3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Төменде «Бухгалтерлік баланс (ХҚЕС МКСБ үшін)» бойынша толық жұмыс әдістемесі берілген. Мәзірдегі жолдар, өрістер, теңдестірілген баланс үлгісі және қателерді талдау бойынша оқыңыз.
1. Мақсаты
Банк өткен жылға кредит үшін баланс талап етеді. Немесе депозитарийге қаржылық есептілікті тапсыру мерзімі жақындап қалды. Сіз осы есепті ашып, «Толтыру» батырмасын басасыз — және Қаржылық жағдай туралы есеп (баланс) ХҚЕС бойынша шағын және орта бизнес үшін аласыз. Есеп жазбаларды жасамайды. Ол сіздің шоттарыңыздың кезең соңындағы қалдықтарын оқып, оларды активтер, міндеттемелер және капитал жолдарына орналастырады.
2. Қайдан табуға болады
«Есептер» бөлімі → «Реттелген есептер» (1С‑Есептілік). Ашылған формада «Жасау» батырмасын басыңыз → есеп түрлері ағашында «Қаржылық есептілік» тобын ашыңыз → «Бухгалтерлік баланс (ХҚЕС МКСБ үшін)» таңдаңыз. Бұрын жасалған экземплярлар сол жерде тізім батырмасы арқылы орналасқан.
1С-тан тізімге тікелей кіру үшін: Негізгі мәзір → «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту», енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетБалансМСФОМСБ
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы ℹ белгішесі). Онда екі жол бар: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.x) және конфигурация нұсқасы — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Егер сіздің нұсқаңыз ескі болса, баланс жолдары мен толтыру алгоритмі өзгеше болуы мүмкін — тапсыру күніне сәйкес формаға тексеріңіз.
3. Толтыру — қадам-қадаммен
- Ұйым (міндетті). Егер базалар бірнеше болса, баланс тапсыратын ұйымды таңдаңыз. Қате таңдасаңыз — бөтен қалдықтар жиналып, баланс сіздің бастапқы деректеріңізбен сәйкес келмейді.
- Есепті кезең / жыл (міндетті). Әдетте — күнтізбелік жыл. Деректер кезеңнің соңында (қалдық) алынады, айналымдар емес. Дұрыс жылды қоймасаңыз — сандар өткен жылдың болады.
- Өлшем бірлігі. Теңге немесе мың теңге. Депозитарий мен көпшілік банктер үшін — мың теңге. Таңдалған өлшем барлық жолдарға әсер етеді: шатассаңыз — сома 1000 есе «жоғалады».
- «Толтыру» батырмасы. Есеп шоттардың қалдықтарын тартады және жолдарға орналастырады. Толтыру — бұл финал емес: төмендегі бақылау теңдігін тексеріңіз.
- «Актив = Пассив» тексеруі. Активтердің жалпы сомасы (баланс жолы) «Міндеттемелер мен капитал» жалпы сомасымен сәйкес келуі тиіс. Сәйкес келмесе — 8-ші бөлімге қараңыз.
- Қолмен түзету. Сары түсті ұяшықтарды қолмен түзетуге болады (мысалы, «басқа» элементтерді бөлу). Қолмен түзетуден кейін қайтадан «Толтыру» батырмасын бассаңыз, өзгерістер жойылады — соңғы кезекте түзетіңіз.
- Жазу — экземплярды реттелген есептер тізімінде сақтау үшін «Жазу» батырмасын басыңыз.
