверждён».
Шаг 5. Проверьте декларацию по НДС (форма 300.00)
- Если возврат и корректировка ЭСФ — в том же периоде что и реализация: всё отражается в той же декларации.
- Если в другом периоде: корректировка НДС отражается в декларации того периода, в котором выписан корректировочный ЭСФ — подавать уточнённую декларацию за прошлый период не нужно.
- В 1С данные подтянутся автоматически при формировании регламентированного отчёта 300.00. Проверьте раздел корректировок оборота по реализации.
Сроки и на что обратить внимание
| Что | Срок / норма |
|---|---|
| Срок выписки исправленного/дополнительного ЭСФ | В пределах срока исковой давности с даты выписки исходного ЭСФ |
| Восстановление аннулированных доп. ЭСФ после исправленного | В течение 7 календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ |
| Срок для подтверждения/отклонения ЭСФ получателем | 10 календарных дней со дня выписки |
| Ввод бумажного ЭСФ в систему после устранения сбоя | 15 календарных дней |
| Выписка исправленного ЭСФ после отклонения СНТ | Не позднее 3 рабочих дней с даты отклонения |
Особые моменты, которые часто упускают:
- Не путайте возврат с обратной реализацией. Если покупатель — плательщик НДС и выписывает вам свой ЭСФ на «возврат», это уже обратная реализация — совсем другая операция с другими проводками и другим оформлением.
- Исправленный ЭСФ нельзя использовать для смены поставщика или покупателя — это уже другая операция.
- При выписке исправленного ЭСФ все ранее выписанные к нему дополнительные ЭСФ аннулируются автоматически.
- Ставка НДС — 16%. Убедитесь, что в 1С и в ИС ЭСФ стоит именно эта ставка.
- Суммы в ЭСФ — в тенге, кроме отдельных экспортных операций.
Частые вопросы
❓ Исходный ЭСФ выписан в прошлом квартале, возврат — сейчас. Нужно ли подавать «уточнёнку»?
Нет. Дополнительный или исправленный ЭСФ выписывается текущей датой (датой возврата), и корректировка НДС отражается в декларации за текущий период. Уточнённую декларацию за прошлый квартал подавать не нужно — это удобно и прямо следует из логики НК РК.
❓ Нужен ли ЭСФ при возврате, если покупатель — неплательщик НДС?
Да, если вы являетесь плательщиком НДС. Обязанность выписывать счёт-фактуру установлена для продавца-плательщика НДС независимо от статуса покупателя. Вы корректируете свой облагаемый оборот. Исключение — если вы сами работаете на упрощёнке и не являетесь плательщиком НДС: тогда достаточно первичных документов (акт, накладная).
❓ Покупатель не подтверждает ЭСФ и не отвечает. Что делать?
Ничего дополнительного не требуется: если покупатель не отклонил ЭСФ в течение 10 календарных дней, он считается автоматически подтверждённым. Если случился технический сбой в ИС ЭСФ, подтверждённый уполномоченным органом, срок продлевается на неиспользованные дни. Просто зафиксируйте дату выписки и дату истечения 10-дневного срока.
Итоговая формула для бухгалтера: первичные документы → документ возврата в 1С → корректировочный ЭСФ в ИС ЭСФ → проверка декларации 300.00. Делайте всё последовательно, используйте механизм «заполнить по документу отгрузки» — и большинство данных заполнится автоматически.