Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4).
Поставщик выставил вам счёт с НДС, вы приняли этот НДС в зачёт, а потом выяснилось, что купленный товар ушёл на цели, которые к облагаемому обороту отношения не имеют: соцпакет сотрудникам, представительские, порча сверх норм, необлагаемая реализация. Зачёт по такому НДС держать нельзя — его нужно убрать из книги покупок и отнести на расходы (или в стоимость актива). Руками лезть в проводки не нужно. Для этого и существует документ «Списание НДС на расходы».
1. Назначение
Документ снимает ранее принятый к зачёту НДС и переносит его на расходы (счета учёта затрат) либо на стоимость ТМЗ/актива. Им же корректируют зачёт при переходе на «пропорциональный метод», при списании порчи, при использовании покупок в необлагаемых операциях. Проще говоря — это «обратный ход» для НДС, который вы зачли, но по закону права на зачёт по нему не имеете.
2. Где найти
Раздел «Закупки» → группа «НДС» (или «Сервис») → «Списание НДС на расходы». В части сборок пункт лежит в разделе «Финансы» или в «Регламентированный учёт → НДС». В открывшемся списке — кнопка «Создать».
Быстрый способ открыть список напрямую: меню «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Документ.СписаниеНДСНаРасходы
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе» (или значок ℹ в правом верхнем углу). В открывшемся окне: сверху — версия платформы «1С:Предприятие», ниже строкой — релиз конфигурации («Управление торговлей для Казахстана, редакция 3.4», версия 3.4.5.21). Именно на релиз ориентируйтесь: расположение полей и состав операций между версиями меняются.
3. Как заполнить
Открывайте документ и идите сверху вниз.
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательное) | Юрлицо, у которого снимаем зачёт. Ошибётесь — НДС уйдёт из книги покупок не того плательщика, декларация 300.00 не сойдётся. |
| Дата (обязательное) | Определяет налоговый период и курс. Поставите не тот период — корректировка зачёта попадёт не в ту форму 300.00. |
| Контрагент / Поставщик | Тот, чей входной НДС списываем. Нужен, чтобы подтянуть исходный документ поступления и ЭСФ. |
| Договор | Подтягивает валюту и аналитику взаиморасчётов. При неверном договоре суммы уйдут не на ту аналитику 3310. |
| Документ расчётов (поступление) (ключевое) | Ссылка на исходное «Поступление товаров и услуг» / ЭСФ, по которому НДС был принят к зачёту. Без него программа не знает, какую именно сумму зачёта сторнировать. |
| Табличная часть «Товары/Услуги» (обязательное) | Строки с номенклатурой, суммой без НДС, ставкой и суммой НДС. Ставка НДС должна быть 16% (Казахстан, 2026). Оставите старую 12% — сумма списания будет занижена. |
| Счёт списания НДС (обязательное) | Куда относим невозмещаемый НДС: на расходы (7210, 7010, 7110) или на стоимость (1330, 2410). От выбора зависит, увеличит ли НДС себестоимость или сразу «сгорит» в расходах периода. |
| Аналитика расходов (статья, подразделение) | Обязательна, если счёт списания — затратный. Пропустите — проведение остановится с требованием заполнить субконто. |
| Комментарий | Свободный текст: причина списания (порча, соцпакет, необлагаемый оборот). Пригодится при проверке. |
Правило простое: сумма НДС в документе = ровно та сумма, что была принята в зачёт по исходному поступлению. Списываете больше — «уходите в минус» по книге покупок, меньше — оставляете «хвост» незакрытого зачёта.
4. Разобранный пример с проводками
Ситуация. ТОО «Астана-Трейд» (плательщик НДС) в январе 2026 купило кофемашину и капсулы для комнаты отдыха сотрудников на сумму 116 000 ₸, из них НДС 16% — 16 000 ₸ (стоимость без НДС 100 000 ₸). При поступлении НДС ошибочно приняли к зачёту. Кофемашина используется для нужд персонала — это не облагаемый оборот, права на зачёт нет. НДС нужно снять и отнести на расходы.
Заполняем «Списание НДС на расходы»:
- Организация: ТОО «Астана-Трейд»
- Дата: 31.01.2026
- Поставщик: ТОО «Кофе-Опт», документ расчётов — «Поступление ТиУ» №14 от 12.01.2026
- Строка: капсулы/кофемашина, сумма без НДС 100 000 ₸, ставка 16%, НДС 16 000 ₸
- Счёт списания НДС: 7210 «Административные расходы», статья «Расходы на персонал»
Проводки при проведении:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 7210 | 1420 | 16 000 | НДС, не подлежащий зачёту, отнесён на административные расходы |
Одновременно формируется движение по регистру «НДС к возмещению» с минусом на 16 000 ₸ — этот НДС уходит из книги покупок, и в декларации 300.00 зачёт уменьшается на 16 000 ₸.
Если бы решили включить НДС в стоимость ТМЗ (например, капсулы ещё на складе), счёт списания был бы 1330 «Товары», и проводка стала бы Дт 1330 Кт 1420 — 16 000 ₸: невозмещаемый НДС увеличил бы себестоимость капсул, а не «сгорел» в расходах.
Здесь 1420 — счёт учёта НДС к возмещению (входной НДС). В вашем плане счетов субсчёт может называться иначе — проверьте в настройке счетов учёта НДС.
5. Виды операции
Документ покрывает несколько сценариев (выбор — в шапке или через «Вид операции»):
- Списание НДС на расходы — входной НДС переносится на затратные счета (7010/7110/7210).
