3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Ақпан айы келді. Фирманың балансында — офис, тауарға арналған қойма (шот 1330) және екі қызметтік автокөлік, қойманың астында тағы да жер учаскесі бар. Бас офис бухгалтері сізге жазады: «701.00 тапсырдыңыз ба?» Ал сіз барлық объектілер есепке алынғанына сенімді емессіз: бір автокөлікті желтоқсанда есептен шығарғансыз, учаскені қайта рәсімдегенсіз. 701.00 формасын ашасыз — ал онда көлік бойынша нөлдер, бірақ негізгі құралдар балансқа тіркелген. Форманың деректерді қайдан алатынын, не тексеру керектігін және оны ФЛК бойынша ескертусіз қалай тапсыру керектігін түсінейік.
1. Мақсаты
701.00 формасы — бұл транспорттық құралдарға, жер салығына және мүлік салығына арналған ағымдағы төлемдер сомаларын есептеу. Заңды тұлғалар мен ЖК (жалпы режимде) салық салу объектілерін және жыл бойы тең үлестермен төлеуге міндетті сомаларды көрсетеді. Бұл жылдық декларация емес, нақты аванстық төлемдер кестесі.
2. Қайдан табуға болады
Бағдарламадағы жол: «Есептер» → «Реттелген есептілік» (1С‑Есептілік) → «Жасау» батырмасы → ФНО формалар тізімінен «701.00 — Ағымдағы төлемдер есебі…» таңдаңыз → ұйым мен кезеңді көрсетіңіз.
1С-те объектіні тікелей ашудың жылдам тәсілі: Негізгі мәзір → «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет701Форма
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Ақпарат» (немесе белгі ⓘ / «Бағдарлама туралы») → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде жоғарғы жол — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.х), төменде — «Қазақстан үшін Бухгалтерия» конфигурациясының релизі. ФНО формалары релизбен бірге жаңартылады, сондықтан тапсыру алдында әрдайым нөмірді тексеріңіз: ескірген релиз өткен жылдың бланкінің нұсқасын қалыптастыруы мүмкін.
3. Толтыру — бойынша өрістер
Бет (титулдық парақ)
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | БИН/ИИН, ставкалар, объектілердің байланысын анықтайды. Дұрыс емес ұйымды таңдасаңыз — есеп шетелдің негізгі құралдарын жинайды. |
| Салық кезеңі (жыл) (міндетті) | Ағымдағы төлемдер есептелетін жыл. Өткен жылды қойсаңыз — өзекті емес бланк тапсырасыз, бас тарту келеді. |
| Форма белгісі (міндетті) | Бастапқы / кезекті / қосымша / хабарлама бойынша қосымша / жою. Жылдағы бірінші форманы «бастапқы» ретінде тапсырасыз. Белгімен қателессеңіз — форма не екі рет есептеледі, не қабылданбайды. |
| Мемлекеттік кірістер органы коды (УГД) (міндетті) | Объектілер орналасқан жердегі УГД. Бос өріс немесе бөтен код — ФЛК-ошибка жіберу кезінде. |
| Салық төлеушінің категориясы / резиденттігі | Қосымшалардың құрамына және жеңілдіктерге әсер етеді. |
Қосымша 701.01 — транспорттық құралдар
Әр ТС бойынша толтырылады: түрі, қозғалтқыш көлемі (см³) немесе басқа физикалық көрсеткіш, иелену кезеңі (жылдағы ай саны), МРП-дағы ставка, түзету коэффициенттері. Негізгі өріс — қозғалтқыш көлемі: одан ставка тәуелді. Көлемді төмендетсеңіз — салықты төмендетесіз, тексеру кезінде қосымша салық салынады.
Қосымша 701.02 — жер және мүлік
- Жер салығы: жер категориясы, алаңы, базалық ставка, маслихат шешімімен түзету коэффициенттері, иелену айларының саны.
