3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (3.0 редакциясы).
Сіз жылды жабасыз және есеп айырысуларды инвентаризациялайсыз. Бір сатып алушы 1210 шотында сегіз ай бойы тұр: тексеру актісін қол қоймайды, телефон үнсіз, хаттарға жауап жоқ. Есеп жүргізу ережелері бойынша, сіз бұл қарызды «тірі» актив ретінде балансқа ұстай алмайсыз — оған күмәнді талаптар бойынша резерв құру қажет. Дәл осы мақсатта «Резервтер» құжаты ашылады. Ол резервті қалпына келтіру қажет болғанда (борышкер күтпеген жерден төлеген жағдайда) немесе үмітсіз қарызды резерв есебінен жою үшін де пайдалы болады.
1. Мақсаты
«Резервтер» құжаты күмәнді талаптар, кепілдік міндеттемелері және басқа да бағалау міндеттемелері бойынша бағалау резервтерін қалыптастырады, қалпына келтіреді және пайдаланады. Ол резервтер бойынша контр-актив шоттарында (1290, 3430/4210) шығындар мен кірістер шоттарымен корреспонденцияда жазбалар жасайды, сондай-ақ регистрлерде резервтер бойынша аналитиканы жүргізеді.
2. Қайдан табуға болады
Тізімді екі жолмен ашуға болады:
- Мәзір арқылы: «Операциялар» бөлімі → регламенттік/жабу операциялары блогы → «Резервтер». «Жасау» түймесі жаңа құжатты ашады.
- Навигациялық сілтеме арқылы (ең жылдам): «Сервис» → «Техникалық маманға арналған функциялар» → «Навигациялық сілтемені ашу» (немесе «Навигациялық сілтеме бойынша өту»), енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.Резервы
Құжаттың интерфейстегі нақты орны сіздің орнатқан құқықтарыңыз бен бөлімдер панеліне байланысты — егер «Операциялар» бөлімінде оны көрмесеңіз, навигациялық сілтемені немесе конфигурация бойынша іздеуді пайдаланыңыз (Ctrl+E → «Резервтер»). Бұл нұсқаулықтағы интерфейстің конфигурациясымен тексеру қажет болатын жалғыз сәт.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Мәзір «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде: «Конфигурация» жолы — онда редакция мен релиз нөмірі көрсетілген (мысалы, Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)), ал «Платформа» жолы — «1С:Кәсіпорын» нұсқасы. Егер сіздің релизіңіз 3.0.74-тен төмен болса, өрістердің жиынтығы мен операция түрлері сәл өзгеше болуы мүмкін.
3. Толтыру — әрбір өріс бойынша
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | ✅ | Ол бойынша шоттар жоспары мен есеп саясаты таңдалады. Егер бірнеше ұйым болса және дұрыс емес ұйым таңдалса, резерв басқа баланста пайда болады. |
| Күн | ✅ | Жазбалардың кезеңін анықтайды. Резервке қатысты соңғы ай/жыл күнін қойыңыз — әйтпесе резерв басқа есепті кезеңге «кетеді» және қаржылық нәтижені бұрмалайды. |
| Операция түрі | ✅ | Жазбалардың логикасын анықтайды: резервті құру, қалпына келтіру немесе пайдалану (5-тармақты қараңыз). Дұрыс емес түр — шоттардың дұрыс корреспонденциясы емес. |
| Резерв түрі | ✅ | Күмәнді талаптар / кепілдік міндеттемелер / басқа бағалау міндеттемелері. Оған байланысты әдепкі шоттар мен баспа анықтамасы. |
| Контрагент | ✅ (күмәнді қарыздар үшін) | Қарыздың аналитикасы. Дебиторлық қарыз бойынша резерв үшін — міндетті, әйтпесе резерв нақты қарызға «байланбайды» және оны жою кезінде дұрыс пайдалану мүмкін болмайды. |
| Келісімшарт | ✅ (күмәнді қарыздар үшін) | Резерв келісімшарт бойынша есептеледі. Онысыз 1С жою кезінде нақты қандай қарызды жабу керектігін таба алмайды. |
| Резервді есепке алу шоты | ✅ | Контр-актив шоты: 1290 «Күмәнді талаптар бойынша резерв» (1210-ға), бағалау міндеттемелері үшін — 3430 (қысқа мерзімді) немесе 4210 (ұзақ мерзімді). Шоттағы қате баланс пен салық есебін бұрмалайды. |
| Шығындар / кірістер шоты | ✅ | Құру кезінде — шығындар шоты 7440 «Басқа шығындар» (немесе 7210 «Әкімшілік шығындар»); қалпына келтіру кезінде — кірістер шоты 6240 «Басқа кірістер». Дұрыс емес шығындар шоты өзіндік құн мен салық базасын бұрмалайды. |
| Шығындар / басқа кірістер мен шығындар бабы | ✅ | 7440/6240-қа аналитика. Пайда мен зиян туралы есеп және салық есебі үшін маңызды (резерв бойынша шығын шегеріледі ме, жоқ па). |
| Резерв сомасы | ✅ | Нақты провизия мөлшері теңгеде. Резервті пайдаланған кезде, бұл контрагент/келісімшарт бойынша бұрын есептелген қалдықтан аспауы керек. |
| Салық есебі белгісі (шегерім) | — | Резерв бойынша шығын КПН бойынша шегерімге жататынын белгілейді. НК РК бойынша күмәнді талаптар бойынша шегерім тек 248-баптың шарттары бойынша мүмкін (сот талап ету мерзімі аяқталды және т.б.). Егер белгі жойылса, шығын шегерімге түспейді. |
| Пікір | — | Аудиторлық із үшін: тексеру актісінің деректері, резервті құру туралы бұйрық нөмірі. Тексеру кезінде көмектеседі. |
Жұмыс тәртібі: Ұйым → Күн → Операция түрі → Резерв түрі → Контрагент/Келісімшарт → Шоттар мен баптар → Сома → «Жазу және жабу» түймесі.
4. Жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Строй» сізге тауар үшін 2 400 000 ₸ қарыз (1210 шоты). Қарыз 220 күн кешіктірілген, байланыс жоғалған. Басшының бұйрығымен 100% резерв құрасыз.
«Резервтер» құжатын толтырасыз:
- Күн:
31.12.2026 - Операция түрі: Резервті құру
- Резерв түрі: Күмәнді талаптар бойынша
- Контрагент: ТОО «Астана-Строй», Келісімшарт: «Жеткізу №14»
- Резерв шоты: 1290, Шығындар шоты: 7440, Бап: «Күмәнді қарыздар бойынша резерв»
- Сома: 2 400 000 ₸
Жазба жүргізгенде:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7440 | 1290 | 2 400 000 | Күмәнді талаптар бойынша резерв есептелді |
Баланс бойынша дебиторлық қарыз 1210 (2 400 000) енді 1290 контр-шотымен «жабылды» (−2 400 000) → таза ДЗ = 0.
Жалғасы — тоқсаннан кейін қарыз үмітсіз деп танылды (сот талап ету мерзімі аяқталды). Жаңа «Резервтер» құжатын енгізесіз:
- Операция түрі: Резервті пайдалану (резерв есебінен жою)
- Контрагент/келісімшарт сол, Сома: 2 400 000 ₸
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1290 | 1210 | 2 400 000 | Резерв есебінен үмітсіз қарыз жойылды |
Балама — борышкер төледі. Егер «Астана-Строй» қарызды өтеген болса, сіз Резервті қалпына келтіру операция түрімен құжат жасаған болар едіңіз:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1290 | 6240 | 2 400 000 | Резерв қалпына келтірілді, басқа кіріс ретінде танылды |
Ескерту: резервтің өзі ҚҚС-қа әсер етпейді. ҚҚС (2026 жылғы ставка — 16%) сату кезінде есептеледі. Үмітсіз қарызды резерв арқылы жою автоматты түрде ҚҚС-ты түзетпейді — қажет болған жағдайда айналымды азайту үшін бөлек түзету/қосымша ЭСФ рәсімделеді.
5. Операция түрлері
- Резервті құру (есептеу) — Дт шығындар шоты Кт резерв шоты. Провизияны арттырады.
- Резервті қалпына келтіру — Дт резерв шоты Кт кірістер шоты (6240). Провизияны азайтады, негізі жойылғанда (борышкер төледі, міндеттеме жабылды).
- Резервті пайдалану (жою) — Дт резерв шоты Кт актив/міндеттеме шоты (үмітсіз ДЗ жою кезінде 1210). Резервті жойылатын қарыз есебінен жабады.
- Резерв сомасын түзету — есепті күнге қайта бағалау нәтижелері бойынша қосымша есептеу немесе ішінара азайту.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
- Бухгалтерия регистрі бойынша жазбалар «Шаруашылық есеп» — жоғарыдағы кестелерді қараңыз (7440/1290, 1290/1210, 1290/6240).
- Резервтер бойынша ақпарат/жинақ регистрі бойынша қозғалыстар — ұйым, резерв түрі, контрагент және келісімшарт бойынша провизиялардың қалдықтары. Дәл осы резервті «Пайдалану» кезінде тексеру үшін пайдаланылады.
- Салық есебі бойынша қозғалыстар — уақытша/тұрақты айырмашылықтар, егер бухгалтерлік резерв сомасы КПН бойынша салық шегерімімен сәйкес келмесе.
- Электрондық құжаттар (ЭСФ/СНТ) «Резервтер» құжатын ҚҰРМайды — бұл тауарлар/қызметтерді сатуымен байланысты емес ішкі есеп құжаты. ЭСФ ИС ЭСФ және СНТ басқа құжаттармен рәсімделеді.
7. Баспа формалары
«Басып шығару» түймесі арқылы құжат, әдетте, мынадай береді:
- Бухгалтерлік анықтама — жазбалар мен сомалармен (іс үшін растайтын құжат).
- Резервтер бойынша анықтама-есеп — контрагенттер/келісімшарттар бойынша провизия сомасын есептеудің түсіндірмесі.
8. Жиі кездесетін қателіктер
- «''Резервді есепке алу шоты'' реквизитінің мәні толтырылмаған» — контр-шот таңдалмаған. 1290 (күмәнді талаптар) немесе 3430/4210 (бағалау міндеттемелері) көрсетіңіз.
- «Контрагент (келісімшарт) көрсетілмеген» күмәнді талаптар бойынша резерв түрінде — дебитордың аналитикасын толтырыңыз, әйтпесе резервті жою кезінде пайдалану мүмкін болмайды.
- «Резерв сомасы есеп айырысулар бойынша резерв қалдығынан асып кетеді» — «Пайдалану»/«Қалпына келтіру» кезінде сіз есептелгеннен көп жоюға тырысасыз. Резервтер регистрі бойынша қалдықты тексеріңіз және соманы азайтыңыз.
- «Құжат дұрыс жүргізілмеді: жазба сомасы 1210 қалдығына сәйкес келмейді» — резерв есебінен жою кезінде қарыздан көп жойып жатырсыз. Осы келісімш