3.0.74.2 «Қазақстанға арналған Бухгалтерия» (3.0 редакциясы) релизінде тексерілді.
Тоқсанның соңы. Сіз 200.00 нысанын аштыңыз, «Толтыру» дегенді бастыңыз — және 200.00.001 жолындағы ЖТС бойынша табыс есеп ведомосінде көрсетілгенмен сәйкес келмейді. Бір қызметкердің төлемі келесі айда өтіп кеткен, екіншісіне кері мерзіммен шегерім өзгертілген, ал үшіншісі бойынша кадр бухгалтері еңбекке жарамсыздық парағын дұрыс емес есептеу түрімен өткізген. Сандар сәйкес келмейінше декларацияны тапсыруға болмайды — оған тоқсандағы ЖТС, МЗЖ, әлеуметтік аударымдар мен әлеуметтік салық байланысты. Есеп деректерді қалай жинайтынын, оларды қайдан алатынын және сәйкессіздікті қалай жылдам табуға болатынын қарастырайық.
1. Мақсаты
2. Қайдан табуға болады
«Есептер» → «Регламенттелген есептер» («1С-Есептілік» → «Регламенттелген есептер») бөлімі. Терезенің сол жағында атаулар ағашында «Салықтық есептілік» → «200.00 нысаны Жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша декларация» тобын таңдап, оны басыңыз. Одан кейін жоғарғы панельдегі «Есеп құру» түймесін басып, кезеңді (тоқсан), салық комитетін және салық төлеушіні (ұйымды) көрсетіңіз.
Жылдам тәсіл: «Сілтеме бойынша өту» мәзірі → немесе навигация жолы арқылы сілтемені енгізіп, пайда болған ашылмалы тізімде сілтеме белгішесі бар ұсынылған нәтижені басыңыз — «Регламенттелген есеп 200 нысан»:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет200Форма
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Анықтама» → «Бағдарлама туралы» (немесе жоғарғы оң жақ бұрыштағы «i» белгішесі). Онда платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі көрсетілген — «Қазақстанға арналған Бухгалтерия, 3.0 редакциясы (3.0.74.2)» түріндегі жол. 200.00 нысанының қосымшалары мен бақылау арақатынастары релизден релизге өзгеріп отырады, сондықтан тапсыру алдында өзекті нұсқаға дейін жаңартыңыз.
3. Қалай толтыру керек — қадам бойынша
Толтыру «төменнен жоғарыға» жүреді: алдымен қосымшалар (адамдар бойынша егжей-тегжей), содан кейін негізгі нысан (қорытындылар).
Тақырыпша (МІНДЕТТІ):
Салық төлеуші — қай заңды тұлға/ЖК бойынша тапсырасыз. Оған әлеуметтік салық мөлшерлемелері мен резиденттік белгісі байланысты. Қателессеңіз — бүкіл егжей-тегжей басқа қызметкерлер бойынша жиналады.
Кезең (Салық кезеңі) — есептік тоқсан және жыл (нысанның 2-жолында көрсетіледі). Дұрыс емес тоқсан қойсаңыз, табыстар бөтен кезең бойынша жиналып, сомалар ведомоспен сәйкес келмейді.
Түрі — бастапқы / кезекті / қосымша / хабарлама бойынша / таратылу. Әдеттегі тапсыру үшін — «Кезекті (бастапқы)». «Қосымшаны» тек қабылданған декларацияны түзеткенде ғана қойыңыз.
Титулдық парақ (200.00):
Резиденттік белгісі, салық төлеуші санаты — ұйым карточкасынан тартылады. Қызмет түрін тексеріңіз: арнайы режимді қолдану әлеуметтік салық есебін өзгертеді.
Салық органының коды, ЭҚЖЖ — ұйым баптауларынан.
200.01 қосымшасы (ҚР азаматтары бойынша) — мұнда тоқсанның әр айы бойынша ай сайын: жұмыскерлердің табыстары, ЖТС, МЗЖ, МЗЖЖ, МӘСА, ӘМСА, ӘА, әлеуметтік салық. Есептеулер мен ұстаулар деректері бойынша автоматты түрде толтырылады.
