3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Наурыз айы келді. Компанияның балансында офис ғимараты, оның астындағы жер учаскесі және қызметтік «Камри» тұр. 31 наурызға дейін осы объектілер бойынша жылдық декларация — 700.00 формасын тапсыру қажет. Сіз оны ашасыз, ал өрістер бос: бағдарлама автоматты түрде ғимараттың орташа жылдық құнын немесе көліктің қозғалтқышының көлемін тартпайды. Міне, осында 700.00 формасы «Толтыру» батырмасын басу емес, объектілерді қосымшалар бойынша дұрыс орналастыру және ағымдағы төлемдерді соңғы есеппен шатастырмау туралы екенін түсінесіз. Қадам-қадаммен қарастырайық.
1. Тағайындалуы
700.00 формасы — жылдық Көлік құралдарына, жер салығына және мүлік салығына арналған декларация. Оны есепті жылы меншігінде (немесе шаруашылық жүргізу құқығында) жылжымайтын мүлік, жер немесе көлік бар заңды тұлғалар мен ЖК тапсырады. Бұл жылдық қорытынды есеп — онда сіз есептелген салықты жинақтап, оны жыл бойы төленген ағымдағы төлемдермен азайтасыз.
2. Қайдан табуға болады
Есептер → Реттелген есептер (1С-Есептілік) → «Жасау» батырмасы → есеп түрлері тізімінен «700.00 Көлік құралдарына, жер салығына және мүлік салығына арналған декларация» таңдаңыз.
Содан кейін ұйым мен жылды көрсетіп, «Жасау» батырмасын басасыз — қосымшалармен бірге форма ашылады.
1С-те формалар тізімін жылдам ашудың тәсілі: «Сервис → Навигациялық сілтеме бойынша өту» мәзірі және енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет700Форма
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы ℹ️ белгішесі). Ашылған терезеде — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.х) және конфигурация релизі («Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0, нұсқа 3.0.74.2). 700.00 формасы релиздермен бірге жаңартылады: егер сіздің нөміріңіз төмен болса — алдымен жаңартыңыз, әйтпесе ескірген бланкті тапсыра аласыз.
3. Толтыру тәртібі
Форма титулдық парақтан және үш қосымшадан тұрады — әр салыққа біреуден. Сіз тек объектілері бар қосымшаларды толтырасыз.
Титулдық парақ (МІНДЕТТІ)
| Өріс | Неге қажет / қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| БИН/ИИН | Салық төлеушінің идентификаторы. Ұйым карточкасынан тартылады. Қате — декларация «дұрыс емес адамға» кетеді, ұсынылмағаны туралы хабарлама келеді. |
| Салық кезеңі (жыл) | Сіз есеп беретін жыл. Дұрыс емес жылды қойсаңыз — деректер КГД-дағы жеке шотпен сәйкес келмейді. |
| Мемлекеттік кірістер органының коды | Объектінің орналасқан жері бойынша УГД. Жылжымайтын мүлік және жер үшін — объектінің орналасқан жері бойынша, фирманың тіркелген мекенжайы бойынша емес. Дұрыс емес код — декларация бөтен УГД-ға түседі. |
| Декларация түрі | «Бастапқы», «Кезекті», «Қосымша», «Ликвидациялық». Әдепкі бойынша — бастапқы. Түзетулер үшін — тек «Қосымша». |
| Салық төлеушінің категориясы | Белгілер (резидент, пайдалы қазбаларды пайдаланушы және т.б.). Тексерулердің құрамына әсер етеді. |
700.03 қосымшасы — мүлік салығы (МІНДЕТТІ, егер жылжымайтын мүлік болса)
- Объектілердің орташа жылдық баланстық құны — әр айдың 1-і күні мен келесі жылдың 1-і қаңтарындағы қалдық құнының арифметикалық орташа мәні ретінде есептеледі (13 мән ÷ 13). Негізгі құралдар бойынша бухгалтерлік есеп деректерінен алынады. Негізгі салық базасын төмендетсеңіз — салықтың қайта есептелуі және өсімпұл.
- Салық ставкасы — заңды тұлғалар үшін жалпы белгіленген режимде 1,5%, ЖК және арнайы режимдегі заңды тұлғалар үшін — 0,5%. 1,5% орнына 0,5% қойсаңыз — салықтық қарыз.
- Есептелген салық сомасы = база × ставка.
- Жыл бойы төленген ағымдағы төлемдер — қосымша төлеу сомасын азайтады.
700.02 қосымшасы — жер салығы (егер жер болса)
- Участоктың ауданы (шаршы метр немесе гектар), жер категориясы, орналасқан жері — олардан базалық ставка тенгемен бірлік ауданына байланысты.
- Түзету коэффициенттері (жергілікті мәслихаттардың шешімдері). Коэффициентті ұмытсаңыз — сома КГД-мен есепте сәйкес келмейді.
- Салық сомасы = аудан × базалық ставка × коэффициенттер.
700.01 қосымшасы — көлік құралдарына салық (егер көлік болса)
- Қозғалтқыш көлемі (жеке көліктер үшін), жүк көтергіштігі немесе қуат — ставканы анықтайды. Ставка МРП (2026 жыл үшін МРП = 4 325 ₸) бойынша белгіленеді, төменгі шектен асқан әр см³ үшін үстеме ақы қосылады.
- Иелену кезеңі айлармен — егер көлікті жыл ортасында сатып алсаңыз/сатсаңыз, салық пропорционалды есептеледі.
- Қозғалтқыш көлемін төмендетсеңіз — салықты төмендетесіз, бұл ІІМ базасы бойынша анықталады.
