Если в настройках параметров учета (меню Предприятие\Настройка параметров учета) установлен признак поддержки работы со структурными подразделениями, то при открытии отчета необходимо указать налогоплательщика и налоговый комитет, в который будет предоставлен отчет. Если работы со структурными подразделениями в налоговом учете не поддерживается, то при открытии отчета требуется выбрать только налогоплательщика, налоговый комитет будет определен по реквизиту «Налоговый комитет» из справочника «Организации».
Раздел. Начисление НДС
- Заполнение строки 300.00.001 (Оборот по реализации, облагаемый НДС, за исключением облагаемого оборота по нулевой ставке)
В строке выводятся данные по регистрам накопления «Налог на добавленную стоимость», "Корректировка НДС" за налоговый период по ставкам НДС 16%, 10%, 5% и иной ставке и без выписки счетов-фактур с кодом строки «300.00.001». Код строки для вида операции реализации определяется в регистре сведений «Коды строк декларации по НДС». В нем существует возможность добавления всех видов операций реализации, необходимых для заполнения формы 300.00.
300.00.001 = 300.00.001 I +300.00.001 II.
- Заполнение строки 300.00.001 I (с выпиской счетов-фактур)
В строке указывается суммы по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, по которым произведена выписка счет-фактур, по соответствующим ставкам НДС.
- Заполнение строки 300.00.001 II (без выписки счетов-фактур)
В строке указывается суммы по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, по которым выписка счет-фактур не требуется в соответствии с Налоговым кодексом.
- Заполнение строки 300.00.002 (Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке)
В строку переносятся данные 300.01.004В приложения 300.01 «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке» с учетом корректировки оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке, по данным строки 300.05.005 приложения 300.05 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС, отнесенного в зачет».
- Заполнение строки 300.00.003 (Корректировка размера облагаемого оборота)
В строку 300.00.003А переносится значение из строки 300.05.004А, в строку 300.00.003В переносится значение из строки 300.05.004В приложения 300.05 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС, отнесенного в зачет».
- Заполнение строки 300.00.004 (Оборот по реализации товаров, работ, услуг местом реализации которых не является РК)
Заполнение строки 300.00.004 основано на данных регистра накопления «Налог на добавленную стоимость», которые были отражены по виду операции реализации, ссылающемуся на код строки 300.00.004.
- Заполнение строки 300.00.005 (Оборот, освобожденный от НДС)
В строку 300.00.005 переносится значение из строки 300.02.009+(-)300.05.006A.
- Заполнение строки 300.00.006 (Общий оборот)
300.00.006 = 300.00.001A + 300.00.002 + 300.00.003A + 300.00.004 + 300.00.005.
- Заполнение строки 300.00.006 I (Сумма облагаемого оборота)
300.00.006 = 300.00.001A + 300.00.002 + 300.00.003A.
- Заполнение строки 300.00.007 (Доля облагаемого оборота в общем обороте)
300.00.007 = (300.00.001A + 300.00.002 + 300.00.003A) / 300.00.006 x 100%.
- Заполнение строки 300.00.008 (Доля облагаемого оборота по нулевой ставке в общем облагаемом обороте)
300.00.008 = 300.00.002 / (300.00.001A + 300.00.002 +300.00.003A) x100%
- Заполнение строки 300.00.009 (Доля облагаемого оборота в общем обороте, рассчитанная без учета оборотов, по которым применяется пропорциональный с правом ведения раздельного учета, по отдельным оборотам)
Автоматическое заполнение данной строки в рамках конфигурации НЕ предусмотрено.
- Заполнение строки 300.00.010 (НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование)
В строке 300.00.010 отображаются данные по регистру накопления «НДС к возмещению» по видам операции поступления, для которых определен код строки «300.00.020», при этом вид НДС = «НДС, уплачиваемый методом зачета». Соответственно, в документах импорта товаров (ГТД по импорту) необходимо указывать вид операции поступления, для которого определен именно «300.00.020» для корректного отображения данных в строке 300.00.010 раздела «Начисление НДС» и в строке 300.00.020 раздела «Сумма НДС, относимого в зачет».
- Заполнение строки 300.00.011 (НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета, за исключением строки 300.00.010 (300.00.001В))
В строку 300.00.011 переносится значение из строки 300.03.001В формы 300.03 «Импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета».
- Заполнение строки 300.00.012 (Всего начислено НДС )
300.00.012 = 300.00.001B + 300.00.003B + 300.00.010 + 300.00.011.