4. Сандармен талданған мысал
ТОО жеңілдетілген салық режимінде, РК шот жоспары. 31.12.2025 жылғы қалдық:
| Шот | Бұл не | Қалдық, ₸ |
|---|---|---|
| 1030 | Ағымдағы шоттардағы ақша | Дт 2 500 000 |
| 1210 | Сатып алушылардың қысқа мерзімді дебиторлық берешегі | Дт 1 800 000 |
| 1330 | Тауарлар | Дт 3 200 000 |
| 2410 | Негізгі құралдар (тозуды есептемегенде) | Дт 5 000 000 |
| 3310 | Жеткізушілерге берешек | Кт 2 100 000 |
| 3130 | Төленуге тиіс ҚҚС (ставка 16%) | Кт 400 000 |
| 5030 | Жарғылық капитал | Кт 5 000 000 |
| 5610 | Есепті жылдағы бөлінбеген пайда | Кт 5 000 000 |
Қалдықтар баланс жолдарына қалай орналастырылады (Дт активтер / Кт пассивтер):
| Баланс жолы | Дереккөз (қалдық) | Сома, ₸ |
|---|---|---|
| Ақша қаражаттары | Дт 1010–1070 (мұнда 1030) | 2 500 000 |
| Қысқа мерзімді дебиторлық берешек | Дт 1210 (және басқа 12хх) | 1 800 000 |
| Запастар | Дт 1310–1360 (мұнда 1330) | 3 200 000 |
| Жалпы қысқа мерзімді активтер | 7 500 000 | |
| Негізгі құралдар | Дт 2410 − 2420 (тозу) | 5 000 000 |
| Жалпы ұзақ мерзімді активтер | 5 000 000 | |
| БАЛАНС (актив) | 12 500 000 | |
| Қысқа мерзімді кредиторлық берешек | Кт 3310 (және басқа 33хх) | 2 100 000 |
| Ағымдағы салық міндеттемелері | Кт 3130 (ҚҚС) | 400 000 |
| Жалпы қысқа мерзімді міндеттемелер | 2 500 000 | |
| Жарғылық капитал | Кт 5030 | 5 000 000 |
| Бөлінбеген пайда | Кт 5610 + 5410 | 5 000 000 |
| Жалпы капитал | 10 000 000 | |
| БАЛАНС (міндеттемелер мен капитал) | 12 500 000 |
Актив 12 500 000 = Пассив 12 500 000. Баланс теңдесті.
3130-ға назар аударыңыз: 2026 жылы төленуге тиіс ҚҚС 16 % ставка бойынша есептеледі, сондықтан осы шоттың қалдығы баланс бойынша — бұл жаңа ставка бойынша салық, бұрынғы ставка бойынша емес.
5. «Операция түрлері»
Реттелген есепте операция түрлері жоқ, құжат сияқты. Негізінен, сіз онымен үш режимде жұмыс істейсіз:
- Толтыру — кезең бойынша деректерді автоматты жинау.
- Қолмен түзету — сары ұяшықтарды түзету.
- Экспорт/басып шығару — тапсыру үшін файлды немесе қағаз формасын қалыптастыру.
6. Толтыру және жүргізу кезінде не қалыптасады
Есеп бухгалтерлік жазбаларды жасамайды, ЭСФ және СНТ құрмайды — бұл есептілік формасы, бастапқы құжат емес. Жұмыс барысында қалыптасады:
- Толтырылған кесте формасы балансы (активтер, міндеттемелер, капитал жолдары).
- Электрондық экспорт файлы (XML белгіленген форматта) — қаржылық есептілікті депозитарийге тапсыру немесе қабылдау шлюзіне жүктеу үшін.
- Тіркелген экземпляр реттелген есептер тізімінде (сақталады, қайтадан ашылады, жылдар бойынша салыстырылады).
Есеп регистрлер бойынша қозғалыстар жазбайды — ол тек оқиды.
7. Баспа формалары
- Бухгалтерлік баланс (Қаржылық жағдай туралы есеп) — ХҚЕС МКСБ үшін негізгі баспа формасы.
- Электрондық түрде экспорттау (XML) — «Экспорттау» батырмасы.
- Параметрлермен басып шығару — ағымдағы және алдыңғы есептілік күніне шығаруға болады (салыстырмалы баған).