Қосымшаларды толтырғаннан кейін, есептелген сомалар автоматты түрде 700.00 негізгі формаға көшіріледі.
4. Сандар мен бухгалтерлік жазбалармен мысал
Берілген (2026 жыл, жалпы белгіленген режимдегі ТОО):
- Ғимарат, орташа жылдық баланстық құны 40 000 000 ₸, мүлік салығының ставкасы 1,5%.
- 1 000 шаршы метр жер учаскесі, жылдық жер салығы 28 000 ₸.
- Жеке автомобиль, қозғалтқыш көлемі 2 500 см³.
Мүлік салығын есептеу: 40 000 000 × 1,5% = 600 000 ₸ жылына.
Көлік салығын есептеу (2 000–2 500 см³ диапазоны = 6 МРП + 2 000-нан асқан әр см³ үшін 7 ₸): 6 × 4 325 + (2 500 − 2 000) × 7 = 25 950 + 3 500 = 29 450 ₸.
Жер салығы: 28 000 ₸.
Жылға есептелетін жалпы сома: 600 000 + 29 450 + 28 000 = 657 450 ₸.
Өз кезегінде, реттелген есеп бухгалтерлік жазбаларды жасамайды — ол тек есептелген сомаларды есептен оқиды. Салықтарды есептеуді сіз жеке операциялармен (бухгалтерлік есеп құжаты «Операция» немесе кезеңді жабу көмекшісі) көрсетесіз. Осы сандар бойынша бухгалтерлік жазбалар:
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Мүлік салығы есептелді | 7210 | 3180 | 600 000 |
| Жер салығы есептелді | 7210 | 3160 | 28 000 |
| Көлік салығы есептелді | 7210 | 3170 | 29 450 |
| Мүлік салығын төлеу | 3180 | 1030 | 600 000 |
| Жер салығын төлеу | 3160 | 1030 | 28 000 |
| Көлік салығын төлеу | 3170 | 1030 | 29 450 |
7210 — әкімшілік шығындар, 3160/3170/3180 — жер, көлік салықтары және мүлік салығы бойынша міндеттемелер, 1030 — ағымдағы шоттардағы ақша.
Егер жыл ішінде сіз ағымдағы төлемдерді (мысалы, мүлік бойынша 4 рет 150 000 ₸ = 600 000 ₸) төлеген болсаңыз, онда 700.00 формада қосымша төлеуге тек айырма қалады. Біздің мысалда мүлік бойынша қосымша төлеу жоқ — жылдық сома ағымдағы төлемдермен сәйкес келді.
5. Форманың құрамы (қосымшалар)
700.00 форма — бұл «шапка» плюс қосымшалар, әрқайсысы өз салығын жабады:
- 700.00 — жинақталған декларация (қосымшалардың қорытындыларын жинайды).
- 700.01 қосымшасы — көлік құралдарына салықты есептеу.
- 700.02 қосымшасы — жер салығын есептеу.
- 700.03 қосымшасы — мүлік салығын есептеу.
Сізде объектілердің түрлері қанша болса, сонша қосымшаны толтырасыз. Көлік жоқ болса — 700.01-ді тапсырмайсыз.
6. Құжат жүргізу кезінде не қалыптасады
Реттелген есеп — бұл қозғалыс құжаты емес, сондықтан бухгалтерлік жазбалар мен есеп регистрлеріне жазбалар жасамайды. Форма жұмыс істегенде келесі жағдайлар орын алады:
- Толтыру — есеп бухгалтерлік есеп деректерін (мүлік салығы үшін негізгі құралдардың қалдық құны, салық объектілері анықтамалығы) оқиды.
- Тексеру — кіріктірілген бақылау қатынастары қосымшалардың арифметикасын және 700.00-ге көшірулерді тексереді.
- Экспорттау — 1С-Есептілік / СОНО / салық төлеушінің кабинеті арқылы жіберу үшін КГД белгіленген форматы бойынша XML-файл қалыптастырылады.
- Жіберу — 1С-Есептілік қосылған кезде декларация мемлекеттік кірістер органына жіберіледі, ал журналда статус тіркеледі («Жіберілді», «Қабылданды»).
Электрондық шот-фактуралар (ЭСФ) және СНТ бұл форма құрамайды — олар сату операцияларына жатады, мүлік салықтарына емес.
7. Баспа формалары
- 700.00 форма — КГД бланкінде декларация (басып шығару және қол қою үшін).
- 700.01 қосымшасы — көлік салығын есептеу.
- 700.02 қосымшасы — жер салығын есептеу.
- 700.03 қосымшасы — мүлік салығын есептеу.
- Бақылау қатынастарының тексеру хаттамасы (жіберер алдында).
Басып шығару — есеп формасындағы «Басып шығару» батырмасы арқылы; файлға экспорттау — «Экспорттау».
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Мемлекеттік кірістер органының коды толтырылмаған» Титулдық парақта УГД көрсетілмеген. Объектінің орналасқан жері бойынша кодты толтырыңыз (жылжымайтын мүлік және жер үшін — объектінің орналасқан жері бойынша, фирманың мекенжайы бойынша емес).
«Бақылау қатынасы бұзылды: 700.00.001 жолы қосымшалардың сомасына тең емес» Негізгі формадағы қорытынды қосымшалармен сәйкес келмейді. Әдетте, сіз қосымшаны көшіруден кейін қолмен түзеткенсіз. Қосымшаны қайта ашып, есептеуді жаңартыңыз — қорытындылар қайта көшіріледі.
«Есептелген салық сомасы ағымдағы төлемдер сомасынан аз» Сіз ағымдағы төлемдерді