Раздел. Сумма НДС, относимого в зачет
Заполнение строк 300.00.013, 300.00.015, 300.00.016I, 300.00.016II, 300.00.020 осуществляется расчетным путем. Для того, чтобы в вышеуказанных строках корректно отобразились данные необходимо при формировании соответствующих документов поступления правильно указывать вид оборота и вид операции поступления. Так, при использовании пропорционального метода отнесения НДС в зачет в документах разрешается использовать только вид оборота «общий». При раздельном методе отнесения НДС в зачет допускается в зависимости от смысла отражаемой хозяйственной операции использовать один из трех видов оборота («общий», «облагаемый» либо «освобожденный»).
! При оформлении документов следует четко контролировать, чтобы вид оборота, указанный в табличной части документа, полностью соответствовал виду оборота, указанному в форме элемента выбранного в этом же документе вида поступления. В случае расхождения видов оборота, такие данные также не будут учтены при формировании соответствующих строк Декларации.
При использовании пропорционального метода отнесения НДС в зачет при заполнении строк 300.00.013, 300.00.016, 300.00.016I, 300.00.016II и 300.00.020 указывается общая сумма НДС, относимого в зачет.
При использовании раздельного метода отнесения НДС в зачет при заполнении строк 300.00.013, 300.00.016, 300.00.016I, 300.00.016II, 300.00.020 общая сумма НДС, относимого в зачет, определяется следующим образом: сумма НДС, которая прошла по виду оборота «облагаемый» учитывается полностью. Сумма НДС по виду оборота "освобожденный" не учитывается в полном объеме, а сумма НДС, которая была зарегистрирована по виду оборота «общий», берется в зачет по удельному весу облагаемого оборота в общем обороте по реализации.
- Заполнение строки 300.00.013 (Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК)
В строке 300.00.013 отображаются данные по регистрам накопления «НДС к возмещению», "Корректировка НДС к возмещению" по видам операции поступления, для которых определен код строки «300.00.013».
300.00.013 = 300.00.013 I +300.00.013 II.
- Заполнение строки 300.00.013 I (по счетам-фактурам)
указывается суммы по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан по выписанным счетам-фактурам;.
- Заполнение строки 300.00.013 II (по иным документам)
указывается суммы по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС в Республике Казахстан по выписанным документам, за исключением счетов-фактур. В строке 300.00.013 IIA 1 (проездной билет) указываются суммы по проездным билетам, документам, подтверждающим факт проезда на воздушном транспорте, 2 (регистр по остаткам товаров) указываются суммы по регистру, составленному в соответствии с пунктом 4) статьи 205 Налогового кодекса.
- Заполнение строки 300.00.014 (Работы, услуги, приобретенные от нерезидента)
В строке 300.00.014 A отображаются данные из строки 300.04.G000001, в строке 300.00.014 В отображаются данные из строки 300.04.M000001 приложения 300.04 «Работы, услуги, приобретенные у нерезидента».
- Заполнение строки 300.00.015 (Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен)
В строке 300.00.015 отображаются данные по регистру накопления «НДС к возмещению» по видам операции поступления, для которых определен код строки «300.00.015».
- Заполнение строки 300.00.016 (Импорт с уплатой НДС (на основании декларации на товары и формы 328.00))
В строке 300.00.016.I (Импорт из государств, не являющихся членами ЕАЭС) отображаются данные по регистру накопления «НДС к возмещению» по видам операции поступления, для которых определен код строки «300.00.016.I».
В строке 300.00.016.II (Импорт из государств-членов ЕАЭС) отображаются данные по регистру накопления «НДС к возмещению» по видам операции поступления, для которых определен код строки «300.00.016.II».
- Заполнение строки 300.00.017 (Освобожденный импорт товаров)
В строке 300.00.017 отображаются данные из строки 300.02.014 приложения 300.02 «Оборот по реализации товаров, работ, услуг, и импорт, освобожденный от НДС».
- Заполнение строки 300.00.018 (Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС (на основании декларации на товары )
В строка 300.00.018 указывается сумма НДС по импортируемым товарам, по которым изменен срок уплаты НДС в соответствии со статьями 132 и 134 Налогового кодекса на основании представленной в таможенный орган декларации на товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.
- Заполнение строки 300.00.019 (Уплачено в бюджет НДС по импорту товаров, по которым изменен срок уплаты)
В строка 300.00.019 указывается сумма фактически уплаченного в налоговом периоде НДС по импортируемым товарам по которым был изменен срок уплаты НДС, в соответствии со статьями 132 и 134 Налогового кодекса.
