3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» шығарылымында тексерілді (редакция 3.0).
Ақпан айы келеді. Сізге 15-ші күнге дейін мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер есебін тапсыру қажет, ал баланс бойынша — қойма мен офис ғимараты. Сіз 701.01 формасын ашасыз, «Толтыру» батырмасын басасыз, және бағдарлама төрт мерзім бойынша орташа жылдық құнын және төлеу сомасын көрсетеді. Содан кейін сіз сандарды негізгі құралдар карточкаларымен салыстырып, есепті салық органына жібересіз. Бұл әдістемелік нұсқаулық сізді форманы ашудан бастап салықты есептеу мен төлеуге дейінгі барлық жолмен жүргізеді.
1. Мақсаты
701.01 формасы — бұл заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлердің мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер сомаларын есептеу. Онда сіз салық салынатын объектілердің (ғимараттар, құрылыстар) орташа жылдық құнын, ставканы және салық сомаларын жыл бойы төрт мерзімге бөлінген түрде декларациялайсыз. Бұл аванстық есеп; жылдың соңғы нәтижесі 700.00 декларациясында көрсетіледі.
2. Қайдан табуға болады
Интерфейстегі жол:
Есептер → 1С-Есептілік → Реттелген есептер → «Жасау» батырмасы → «Салықтық есептілік» папкасы → «701.01 — Мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер есебі».
Ашылған таңдау терезесінде ұйымды және мерзімді көрсетіңіз, «Жасау» батырмасын басыңыз.
Форманың сақталған нұсқаларының тізімін тікелей ашу үшін «Сервис → Навигациялық сілтеме бойынша өту» мәзіріне навигациялық сілтемені енгізіңіз (немесе Ctrl+F11):
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет70101Форма
2а. Өз шығарылымыңызды қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» мәзірі. Жоғарғы жолда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.25.х), төменде — конфигурацияның шығарылымы: «Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0 (3.0.74.2). Егер сіздің шығарылымыңыз өзгеше болса, форманың кейбір жолдары мен форматтық-логикалық бақылау сәл өзгеше болуы мүмкін — өз шығарылымыңызда бар актуалды ФНО формасына сүйеніңіз.
3. Толтыру — жолдар бойынша
Форма титулдық парақтан және есептеу бөлімдерінен тұрады. Негізгі жолдарды қарастырайық.
Титулдық парақ (шапка) — МІНДЕТТІ
| Жол | Неге қажет / қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (МІНДЕТТІ) | Ол бойынша НК және реквизиттер тартылады. Дұрыс емес ұйым — дұрыс емес БИН және есепте дұрыс емес объектілер. |
| Салықтық кезең (жыл) (МІНДЕТТІ) | Ағымдағы төлемдер есептелетін жыл. Дұрыс емес жыл — есеп мерзім бойынша қабылданбайды. |
| Декларация түрі (МІНДЕТТІ) | Кезекті / қосымша / хабарлама бойынша қосымша / жою. Қате жіберсеңіз — «қосымша» орнына «алғашқы» тапсырасыз, бұл екі еселенуге әкеледі. |
| БИН/ИИН | Ұйым карточкасынан толтырылады. Бос немесе бөтен БИН — есеп ФЛК-дан өтпейді. |
| Салық органы коды (УГД) | Қайда тапсырасыз. Дұрыс емес код — есеп «дұрыс емес есікке» кетеді. |
| Салық төлеушінің категориясы | Белгілер (ШК, пайдалы қазбаларды пайдаланушы және т. б.) қолданылатын ставканы әсер етеді. |
«Салық базасы мен салық сомасын есептеу» бөлімі
- Салық салынатын объектілердің орташа жылдық құны (МІНДЕТТІ) — салық базасы. «Толтыру» батырмасын басқанда, бағдарлама оны салықтық кезеңнің әр айының 1-інде және келесі жылдың 1 қаңтарында объектілердің қалдық құнының арифметикалық орташа мәні ретінде есептейді (13 мәннің сомасы ÷ 13). Егер НК есепте көрсетілмесе немесе салық салынатындарға жатқызылмаса — база төмендейді.
- Салық ставкасы, % (МІНДЕТТІ) — заңды тұлғалар үшін жалпы режим бойынша 1,5 %; ЖК және арнайы режимдегі заңды тұлғалар (жеңілдетілген) үшін — 0,5 %; кейбір жеңілдікті категориялар үшін — 0,1 %. Дұрыс емес ставка — салық сомасы дұрыс емес.
- Жылдық салық сомасы = база × ставка. Автоматты түрде есептеледі.
- Ағымдағы төлемдер сомалары мерзімдер бойынша — жылдық сома 4 тең бөлікке бөлінеді: 25 ақпан, 25 мамыр, 25 тамыз, 25 қараша. Жыл ішінде объект енгізілген жағдайда, бөліктер қалған мерзімдер бойынша қайта бөлінеді.
Әрекеттер тәртібі
- Қажетті жыл үшін 701.01 формасын жасаңыз.
- «Толтыру» батырмасын басыңыз — бағдарлама салық салынатын НК-ны тартады және орташа жылдық құнын есептейді.
- Объектілердің құрамын және есептеу бөліміндегі ставканы тексеріңіз.
- «Тексеру» (ФЛК) батырмасын басыңыз — форматтық-логикалық бақылау.
- «Жазу», содан кейін «Жіберу» 1С-Есептілік арқылы немесе «Файлға шығару» салық төлеушінің кабинетіне жүктеу үшін.
4. Проводкалармен талданған мысал
Шарт. ТОО «Астана-Склад» жалпы режимде. Балансында бір салық салынатын ғимарат бар. 2026 жылдың әр айының 1-інде және 01.01.2027-де қалдық құны орташа 24 000 000 ₸ береді. Заңды тұлға үшін ставка — 1,5 %.
