Қысқаша: Сатып алушыдан тауар қайтарылған кезде сатушы 1С:Бухгалтерия бағдарламасында «Сатып алушыдан тауарлардың қайтарылуы» құжатын ресімдейді және ЭШФ АЖ арқылы түзету ЭШФ-ін жазып береді — қосымша (ішінара қайтару кезінде) немесе түзетілген (толық қайтару кезінде). 16% ставка бойынша ҚҚС түзету ЭШФ жазылып берілген кезеңде түзетіледі.
Мәні: қайтару кезінде не болады
Сатып алушы тауарды қайтарған кезде бір мезгілде бірнеше оқиға болады:
- Тауар сатушының қоймасына қайтарылады — оны кіріске алу қажет.
- Түсім азаяды — бұрын танылған табыс сторноланады.
- ҚҚС (2026 жылы 16%) түзетіледі — төленуге тиіс салық сомасы азаяды.
- ЭШФ түзетіледі — ЭШФ АЖ арқылы қосымша немесе түзетілген ЭШФ жазылып беріледі.
Қазақстанда шот-фактура жалпы ереже бойынша ЭШФ АЖ арқылы электрондық нысанда жазылып беріледі. Қағаз нұсқасына интернет болмаған немесе техникалық ақаулар кезінде ғана жол беріледі — ол да уақытша, кейіннен жүйеге 15 күнтізбелік күн ішінде енгізе отырып.
Қосымша vs. түзетілген ЭШФ — түбегейлі айырмашылық
| Жағдай | ЭШФ түрі | Бастапқы құжатпен не болады |
|---|---|---|
| Ішінара қайтару, соманы өзгерту | Қосымша — теріс айырма көрсетіледі | Күшінде қалады |
| Толық қайтару (немесе бастапқы құжаттағы қате) | Түзетілген — түзетілген деректер енгізіледі | Оған жазылған барлық қосымша ЭШФ-пен бірге жойылады |
Бухгалтерге не істеу керек: қадамдық тәртіп
1-қадам. Бастапқы құжаттарды жинаңыз
1С-ке кірмес бұрын сізде мыналар бар екеніне көз жеткізіңіз:
- Сатып алушының өтініші (шағымы) — қайтарудың жазбаша негізі.
- Тауарды қайтару туралы акт — екі тарап та қол қойған, атауы, саны, құны және себебі көрсетілген.
- Қайтаруға арналған жүкқұжат.
- Егер тауар Т жүкқұжатын (ТЖ) талап ететін тізбеге кірсе — қайтару ТЖ-ін ресімдеңіз.
Осы жинақсыз салық тексерісі кезінде түзету дауланылуы мүмкін.
2-қадам. 1С:Бухгалтерияда «Сатып алушыдан тауарлардың қайтарылуы» құжатын жасаңыз
Жолы: Сатулар → Қайтарулар → Сатып алушыдан тауарлардың қайтарылуы → Жасау
- Контрагентті (сатып алушыны), шартты, қойманы көрсетіңіз.
- «Негіздеме-құжат» өрісінде бастапқы өткізуді таңдаңыз — «Тиеу құжаты бойынша толтыру» батырмасы атауларды, бағаларды және ҚҚС сомаларын автоматты түрде қояды.
- Кестелік бөлікті тексеріңіз: ішінара қайтару кезінде тек қайтарылатын санды ғана көрсетіңіз.
- Құжатта ҚҚС ставкасы 16% — 2026 жылы қолданыстағы ставка тұрғанына көз жеткізіңіз.
- Құжатты өткізіңіз.
1С қалыптастыратын өткізбелер:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Түсімнің азаюы (сторно) | 6010 «Өткізуден түскен табыс» | 1210 «Қысқа мерзімді ДБ» |
| Тауарды кіріске алу | 1330 «Тауарлар» | 7010 «Өткізілген өнімнің өзіндік құны» |
| ҚҚС түзету | 3130 «Төленуге тиіс ҚҚС» | 1210 «Қысқа мерзімді ДБ» |
Нақты шоттар сіздің базаңыздағы шоттар жоспарының баптауларына байланысты. Есеп саясатымен салыстырыңыз.
- Егер сатып алушыға ақшаны қайтару қажет болса — «Есеп айырысу шотынан есептен шығару» немесе «Кассалық шығыс ордерін» ресімдеңіз. Егер ақша болашақ жеткізілімдер есебіне есептелсе — «Берешекті түзетуді» пайдаланыңыз.
3-қадам. ЭШФ АЖ-де түзету ЭШФ-ін жазып беріңіз
ЭШФ түзету тікелей ЭШФ АЖ-де (esf.gov.kz) жүргізіледі — 1С арқылы ЭШФ АЖ-ге өзгерістер тікелей енгізілмейді, 1С тек есептік құжатты қалыптастырады.
Ішінара қайтару → Қосымша ЭШФ:
- ЭШФ АЖ-ге кіріңіз, бастапқы ЭШФ-ті табыңыз → «Қосымша жазып беру».
- 5 «Қосымша» жолына белгі қойыңыз, бастапқы ЭШФ деректемелерімен 5.1, 5.2, 5.3 жолдарын толтырыңыз.
- Сомалық бағандарда теріс айырманы — «минус» таңбасымен қайтару сомасын көрсетіңіз.
- ЭЦҚ-мен қол қойып, тіркеңіз.
Толық қайтару → Түзетілген ЭШФ:
- Бастапқы ЭШФ-ті табыңыз → «Түзетілген жазып беру».
- 4 «Түзетілген» жолы, бастапқы ЭШФ деректемелерімен 4.1, 4.2, 4.3 жолдарын толтырыңыз.