8. Жиі кездесетін қателер
«Актив пассивке тең емес» (баланс теңдеспейді). Көбінесе — ай/жыл жабылмаған немесе баланс реформаланбаған: пайда/зиян 5610/қаржылық нәтижелерде дұрыс емес «тұрып қалған». Кезеңді жабуды жүргізіңіз (айды жабу өңдеуі), содан кейін «Толтыру» батырмасын қайтадан басыңыз.
«Ұйымның реквизиттері толтырылмаған». Ұйым карточкасында БИН, мекенжай немесе басшы жоқ, олар титулға кетеді. «Негізгі → Ұйымдар» бөлімін толтырыңыз және есепті қайтадан ашыңыз.
«Есепті кезең (жыл) таңдалмаған». Бос есептілік жылы — деректерді жинау мүмкін емес. Жоғарғы бөлікте жылды көрсетіңіз.
Сомалар 1000 есе артық немесе кем. Өлшем бірлігі шатастырылған (теңге ↔ мың теңге). Қажеттісін таңдаңыз да, «Толтыру» батырмасын басыңыз.
Шот қажетті жолға түспеді. Дәстүрлі емес шот пайдаланылды немесе сәйкестік дұрыс орнатылмаған. Баланс жолдарының параметрлерін тексеріңіз және қажет болса, сары ұяшыққа соманы қолмен орналастырыңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
ХҚЕС МКСБ үшін баланс әдеттегіден несімен ерекшеленеді? Бұл «ХҚЕС шағын және орта бизнес үшін» стандарт бойынша жеңілдетілген қаржылық есептілік форматы. Толық ХҚЕС-ке қарағанда аз бөлшектелген, бірақ «активтер = міндеттемелер + капитал» құрылымы сол.
Неліктен актив пассивке тең емес? Кезең жабылмаған немесе қаржылық нәтиже реформаланбаған. Айды/жылды жабыңыз, содан кейін есепті қайтадан толтырыңыз.
Баланс қайда тапсырылады? Қоғамдық қызығушылығы бар ұйымдар — Қаржылық есептілік депозитарийіне (dfo.gov.kz) электрондық түрде. Басқалары өздерінде сақтайды және банк, құрылтайшылар, контрагенттер сұрауымен береді.
Теңгемен немесе мың теңгемен қалыптастыру керек пе? Депозитарий мен банктер үшін стандарт — мың теңге. Өлшемді толтырудан бұрын жоғарғы бөлікте таңдаңыз.
Сомаларды қолмен түзетуге бола ма? Иә, сары ұяшықтарды редакциялауға болады. Бірақ қайтадан «Толтыру» оларды қайта жазады — қолмен түзетулерді соңғы кезекте жасаңыз.
Қандай кезеңде қалыптастыру керек? Күнтізбелік жыл бойынша. Деректер кезеңнің соңындағы қалдық ретінде алынады, айналымдар емес.
Электрондық түрде қалай экспорттауға болады? «Экспорттау» батырмасы қабылдау шлюзіне/депозитарийге жүктеу үшін XML белгіленген форматты қалыптастырады.
Толтырудан бұрын баланс реформалану керек пе? Иә. Пайда/зиян бөлінбеген пайдаға ауыстырылмағанша, капитал дұрыс жиналмайды, және баланс теңдеспейді.
Неліктен баланс бойынша ҚҚС (шот 3130) мен күткенімнен көп? 2026 жылдан бастап ҚҚС 16 % ставка бойынша есептеледі (12 % емес). 3130 қалдығы — бұл жаңа ставка бойынша салық.
Өткен жылмен қалай салыстыруға болады? Басып шығару параметрлерінде алдыңғы есептілік күнін шығару опциясын қосыңыз — баланс ағымдағы және өткен кезеңнің екі бағанын көрсетеді.
10. Қосымша құжаттар
- Негізінде не жиналады: айналым-сальдолық ведомостың барлық шоттарының қалдықтары — бастапқы