Салықты есептеу:
Салық жылына = 24 000 000 × 1,5 % = 360 000 ₸
Бір мерзім бойынша ағымдағы төлем = 360 000 / 4 = 90 000 ₸
Мерзімдер бойынша төлеу сомалары:
| Төлеу мерзімі | Сома, ₸ |
|---|---|
| 25.02.2026 | 90 000 |
| 25.05.2026 | 90 000 |
| 25.08.2026 | 90 000 |
| 25.11.2026 | 90 000 |
| Барлығы | 360 000 |
Проводкалар. Реттелген есептің өзі проводкаларды жасамайды — ол тек есептейді және тапсырылады. Салықты есептеу үшін сіз «Қолмен енгізілген операция» құжатын (немесе айды жабу арқылы) рәсімдейсіз, төлемді — банк шотынан төлем тапсырмасымен/жазумен. Мүлік салығы бойынша РК шотына — 3180.
Ағымдағы төлемді есептеу (әр мерзім бойынша):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 «Әкімшілік шығындар» | 3180 «Мүлік салығы» | 90 000 | Мүлік салығы бойынша ағымдағы төлем есептелді |
Ағымдағы шоттан төлеу:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3180 «Мүлік салығы» | 1030 «Ағымдағы шоттағы ақша қаражаттары» | 90 000 | Ағымдағы төлем бюджетке аударылды |
Жыл бойы 3180 шотында 360 000 ₸ есептеулер және 360 000 ₸ төлемдер жинақталады — жылдың соңындағы сальдо нөл (егер бәрі уақытында төленсе).
5. Операция түрлері (декларация түрі)
701.01 формасы «операция түрлері» ретінде бастапқы құжат емес, бірақ титулда есеп түрі таңдалады:
- Кезекті — 15 ақпанға дейінгі стандартты есеп.
- Қосымша — бұрын тапсырылған есепті нақтылау (мысалы, жыл ішінде объект сатып алу/шығару).
- Хабарлама бойынша қосымша — мемлекеттік кірістер органының талабына сәйкес түзету.
- Жою — қызметті тоқтатқанда.
6. Толтыру және тапсыру кезінде не қалыптасады
- Есеп деректері НК есебінен тартылады: салық салынатын объектілер, олардың қалдық құны ай сайын, орташа жылдық құны.
- ФНО 701.01 файлы — экспорт кезінде СГДС / салық төлеушінің кабинетіне жіберу үшін белгіленген форматтағы xml/файл қалыптасады.
- 1С-Есептілік арқылы жіберу — қосылу болған жағдайда есеп тікелей мемлекеттік кірістер органына жіберіледі, қабылдау туралы квитанция келеді.
- Проводкалар есепті қалыптастырмайды. Есептеу (Дт 7210 Кт 3180) және төлем (Дт 3180 Кт 1030) сіз бөлек құжаттармен көрсетесіз.
Электрондық құжаттар ЭСФ және СНТ бұл есепке қатысы жоқ — бұл салықтық есептілік, ал сатылым емес.
7. Баспа формалары
- 701.01 форма «Мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдер есебі» — қағазда тапсыру үшін/архивтік нұсқаны басып шығару үшін штрих-кодпен машиналық оқылатын бланк ФНО.
- Формаға қосымшалар (бар болса — объектілер бойынша түсіндірмелер).
Басып шығару — есеп формасындағы «Басып шығару» батырмасы.
8. Жиі кездесетін қателер
«Міндетті реквизит толтырылмаған: БИН» — ұйым карточкасында (Негізгі → Ұйымдар) БИН көрсетілмеген немесе мемлекеттік кірістер органының коды толтырылмаған. Реквизиттерді толтырыңыз және форманы қайта ашыңыз.
«Форма форматтық-логикалық бақылаудан (ФЛК) өтпеді» — бақылау жолдарындағы айырмашылық. «Тексеру» батырмасын басыңыз, бағдарлама нақты жолды белгілейді; жиі — мерзімдер бойынша сома жылдық сомамен қолмен түзетуден кейін сәйкес келмейді.
«Орташа жылдық құн нөлге тең» — салық салынатын НК есепке алынбаған, немесе НК карточкасында салық салу объектісінің белгісі орнатылмаған. Есепке алу құжаттарын және НК амортизация/есеп параметрлерін тексеріңіз.
«Салық ставкасы салық салу режиміне сәйкес келмейді» — 1,5 % жеңілдетілген режимде (0,5 % қажет) немесе керісінше. Қолданылатын салық режимі мен титулдағы категорияны тексеріңіз.
«Период бойынша есеп бар» — сіз кезекті форманы жасап жатырсыз, ал жыл ішінде ол уже тапсырылған. Нақтылау үшін «Қосымша» түрін таңдаңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Төмендегі сұрақтар мен жауаптар блогын қараңыз — ол материал құрылымына шығарылды.
10. Қосымша құжаттар
- Негізінде не толтырылады: негізгі құралдар есебі — «НК-ны есепке алу» құжаттары, НК карточкалары, амортизация және қалдық құны регистрлері.
- Жанында не рәсімделеді: «Қолмен енгізілген операция» (салықты есептеу Дт 7210 Кт 3180), «Ағымдағы шоттан жазу» / «Төлем тапсырмасы» (төлем), «Айды жабу» кезінде «Реттелген операция».
- Жылдық қорытынды есеп: 700.00 декларациясы «көлік құралдары, жер салығы және мүлік салығы бойынша» — жыл қорытындысы бойынша соңғы есеп.
- Көрші есептер: 701.00 (көлік және жер бойынша ағымдағы төлемдер).</