2026年固定资产注销适用什么增值税税率？

由于磨损/清算而注销固定资产的行为不属于销售，因此不征收增值税——3130“应付增值税”账户不形成任何变动。如果固定资产出售给买方，则适用单独的销售文件，按照2026年有效的16%的税率计征增值税，并开具电子发票。

在注销的会计分录中，哈萨克斯坦会计计划中涉及哪些账户？

折旧注销——借记2420“固定资产折旧” / 贷记2410“固定资产”；剩余价值注销——借记7410（费用账户） / 贷记2410；拆解后材料入账——借记1310/1330 / 贷记6210（收入账户）。收入/费用账户由属性СчетДоходовБУ/НУ和СчетЗатратБУ/НУ确定。

进行操作时必需哪些凭证？

在抬头部分——组织、СчетДоходовБУ、СчетДоходовНУ、СчетЗатратБУ、СчетЗатратНУ。在“固定资产”子表中——主要资产列。在“商品”子表中——主要资产、仓库、商品名称、金额、会计账户BU、会计账户NU。如果未填写，平台将显示错误“字段…未填写”，并且文档将无法处理。

如何打开文档列表，依据什么输入？

可以通过链接e1cib/list/Документ.СписаниеОС或通过“非流动资产”→“固定资产注销”部分打开列表。文档可以根据固定资产清查输入，入账的材料随后作为物资流动的依据。

文件《固定资产报废》（Documents.固定资产报废）— 哈萨克斯坦会计 3.0.74.2

1. 对象识别

参数	值
对象类型	文档 (`Documents.СписаниеОС`)
名称	`СписаниеОС`
同义词	“资产报废”
配置	哈萨克斯坦会计，版本 3.0 (3.0.74.2)
记账国家	哈萨克斯坦共和国（货币 — 坚戈，₸）
在界面中的位置	部分 “固定资产” → “资产报废”
1C导航链接	`e1cib/list/Документ.СписаниеОС`

目的。 本文档用于组织的会计（BU）和税务（NU）记录中固定资产的报废。会计在因物理/道德磨损、事故、清算或拆解对象并入账可用材料时使用该文档。该文档生成固定资产和折旧账户的分录，记录固定资产和商品的流动，并从财产税的税务记录中移除对象。可以根据选定的固定资产单独输入，也可以根据盘点输入。

2. 抬头和表格部分的属性

2.1. 抬头属性

属性	目的	必填
`组织`	从其资产中报废的组织。确定会计科目计划和会计政策。	是
`日期` / `编号`	文档的日期和编号；日期 = 固定资产的报废日期。	是
`部门` / `结构部门`	固定资产的使用/记录地点；影响成本分析和子账户的选择。	—
`费用账户BU`	在BU中报废（注销剩余价值）的费用账户。通常为 7410 “资产报废费用”。	是
`费用账户NU`	税务科目计划中的费用账户的类似项。	是
`收入账户BU`	在BU中拆解后入账材料的收入账户。通常为 6210 “资产报废收入”。	是
`收入账户NU`	税务计划中的收入账户的类似项。	是
`事件`	固定资产事件（“报废/清算”），记录在事件注册中。	—
`备注` / `负责人`	服务属性。	—

填写控制： 如果未填写 组织、收入账户BU、收入账户NU、费用账户BU、费用账户NU — 平台将无法处理文档并显示错误“字段…未填写”。

2.2. 表格部分 “固定资产”

列	目的	必填
`固定资产`	被报废的固定资产对象。关键列 — 根据此列确定原始/账面价值和累计折旧。	是
`价值` / `价值NU`	BU/NU中的原始（账面）价值（自动填写）。	—
`折旧` / `折旧NU`	报废日期的累计折旧。	—

2.3. 表格部分 “商品”（拆解后入账）

列	目的	必填
`固定资产`	拆解后获得材料的固定资产。	是
`仓库`	材料入账的仓库。	是
`商品名称`	入账的材料/零件。	是
`数量`	材料的数量。	—
`金额`	入账的评估价值。	是
`材料账户BU`	BU中材料的会计账户。通常为 1310/1330。	是
`材料账户NU`	税务计划中的类似项。	是

3. 表单

表单	目的
文档表单	主要输入表单：抬头，表格部分 “固定资产”，表格部分 “商品”，收入/费用账户设置。
列表表单	文档列表 “资产报废”（通过 `e1cib/list/Документ.СписаниеОС` 打开）。
选择表单	在其他对象字段中选择文档。
打印表单	资产报废的报告（根据哈萨克斯坦的初步会计表单）。