- Включение НДС в стоимость — НДС относится на стоимость ТМЗ/актива (1330, 2410, 2930).
- Корректировка зачёта по пропорциональному методу — уменьшение зачёта на долю необлагаемого оборота.
- Восстановление ранее принятого зачёта — при порче, недостаче, использовании в необлагаемых операциях.
6. Что формируется при проведении
Бухгалтерские проводки:
- Дт (счёт расходов / стоимости) — Кт 1420 (НДС к возмещению) на сумму списываемого НДС.
Движения по регистрам накопления:
- НДС к возмещению — расход (списание суммы из книги покупок).
- Расходы (НУ) / регистры учёта затрат — при отнесении на расходы.
- Регистры партионного учёта / себестоимости — при включении НДС в стоимость ТМЗ.
Электронные документы: сам по себе документ ЭСФ и СНТ не выписывает — это внутренняя корректировка зачёта, а не реализация. Он лишь уменьшает зачётный НДС, отражаемый в декларации 300.00 (форма НДС). Если корректировка связана с возвратом поставщику — ЭСФ (в т.ч. исправленная/дополнительная) выписывается отдельным документом реализации/возврата.
7. Печатные формы
По кнопке «Печать» доступны:
- Бухгалтерская справка — расшифровка списания НДС с проводками.
- Справка-расчёт списания НДС (в части сборок).
Специализированной регламентированной печатной формы у документа нет: результат отражается в декларации 300.00, а первичным обоснованием служит бухгалтерская справка и приложенный акт/расчёт причины списания.
8. Частые ошибки
«Поле "Счёт списания НДС" не заполнено» — не выбран счёт-получатель. Укажите затратный счёт (7210) или счёт стоимости (1330).
«Не заполнено значение субконто "Статьи затрат" счёта 7210» — счёт затратный, а аналитика пустая. Заполните статью расходов и подразделение.
«Сумма НДС превышает остаток НДС к возмещению по документу расчётов» — списываете больше, чем было принято к зачёту. Сверьте сумму НДС с исходным поступлением; при ставке 16% НДС = сумма без НДС × 0,16.
«Не указан документ расчётов (поступление)» — не выбрано исходное поступление. Без него программа не знает, из какой партии зачёта снимать НДС.
НДС списан по ставке 12% вместо 16% — сумма занижена, книга покупок не сходится. Проверьте ставку в строке: в 2026 году в Казахстане действует 16%.
Документ проведён будущей датой — корректировка попала не в тот налоговый период. Приведите дату к периоду, в котором возникло основание для списания.
9. FAQ
В чём разница между «Списанием НДС на расходы» и корректировкой поступления? Корректировка поступления меняет сумму самой покупки и первичный НДС. «Списание НДС на расходы» покупку не трогает — оно только убирает уже принятый зачёт и переносит НДС на расходы или в стоимость.
Какую ставку НДС ставить в 2026 году? 16%. Ставка 12% относится к периодам до 2026 года; в текущих документах она даст заниженную сумму списания.
На какой счёт списывать НДС — на расходы или в стоимость? Если товар/услуга уже израсходованы или это накладные затраты периода — на расходы (7010/7110/7210). Если ТМЗ ещё числятся на складе или это капитальный актив — в стоимость (1330, 2410): НДС увеличит себестоимость.
Уменьшит ли документ зачёт в декларации 300.00? Да. Он делает расходное движение по регистру «НДС к возмещению», и на эту сумму зачётный НДС в форме 300.00 сокращается.
Нужно ли выписывать ЭСФ при списании НДС на расходы? Нет. Это внутренняя корректировка зачёта, реализации не происходит. ЭСФ выписывается только если операция сопровождается возвратом или реализацией отдельным документом.
Как узнать, сколько НДС можно списать? Смотрите исходное поступление/ЭСФ: списать можно ровно ту сумму НДС, что была принята к зачёту по этой покупке. Больше остатка программа списать не даст.
Что делать при порче товара сверх норм естественной убыли? Ранее принятый зачёт по такому товару подлежит восстановлению. Оформляете «Списание НДС на расходы» с видом «Восстановление зачёта», счёт списания — на прочие расходы (7210/7470).
Можно ли списать НДС частично? Да. Если необлагаемым оказалось только часть закупки, укажите в строке только соответствующую сумму без НДС и пересчитанный НДС (сумма × 0,16).
Каким документом это вводится и что закрывает? Вводится на основании «Поступления товаров и услуг» или ЭСФ поступления. Закрывает вопрос с невозмещаемым НДС — после проведения корректировать книгу покупок вручную не нужно.
Попадёт ли списанный НДС в вычеты по КПН? Да, если он отнесён на счета расходов (7010/7110/7210) — невозмещаемый НДС признаётся расходом и уменьшает налогооблагаемый доход по КПН. Если включён в стоимость ТМЗ — попадёт в расходы через себестоимость при реализации.
10. Смежные документы
- Вводится на основании: «Поступление товаров и услуг», «ЭСФ (входящая)», «Авансовый отчёт» — то есть тех документов, где НДС был принят к зачёту.
- Связанные документы: «Возврат товаров поставщику» (если списание из-за возврата), «Списание запасов» (порча/недостача), «Регламентная операция по НДС» и декларация 300.00, куда попадает результат корректировки.
Как узнать свой релиз: меню «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы «1С:Предприятие» и релиз конфигурации.
Методичка подготовлена для «Управление торговлей для Казахстана», релиз 3.4.5.21 (редакция 3.4). При обновлении конфигурации сверяйте расположение полей и состав видов операций.