- Мүлік салығы: объектілердің орташа жылдық баланс құны, ставка (заңды тұлғалар үшін жалпы — 1,5 %). Негізгі өріс — орташа жылдық құн: әр айдың 1-і күніне қалдық құнынан орташа есептеледі. Нөлдік құн → нөлдік салық → төмендету.
Сомалар бөлімі (төлем мерзімдері)
Есептелген жылдық сома 4 тең үлеске бөлінеді, төлем мерзімдері 25 ақпан, 25 мамыр, 25 тамыз, 25 қараша. Үлестердің тең екеніне және жалпы сома жылдық салықты беретіндігіне көз жеткізіңіз.
Қолмен толтырмаңыз. Конфигурацияда деректер негізгі құралдар карточкаларынан, транспорт/жер есеп регистрлерінен және салықтарды есептеу бойынша регламенттік операция нәтижелерінен алынады. Есеп ішінде «Толтыру» батырмасы объектілерді тартады; сіздің міндетіңіз — тексеру және қажет болса түзету.
4. Проводкалармен талданған мысал
ТОО «Астана‑Строй», жалпы режим, 2026 жыл. МРП = 4 325 ₸.
Мүлік. Салық салынатын ғимараттардың орташа жылдық баланс құны — 20 000 000 ₸. Ставка 1,5 %. Жылдық салық = 20 000 000 × 1,5 % = 300 000 ₸. Ағымдағы төлем = 300 000 / 4 = 75 000 ₸ әр мерзімге.
Жер. Қойма астындағы учаске, жылдық жер салығы бойынша есептеу = 48 000 ₸. Ағымдағы төлем = 12 000 ₸.
Транспорт. Жеке автокөлік, қозғалтқыш көлемі 2 500 см³. 2 001–2 500 см³ диапазоны үшін ставка = 6 МРП + 2 000 см³-ден асқан әр см³ үшін 7 ₸: 6 × 4 325 + (500 × 7) = 25 950 + 3 500 = 29 450 ₸ жылына (толық жыл иелену).
Есептеу кезінде проводкалар (регламенттік операция «Салықтарды есептеу» / айды жабу). 701.00 есеп формасы проводкалар жасамайды — оларды есептеу құжаттары қалыптастырады:
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Мүлік салығы есептелді (тоқсан үшін) | 7210 | 3180 | 75 000 |
| Жер салығы есептелді (тоқсан үшін) | 7210 | 3160 | 12 000 |
| Транспорт салығы есептелді (жылдық) | 7210 | 3170 | 29 450 |
| Мүлік салығы төленді | 3180 | 1030 | 75 000 |
| Жер салығы төленді | 3160 | 1030 | 12 000 |
7210 «Әкімшілік шығындар» шоты — кезең шығыны; 3160/3170/3180 шоттары — бюджет алдындағы міндеттемелер; 1030 — ағымдағы шоттағы ақша. 701.00 формасында 25 ақпан мерзіміне 75 000 (мүлік) + 12 000 (жер) = 87 000 ₸ түседі, транспортты заңды тұлға 10 шілдеге дейін бір төлеммен төлейді.
5. Операция түрлері (форма белгілері)
- Бастапқы — салық кезеңіндегі алғашқы есеп.
- Кезекті — жыл ішінде объектілер пайда болғанда/шығарылғанда.
- Қосымша — бұрын тапсырылғанды өз бастамасымен түзету.
- Хабарлама бойынша қосымша — мемлекеттік кірістер органы талап еткен түзету.
- Жою — жою/реорганизация кезінде.
6. Не қалыптасады
- Электронды ФНО формасы мемлекеттік кірістер органдарына жіберу үшін 1С‑Есептілік арқылы машиналық оқылатын форматта (немесе Салық төлеушінің кабинеті / СОНО үшін экспорт).
- Тапсыру туралы жазбалар регламенттелген есептілік журналында (статус: жіберілді, қабылданды, қабылданбады).