200.02 қосымшасы — шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар бойынша (егер олар болса).
200.05 қосымшасы — жеке тұлғалар бойынша шифрлау: тегі бойынша табыс, шегерім және салық сомалары. Салық органы тексерген кезде дәл осы жерге қарайды.
Әрекеттер тәртібі:
«Толтыру» түймесін басыңыз — есеп тоқсандағы жалақыны есептеу, төлемдер және салықтарды есептеу құжаттарынан деректерді жинайды.
200.05 қосымшасын ашып, қызметкерлер бойынша сомаларды есеп ведомосімен көзбен салыстырыңыз.
Негізгі 200.00 нысанының жолдарын (001–024) тексеріңіз — онда төленуге тиіс ЖТС пен әлеуметтік салық қорытындылары.
«Тексеру» түймесін басыңыз — бақылау арақатынастарын тексеру іске қосылады.
«Жазу», содан кейін 1С-Есептілік арқылы жіберу немесе файлға шығару.
Сары (ақ) өрістерді қолмен түзетуге болады, бірақ есте сақтаңыз: қайта «Толтыру» кезінде қолмен жасалған түзетулер жойылады. Қолмен түзетсеңіз — «Толтыру» түймесін қайта баспаңыз.
4. Сандармен талданған мысал
Жалпы режимдегі ТОО, 1 резидент-қызметкер, айына 300 000 ₸ жалақы, стандартты шегерім 30 АЕК. 2026 жылғы көрсеткіштер: АЕК = 4 325 ₸, ЕТЖ = 85 000 ₸, ЖТС бойынша базалық шегерім = 30 АЕК = 129 750 ₸/ай.
Бір айға есептеу:
Көрсеткіш | Мөлшерлеме / база | Сома, ₸ |
|---|---|---|
Есептелген (табыс) | — | 300 000 |
МЗЖ (жұмыскер есебінен) | 300 000-нан 10% | 30 000 |
МӘСА (жұмыскер есебінен) | 300 000-нан 2% | 6 000 |
ЖТС бойынша салық салынатын табыс | 300 000 − 30 000 МЗЖ − 6 000 МӘСА − 129 750 шегерім | 134 250 |
ЖТС | 134 250-ден 10% | 13 425 |
Қолға тиетін | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | 250 575 |
Жұмыс беруші есебінен (жалақыдан тыс):
Аударым | Мөлшерлеме / база | Сома, ₸ |
|---|---|---|
МЗЖЖ | 300 000-нан 3,5% | 10 500 |
ӘА (әлеуметтік аударымдар) | (300 000 − 30 000 МЗЖ)-дан 5% | 13 500 |
ӘМСА | 300 000-нан 3% | 9 000 |
Әлеуметтік салық | (300 000 − 30 000 МЗЖ)-дан 6% − ӘА 13 500 | 2 700 |
Әлеуметтік салық: 6% × 270 000 = 16 200, минус ӘА 13 500 = төленуге тиіс 2 700 ₸.
Жалақыны есептеу кезіндегі бухгалтерлік жазбалар («Жалақыны есептеу» құжаты, есептің өзі емес):
Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
Жалақы есептелді | 7210 | 3350 | 300 000 |
ЖТС ұсталды | 3350 | 3120 | 13 425 |
МЗЖ ұсталды | 3350 | 3220 | 30 000 |
МӘСА ұсталды | 3350 | 3210 | 6 000 |
МЗЖЖ есептелді | 7210 | 3220 | 10 500 |
ӘА есептелді | 7210 | 3210 | 13 500 |
ӘМСА есептелді | 7210 | 3210 | 9 000 |
Әлеуметтік салық есептелді | 7210 | 3150 | 2 700 |
Тоқсанға (3 ай) 200.00 нысанына түседі: табыс 900 000, ЖТС 40 275, МЗЖ 90 000, МЗЖЖ 31 500, МӘСА 18 000, ӘМСА 27 000, ӘА 40 500, әлеуметтік салық 8 100. Осы сомаларды 200.05 қосымшасында қызметкердің Т.А.Ә. тұсынан көресіз.