4. 模块的关键程序

根据证据确认表单处理程序：

表单.文档表单 → ПриИзмененииЗначенияСтруктурногоПодразделенияСервер — 更改部门时重新检查子账户的正确性。已知消息（直接来自版本 3.0.68.1）：“字段中的值“子账户”与所选组织不符，已被清除。” — 不属于组织的子账户会被自动清除。

该类型文档的典型处理程序（配置的通用逻辑）：

ОбработкаЗаполнения — 根据基础输入时的填写（例如，从固定资产盘点）：组织、固定资产列表、费用/收入账户的填充。
ОбработкаПроведения — 生成分录和注册中的流动（见第 5 节）：计算剩余价值，注销折旧，入账材料，注销记录。
ОбработкаУдаленияПроведения — 在取消处理时清除流动。
ПриЗаписи / ПередЗаписью — 控制必填属性的填写，固定资产的状态。
ЗаполнитьТабличнуюЧастьОС / 自动填写金额 — 根据文档日期的固定资产会计注册数据填充价值和折旧。

5. 处理和流动

账户根据哈萨克斯坦的典型会计科目计划列出；对于固定资产的报废操作，使用 2400 组（固定资产/折旧）、6210/7410（报废的收入/费用）、1310/1330（库存）的账户。

会计（BU）

注销累计折旧： 借 2420 “固定资产折旧” → 贷 2410 “固定资产” — 按累计折旧的金额。
注销剩余价值： 借费用账户BU (7410) → 贷 2410 “固定资产” — 按剩余 = 价值 − 折旧。
拆解后入账材料： 借材料账户BU (1310/1330) → 贷收入账户BU (6210) — 按入账的材料的金额。

税务（NU）

税务计划中账户的类似结构：借费用账户NU → 贷 “固定资产 (NU)”，借材料账户NU → 贷收入账户NU。
如果BU和NU的评估不一致，则会形成暂时差异。

增值税。 固定资产因磨损/清算而注销本身不构成销售，因此不征收增值税（不生成3130 “应付增值税”的流动）。如果报废以销售固定资产给买方的形式进行 — 使用单独的销售文档，并按16%（2026年）税率计提增值税，并开具增值税发票。

积累注册

ТоварыОрганизацийБУ — 入账材料的到货（仓库、商品名称、数量、金额）。
ПереоценкаВнеоборотныхАктивов — 在报废时调整先前进行的重估（如果有）。

信息注册

СоставОС — 移除固定资产组成的记录。
СостоянияОСОрганизаций — 设置状态为“已报废”和报废日期。
СобытияОСОрганизаций — 注册报废事件。
ОбъектыИмущественногоНалога（及相关） — 根据财产税的规定从税务记录中移除固定资产（如果设置了相应的标志）。

6. 相关对象和依据输入

可以根据以下内容输入：

固定资产盘点 — 转移发现的待报废对象（场景 3.1）。

作为以下内容的依据：

在后续的材料流动中反映入账的材料（转移、生产报废、销售）。

典型应用场景：

编号	场景	何时应用
3.1	根据盘点创建	根据盘点结果发现待报废的固定资产（事故、磨损）。
3.2	快速报废一个固定资产，无依据	单一处置（例如，旧办公设备）。
3.3	从列表中进行分组报废	大规模报废/清算部门。
3.4	拆解后入账材料	在拆解时获得可用的零件/材料。
3.5	手动调整分录	具有个性化分录设置的非标准情况。

7. 扩展点

手动调整流动 — 文档表单上的手动调整标志（场景 3.5）用于非标准分录。
配置扩展（BSP） — 重新定义/补充 ОбработкаЗаполнения、ОбработкаПроведения 和表单处理程序 文档表单，而不取消支持。
事件订阅 — 用于与外部会计系统集成的处理/记录。
附加属性和信息（BSP机制） — 在不更改元数据的情况下扩展抬头。
打印表单 — 通过外部打印表单机制添加自定义报废报告模板。

需要针对特定版本进行检查： 被注销的税务注册的确切组成（ОбъектыИмущественногоНалога 和相关）以及 ПереоценкаВнеоборотныхАктивов 的流动是否存在，取决于会计政策和版本设置 — 请在配置器 3.0.74.2 中核对。