- Бұл формада проводкалар қалыптаспайды. Салықтарды есептеу «Регламенттік операция» / «Айды жабу» құжаттары арқылы жүзеге асырылады (Дт 7210 Кт 3160/3170/3180 қозғалыстары). ЭСФ/СНТ электронды құжаттары 701.00 формасына қатысы жоқ — бұл есеп, ал сатылым емес.
7. Баспа формалары
- 701.00 — есептің негізгі формасы (титул + мерзімдер бойынша сомалар).
- Қосымша 701.01 — транспорттық құралдар бойынша.
- Қосымша 701.02 — жер салығы және мүлік салығы бойынша.
Басып шығару — есеп формасындағы «Басып шығару» батырмасы; PDF/Excel-ге экспорт — сол жерден. Тапсыру үшін дәл электронды экспорт пайдаланылады, баспа формасының сканері емес.
8. Жиі кездесетін қателер
«Мемлекеттік кірістер органы коды (УГД) толтырылмаған». Титулдық парақты ашып, объектінің есепке алу орны бойынша УГД кодын көрсетіңіз. Код ұйым карточкасынан алынады (реквизиттер → салық органы).
«Мүліктің орташа жылдық құны нөлге тең». Бұл объектілер бойынша негізгі құралдардың айлық қалдықтары есептелмегенін білдіреді. Негізгі құралдар есепке алынғанын, амортизация есептелгенін және жыл бойы барлық айлар жабылғанын тексеріңіз.
«Төлемдер сомасы мерзімдер бойынша есептелген салық сомасына тең емес». Жылдық салық 4 тең үлеске бөлінуі тиіс. Қолмен қайта есептеңіз немесе «Толтыру» батырмасын қайта басыңыз — айырмашылық әдетте бір ұяшықты қолмен түзету себебінен болады.
«Форматтық-логикалық бақылау: ФЛК өтпеді» (жіберу кезінде). ФЛК хаттамасын кеңейтіңіз: онда нақты жол/ұяшық көрсетілген. Жиі себеп — 701.01-де қозғалтқыш көлемі немесе 701.02-де учаске алаңы көрсетілмеген.
«Бұл редакцияның формасы өзекті емес». Конфигурацияны қазіргі релизге жаңартыңыз — ФНО бланкісі жаңарту кезінде өзгереді.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Кім 701.00 формасын тапсыруға міндетті? Заңды тұлғалар мен ЖК, олардың салық салынатын объектілері — жылжымайтын мүлік, жер, транспорт бар. Объектілер болмаса — форма тапсырылмайды.
Қашан тапсыру және қашан төлеу керек? 701.00 есебі — ағымдағы жылдың 15 ақпанына дейін. Мүлік және жер бойынша ағымдағы төлемдер — 25 ақпан, 25 мамыр, 25 тамыз, 25 қараша тең үлестермен.
Транспорт та 4 бөлікпен төлене ме? Жоқ. Заңды тұлғалар транспорт салығын өз бетінше есептейді және оны 10 шілдеге дейін бір төлеммен төлейді; қорытынды жылдық 700.00 декларациясында көрсетіледі. 701.00-де транспорт бөлімі анықтама үшін/міндет болған жағдайда толтырылады — қосымшалардың құрамын өз релизіңіздің бланк редакциясымен салыстырыңыз (бұл момент нұсқаға тәуелді — өз релизіңізде тексеріңіз).
ТОО үшін мүлік салығының ставкасы қандай? Заңды тұлғалар үшін жалпы ставка — 1,5 % салық салынатын мүліктің орташа жылдық баланс құнынан.
Неге форма автокөлікті тартпады? ТС-тің транспорт құралдары регистрінде есепте тұрғанын және шығарылмағанын тексеріңіз. Период басталғанға дейін есептен шығарылған объектілер есепке алынбайды.
Жылдың ортасында ғимарат сатып алдық — қалай есептеу керек? Салық иелену айларының санына байланысты есептеледі. Бағдарлама ай сайын қалдық құнын алады, сондықтан сатып алғаннан кейінгі айлардың жабылғаны маңызды.
Егер тапсырудан кейін объектіні сатса не