2026 жылғы шектеулер туралы маңызды: МЗЖ мен МЗЖЖ базасы айына 50 ЕТЖ = 4 250 000 ₸ мөлшерімен шектелген. ЖТС 10% жылдық табыс 8 500 АЕК-ке дейін қолданылады, одан жоғары — 15%. Біздің мысалда лимиттерге жетпейді.
5. Операция түрлері (есеп нені береді)
200.00 нысаны — регламенттелген есеп, оның құжаттардағыдай «операция түрлері» жоқ, бірақ қалыптастыру режимдері бар:
Кезекті (бастапқы) — тоқсан бойынша әдеттегі тапсыру.
Қосымша — бұрын тапсырылған декларацияны түзету (тек өзгерістер көрсетіледі).
Хабарлама бойынша қосымша — салық органының талабы бойынша.
Таратылу — есептен шығару / тарату кезінде.
6. Толтыру және өткізу кезінде не қалыптасады
Есептің өзі бухгалтерлік жазбалар жасамайды — ол қазірдің өзінде есептелген сомаларды жинайды. Жазбаларды «Жалақы мен жарналарды есептеу», «Жалақыны төлеу» құжаттары, сондай-ақ салықтар мен жарналарды есептеу қалыптастырады.
Толтыру кезінде есеп оқиды:
ЖТС және жеке тұлғалар табыстары бойынша регистрлер;
МЗЖ, МЗЖЖ, МӘСА, ӘМСА, ӘА есептеу регистрлері;
әлеуметтік салық есептеулері.
1С-Есептілік арқылы жіберу кезінде декларацияның электрондық файлы (XML) қалыптасады және қосылған сервис болса — БАЖ/КНП-дан қабылдау хаттамасы. 200.00 нысаны ЭШФ пен ТТН тудырмайды — бұл ҚҚС/тауар қозғалысы бойынша емес, еңбек бойынша есептілік.
7. Баспа нысандары
ЖТС және әлеуметтік салық бойынша декларация (200.00 нысаны) — титулдық парақ пен негізгі нысан.
200.01 қосымшасы — ҚР азаматтары бойынша ЖТС пен әлеуметтік салықты есептеу.
200.02 қосымшасы — шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар бойынша.
200.05 қосымшасы — жеке тұлғалар бойынша сомаларды шифрлау.
Баспаға шығару есеп нысанынан «Баспа» түймесімен қолжетімді; файлға шығару — «Шығару» түймесімен.
8. Жиі кездесетін қателер
«Бақылау арақатынасы орындалмады: 200.00.001 жолы ≠ қосымшалар сомасы» — негізгі нысандағы табыс егжей-тегжеймен сәйкес келмейді. Себебі әдетте ұяшықтардың біреуін қолмен түзетуде. «Толтыру» түймесін қайта басып, қорытындыларды қолмен түртпеңіз.
«Қызметкер бойынша табыс 200.05 қосымшасында жоқ» — төлем немесе есептеу тоқсаннан тыс өткізілген, немесе есептеу жұмыскер табысына жатпайтын түрмен жасалған. Есептеу құжатының күнін және есептеу түрінің баптауын («Еңбекақы түріндегі табыс» белгісі) тексеріңіз.
«МЗЖ/ӘА рұқсат етілген базадан асып түседі» — жоғары жалақылы қызметкер бойынша 50 ЕТЖ (4 250 000 ₸) шектеуі ескерілмеген. Ұстаулар баптауын және жалақы бойынша есеп саясатындағы лимиттерді тексеріңіз.
«Салық органының коды толтырылмаған» — ұйым карточкасында МКБ көрсетілмеген. Ұйым деректемелерін «Салық инспекциясы» қойындысында толтырыңыз.
«Теріс әлеуметтік салық» — ӘА әлеуметтік салықтан көп болып шықты (төмен жалақы кезіндегі жиі жағдай). Бұл қалыпты жағдай: төленуге тиіс әлеуметтік салық нөлден кем бола алмайды, есеп 0 қояды. Қолмен тексерудің қажеті жоқ.