- Заполнение строки 300.00.020 (Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование)
В строке 300.00.020 отображаются данные по регистру накопления «НДС к возмещению» по видам операции поступления, для которых определен код строки «300.00.020», при этом вид НДС = «НДС, уплачиваемый методом зачета».
ВажноВ случае если применяется "раздельный" метод отнесения в зачет, то при расчете суммы НДС разрешенной к зачету, данные в документе "Закрытие месяца" и декларации формы 300 будут отличаться на сумму (300.00.020 300.00.007).
- Заполнение строки 300.00.021 (Всего приобретено)
300.00.021 = 300.00.013A + 300.00.014A + 300.00.015 + 300.00.016I A + 300.00.016II A + 300.00.017 + 300.00.020A + 300.00.029A.
- Заполнение строки 300.00.022 (Корректировка суммы НДС, относимого в зачет)
В строке 300.00.022 отображаются данные из строки 300.05.010В приложения 300.05 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов а также суммы НДС, отнесенного в зачет».
- Заполнение строки 300.00.023 (Общая сумма НДС, относимого в зачет)
300.00.023 = 300.00.013B + 300.00.014B + 300.00.016I B + 300.00.016II B + 300.00.019 + 300.00.020B + 300.00.022.
- Заполнение строки 300.00.024 (Общая сумма НДС, относимого в зачет, при применении пропорционального метода с правом ведения раздельного учета по отдельным оборотам)
Автоматическое заполнение данной строки в рамках конфигурации НЕ предусмотрено.
- Заполнение строки 300.00.025.I (Сумма разрешенного к отнесению в зачет НДС при пропорциональном методе)
Строка 300.00.025.I заполняется при применении пропорционального метода отнесения НДС в зачет. Она равна строке 300.00.023 300.00.007.
- Заполнение строки 300.00.025.II (Сумма разрешенного к отнесению в зачет НДС при раздельном методе)
Строка 300.00.025.II заполняется при применении раздельного метода отнесения НДС в зачет. Она равна строке 300.00.023 .
- Заполнение строки 300.00.025.III (Сумма разрешенного к отнесению в зачет НДС при применении пропорционального метода с ведением раздельного учета по отдельным оборотам)
Строка 300.00.025.III заполняется в случае одновременного использования пропорционального и раздельного методов отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость. Она равна (300.00.024.I 300.00.009) + (300.00.024.III 300.00.007) + 300.00.024.II.
- Заполнение строки 300.00.025.IV (Сумма разрешенного к отнесению в зачет НДС, при применении положений статьи 490 Налогового кодекса (Дополнительная сумма НДС, относимого в зачет))
Строка 300.00.025.IV заполняется при применении положений статьи 490 Налогового кодекса. Она равна:
При использовании пропорционального метода отнесения НДС в зачет:
300.00.025.IV = (300.00.012 - 300.00.025I - 300.00.027I - 300.00.029В) 80%
При использовании раздельного метода отнесения НДС в зачет:
300.00.025.IV = (300.00.012 - 300.00.025II - 300.00.027I - 300.00.029В) 80%
При использовании одновременно пропорционального и раздельного метода отнесения НДС в зачет:
300.00.025.IV = (300.00.012 - 300.00.025III - 300.00.027I - 300.00.029В) * 80%
- Заполнение строки 300.00.026.I (Сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС при пропорциональном методе)
Строка 300.00.026.I заполняется при применении пропорционального метода отнесения НДС в зачет. Она равна строке 300.00.023 - 300.00.025I.
- Заполнение строки 300.00.026.II (Сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС при раздельном методе)
Строка 300.00.026.II заполняется при применении раздельного метода отнесения НДС в зачет.
- Заполнение строки 300.00.026.III (Сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС при применении одновременно пропорционального и раздельного методов)
Строка 300.00.026.III в заполняется случае одновременного использования пропорционального и раздельного методов отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость. Она равна строке 300.00.024 - 300.00.025III.
- Заполнение строки 300.00.027 (Сумма превышения НДС, относимого в зачет над суммой начисленного налога)
Автоматическое заполнение данной строки в рамках конфигурации НЕ предусмотрено.
- Заполнение строки 300.00.028 (Сумма НДС по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке)
В строке 300.00.028 отображаются данные из строки 300.01.008 приложения 300.01 «Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке».
- Заполнение строки 300.00.029 (Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета)
В строке 300.00.029A отображаются данные из строки 300.03.001А, в строке 300.00.029В отображаются данные из строки 300.03.001В приложения 300.03 «Импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета».