- Түзетілген деректерді енгізіңіз (толық қайтару кезінде нөлдік сомалар).
- ЭЦҚ-мен қол қойып, тіркеңіз.
ЭШФ электрондық цифрлық қолтаңбамен қол қойылады. Егер басшы емес, уәкілетті қызметкер қол қойса — тиісті бұйрық болуы тиіс.
4-қадам. Сатып алушыдан растауды тексеріңіз
ЭШФ жазылып берілгеннен кейін ҚҚС төлеуші сатып алушы оны 10 күнтізбелік күн ішінде растауы немесе қабылдамауы тиіс. Егер осы мерзімде қабылдамау түспесе — ЭШФ автоматты түрде расталған болып саналады. ЭШФ АЖ-де ЭШФ мәртебесін тексеріңіз — ол «Жеткізілді» / «Расталды» болуы тиіс.
5-қадам. ҚҚС бойынша декларацияны (300.00 нысаны) тексеріңіз
- Егер қайтару және ЭШФ түзету — өткізумен бір кезеңде болса: барлығы сол декларацияда көрсетіледі.
- Егер басқа кезеңде болса: ҚҚС түзету түзету ЭШФ жазылып берілген кезеңнің декларациясында көрсетіледі — өткен кезеңге нақтыланған декларация беру қажет емес.
- 1С-те деректер 300.00 регламенттелген есепті қалыптастыру кезінде автоматты түрде тартылады. Өткізу бойынша айналымды түзету бөлімін тексеріңіз.
Мерзімдер және неге назар аудару керек
| Не | Мерзім / норма |
|---|---|
| Түзетілген/қосымша ЭШФ жазып беру мерзімі | Бастапқы ЭШФ жазылған күннен бастап талап қою мерзімінің шегінде |
| Түзетілгеннен кейін жойылған қосымша ЭШФ-ті қалпына келтіру | Түзетілген ЭШФ жазылған күннен бастап 7 күнтізбелік күн ішінде |
| Алушының ЭШФ-ті растау/қабылдамау мерзімі | Жазылып берілген күннен бастап 10 күнтізбелік күн |
| Ақау жойылғаннан кейін қағаз ЭШФ-ті жүйеге енгізу | 15 күнтізбелік күн |
| ТЖ қабылданбағаннан кейін түзетілген ЭШФ жазып беру | Қабылданбаған күннен бастап 3 жұмыс күнінен кешіктірмей |
Жиі назардан тыс қалатын ерекше сәттер:
- Қайтаруды кері өткізумен шатастырмаңыз. Егер сатып алушы ҚҚС төлеуші болса және сізге «қайтаруға» өз ЭШФ-ін жазып берсе, бұл әлдеқашан кері өткізу — басқа өткізбелермен және басқа ресімдеумен мүлдем басқа операция.
- Түзетілген ЭШФ-ті жеткізушіні немесе сатып алушыны ауыстыру үшін пайдалануға болмайды — бұл әлдеқашан басқа операция.
- Түзетілген ЭШФ жазылып берілген кезде оған бұрын жазылған барлық қосымша ЭШФ автоматты түрде жойылады.
- ҚҚС ставкасы — 16%. 1С-те және ЭШФ АЖ-де дәл осы ставка тұрғанына көз жеткізіңіз.
- ЭШФ-тегі сомалар — теңгемен, жекелеген экспорттық операцияларды қоспағанда.
Жиі қойылатын сұрақтар
❓ Бастапқы ЭШФ өткен тоқсанда жазылған, қайтару — қазір. «Нақтыланғанды» беру қажет пе?
Жоқ. Қосымша немесе түзетілген ЭШФ ағымдағы күнмен (қайтару күнімен) жазылып беріледі, ал ҚҚС түзету ағымдағы кезеңнің декларациясында көрсетіледі. Өткен тоқсанға нақтыланған декларация беру қажет емес — бұл ыңғайлы және ҚР СК логикасынан тікелей туындайды.
❓ Сатып алушы ҚҚС төлеуші болмаса, қайтару кезінде ЭШФ қажет пе?
Иә, егер сіз ҚҚС төлеуші болсаңыз. Шот-фактура жазып беру міндеті сатып алушының мәртебесіне қарамастан сатушы-ҚҚС төлеуші үшін белгіленген. Сіз өз салық салынатын айналымыңызды түзетесіз. Ерекшелік — егер сіз өзіңіз оңайлатылған тәртіппен жұмыс істеп, ҚҚС төлеуші болмасаңыз: онда бастапқы құжаттар (акт, жүкқұжат) жеткілікті.
❓ Сатып алушы ЭШФ-ті растамайды және жауап бермейді. Не істеу керек?
Қосымша ештеңе талап етілмейді: егер сатып алушы ЭШФ-ті 10 күнтізбелік күн ішінде қабылдамаса, ол автоматты түрде расталған болып саналады. Егер ЭШФ АЖ-де уәкілетті орган растаған техникалық ақау болса, мерзім пайдаланылмаған күндерге ұзартылады. Жай ғана жазылып берілген күн мен 10 күндік мерзімнің аяқталу күнін тіркеп қойыңыз.
Бухгалтерге арналған қорытынды формула: бастапқы құжаттар → 1С-те қайтару құжаты → ЭШФ АЖ-де түзету ЭШФ → 300.00 декларациясын тексеру. Барлығын дәйекті түрде орындаңыз, «тиеу құжаты бойынша толтыру» тетігін пайдаланыңыз — сонда деректердің көпшілігі автоматты түрде толтырылады.