Раздел. Расчеты по НДС за налоговый период
- Заполнение строки 300.00.030 I (Сумма НДС, подлежащая уплате)
При использовании пропорционального метода отнесения НДС в зачет:
300.00.030.I = 300.00.012 - 300.00.025I - 300.00.029В - 300.00.025IV
При использовании раздельного метода отнесения НДС в зачет:
300.00.030.I = 300.00.012 - 300.00.025II - 300.00.029B - 300.00.025IV
При использовании одновременно пропорционального и раздельного метода отнесения НДС в зачет:
300.00.030.I = 300.00.012 - 300.00.025III - 300.00.029B - 300.00.025IV
- Заполнение строки 300.00.030 II (Превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога)
При использовании пропорционального метода отнесения НДС в зачет:
300.00.030.II = 300.00.025I + 300.00.029В - 300.00.012
При использовании раздельного метода отнесения НДС в зачет:
300.00.030.II = 300.00.025II + 300.00.029В - 300.00.012
При использовании одновременно пропорционального и раздельного метода отнесения НДС в зачет:
300.00.030.II = 300.00.025III + 300.00.029В - 300.00.012
- Заполнение строки 300.00.031 (Уменьшение суммы превышения НДС, сложившегося после выполнения требований, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 449 Налогового кодекса )
Автоматическое заполнение данной строки в рамках конфигурации НЕ предусмотрено. Данная строка заполняется при списании превышения НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 510 Налогового кодекса.
Раздел. Требование о возврате суммы превышения НДС
Автоматическое заполнение данного раздела в рамках конфигурации не предусмотрено
Частые вопросы
Почему данные не попадают в строку 300.00.001?
Данные для строки 300.00.001 формируются по регистрам «Налог на добавленную стоимость» и «Корректировка НДС». При этом для вида операции реализации должен быть установлен соответствующий код строки декларации «300.00.001». Вставленный Markdown
Почему сумма НДС не попадает в строку 300.00.013?
Заполнение строки 300.00.013 выполняется расчетным путем. Необходимо проверить вид операции поступления и вид оборота, указанные в документах поступления. Вставленный Markdown
Почему данные не отражаются в декларации, хотя документ поступления заполнен?
Следует проверить соответствие вида оборота в табличной части документа и вида оборота, указанного в выбранном виде поступления. Если значения различаются, данные не будут учтены при формировании соответствующих строк декларации. Вставленный Markdown
Какой вид оборота указывать при пропорциональном методе отнесения НДС в зачет?
При применении пропорционального метода в документах используется вид оборота «Общий». Вставленный Markdown
Какие виды оборота используются при раздельном методе?
При раздельном методе в зависимости от хозяйственной операции может использоваться вид оборота «Общий», «Облагаемый» или «Освобожденный». Вставленный Markdown
Почему при раздельном методе в зачет принимается не вся сумма НДС?
При раздельном методе НДС по облагаемому обороту учитывается полностью, по освобожденному обороту не учитывается, а НДС по общему обороту принимается в зачет с учетом удельного веса облагаемого оборота в общем обороте реализации. Вставленный Markdown
Почему строка 300.00.009 не заполняется автоматически?
Автоматическое заполнение строки 300.00.009 в конфигурации не предусмотрено. Вставленный Markdown
Откуда берется сумма в строке 300.00.016.I?
В строке 300.00.016.I отражаются данные по импорту из государств, не являющихся членами ЕАЭС, по видам операций поступления, которым установлен код строки «300.00.016.I». Вставленный Markdown
Откуда берется сумма в строке 300.00.016.II?
В строке 300.00.016.II отражаются данные по импорту из государств — членов ЕАЭС по видам операций поступления с соответствующим кодом строки. Вставленный Markdown
Почему данные по импорту не попадают в строку 300.00.020?
Необходимо проверить вид операции поступления. Для корректного отражения данных должен использоваться вид операции, которому установлен код строки 300.00.020, а вид НДС должен быть указан как «НДС, уплачиваемый методом зачета». Вставленный Markdown
Почему сумма в 300.00.020 отличается от суммы в «Закрытии месяца»?
При применении раздельного метода сумма разрешенного к зачету НДС в декларации может отличаться от данных документа «Закрытие месяца» на сумму, рассчитанную с учетом строки 300.00.007. Вставленный Markdown
Как рассчитывается строка 300.00.025.I?
При пропорциональном методе строка 300.00.025.I определяется как сумма НДС, относимого в зачет, по строке 300.00.023, умноженная на долю облагаемого оборота из строки 300.00.007. Вставленный Markdown
Как заполняется строка 300.00.025.II?
При раздельном методе строка 300.00.025.II равна значению строки 300.00.023.