Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4).
Вы купили у иностранной компании консультацию, лицензию или маркетинг. Поставщик — нерезидент, счёта-фактуры с казахстанским НДС он вам не выпишет: он не стоит на учёте по НДС в РК. Но место реализации — Казахстан. Значит, НДС за него обязаны начислить и заплатить в бюджет вы. Вы — налоговый агент. Именно для этого случая и нужен документ «Счёт-фактура полученный (налоговый агент)»: вы сами себе выписываете счёт-фактуру, начисляете НДС по ставке 16 %, платите его и потом берёте в зачёт.
1. Назначение
Документ фиксирует НДС, который вы обязаны исчислить и уплатить в бюджет как налоговый агент при покупке работ, услуг (а иногда и товаров) у нерезидента, когда местом реализации признаётся РК. На его основании НДС попадает в декларацию (форма 300.00) — сначала к уплате, а после уплаты — в зачёт.
2. Где найти
- Раздел «Закупки» (в некоторых настройках интерфейса — «Финансы» / «НДС») → журнал «Счета-фактуры (полученные)» → кнопка «Создать» → вид «Налоговый агент».
- Быстрее — открыть журнал напрямую по навигационной ссылке. В 1С: «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» (или Главное меню → «Файл» → «Открыть по ссылке») и вставить:
e1cib/list/Документ.СчетФактураПолученныйНалоговыйАгент
Чаще всего документ не создают вручную «с нуля», а вводят на основании поступления услуг (работ, товаров) от нерезидента — тогда часть полей заполнится сама. См. раздел 10.
2а. Как узнать свой релиз
Главное меню (значок ☰ или «Справка») → «О программе». В открывшемся окне вы увидите две строки: версию платформы (например, 8.3.24.xxxx) и релиз конфигурации — «Управление торговлей для Казахстана, редакция 3.4 (3.4.5.21)». Если ваш релиз старше, отдельные поля и формы могут выглядеть иначе.
3. Как заполнить
Заполняйте сверху вниз. Обязательные поля помечены.
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательно) | Ваше юрлицо — плательщик НДС и налоговый агент. От него берутся реквизиты для платежа в бюджет и декларации. Ошибётесь — НДС уйдёт не в ту 300.00. |
| Дата (обязательно) | Дата документа. Влияет на период, в котором НДС попадёт в декларацию. Ставьте дату совершения оборота. |
| Контрагент (обязательно) | Поставщик-нерезидент. В его карточке должен стоять признак «Нерезидент» и указана страна регистрации. Без этого признака программа не поймёт, что вы налоговый агент, и НДС не начислит. |
| Договор | Договор с нерезидентом (в валюте контракта). Определяет валюту и курс. |
| Документ-основание | Ссылка на «Поступление услуг» / «Приобретение товаров и услуг» от нерезидента. Связывает начисленный НДС с самой покупкой. |
| Валюта и курс (обязательно) | Валюта контракта и курс НБ РК на дату оборота. По этому курсу стоимость пересчитается в тенге для расчёта базы НДС. Неверный курс — неверная сумма НДС. |
| Сумма оборота (облагаемый оборот) (обязательно) | Стоимость приобретённых работ/услуг в тенге. Это база для НДС. |
| Ставка НДС (обязательно) | 16 % — действующая ставка 2026 года. Проверьте, что стоит именно 16, а не 12 из старых баз. |
| Сумма НДС | Считается автоматически: база × 16 %. Проверяйте после смены курса или суммы. |
| Дата совершения оборота / дата платежа | Определяет, в каком периоде НДС берётся в зачёт (зачёт возможен только после уплаты в бюджет). |
| Счета учёта | Обычно заполняются автоматически: НДС к возмещению (1420) и НДС к уплате (3130). Меняйте только осознанно. |
| Настройки ЭСФ | Флажки/поля для выписки электронной счёт-фактуры в ИС ЭСФ (когда налоговый агент обязан выписать ЭСФ самостоятельно). |
После заполнения нажмите «Провести и закрыть».
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Астра» (плательщик НДС) 12 марта 2026 приобрело у резидента РФ ООО «Проект» консультационные услуги на 1 000 000 ₸ (по курсу на дату оборота). Место реализации — РК. Поставщик на учёте по НДС в РК не стоит. «Астра» — налоговый агент.
Расчёт НДС:
- Облагаемый оборот = 1 000 000 ₸
- НДС = 1 000 000 × 16 % = 160 000 ₸
Проводки.
Сначала — само поступление услуги (документ «Поступление услуг»):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 7210 (расходы периода) | 3310 (КЗ поставщикам) | 1 000 000 | Приняты консультационные услуги нерезидента |
Затем «Счёт-фактура полученный (налоговый агент)» начисляет НДС за нерезидента:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1420 (НДС к возмещению) | 3130 (НДС к уплате) | 160 000 | Начислен НДС налогового агента, 16 % |
После уплаты НДС в бюджет (документ «Списание с расчётного счёта»):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 3130 (НДС к уплате) | 1030 (деньги на текущих счетах) | 160 000 | Уплачен НДС за нерезидента в бюджет |
Итог. 160 000 ₸ НДС вы заплатили в бюджет и в том же (или следующем — по дате уплаты) периоде берёте эти 160 000 ₸ в зачёт в декларации 300.00. Если товар покупался, а не услуга, вместо 7210 будет 1330 (товары).
5. Виды операции
Документ закрывает случаи, когда обязанность по НДС переходит на покупателя:
- Приобретение работ, услуг у нерезидента — основной случай (консалтинг, IT, лицензии, роялти, реклама, аренда и т. п.), место реализации — РК.
- Приобретение товаров у нерезидента, когда законом обязанность по НДС возложена на покупателя.
- Корректировка ранее начисленного НДС налогового агента (при изменении суммы или курса).
6. Что формируется при проведении
Бухгалтерские проводки: Дт 1420 Кт 3130 на сумму НДС (см. пример).
Движения по регистрам НДС: запись в накопление для декларации 300.00 — НДС к уплате как налоговый агент и основание для зачёта после уплаты.
Электронные документы: при необходимости — ЭСФ в ИС ЭСФ (налоговый агент по товарам может быть обязан выписать электронную счёт-фактуру). Для услуг нерезидента ЭСФ, как правило, не выписывается — начисление отражается только в учёте и декларации. Выписка СНТ для услуг не применяется. Требует проверки на вашем релизе: конкретный набор регистров ЭСФ мог измениться между подрелизами 3.4.5.
7. Печатные формы
- Счёт-фактура (налоговый агент) — печатная форма самой самостоятельно выписанной счёт-фактуры.
- Бухгалтерская справка по начислению НДС (движения документа).
- Справка-расчёт НДС налогового агента (если предусмотрена в вашем релизе).
Кнопка «Печать» в шапке документа.
8. Частые ошибки
«Не заполнена ставка НДС» / НДС считается по 12 %. Проверьте ставку в строке — должно быть 16 %. Старые базы и шаблоны тянут 12 %. Обновите ставку вручную и перепроведите.
«Контрагент не является нерезидентом». В карточке контрагента не установлен признак «Нерезидент» или не указана страна регистрации. Откройте контрагента, проставьте признак и страну, затем перезаполните документ.
«Не указан документ-основание» / НДС «висит» без покупки. Начисление НДС не привязано к поступлению. Укажите документ-основание (поступление услуг/товаров) — иначе анализ по контрагенту и сверка с 300.00 разъедутся.
НДС не берётся в зачёт. Зачёт возможен только после фактической уплаты налога в бюджет. Проверьте, что проведён платёж (Дт 3130 Кт 1030) и дата уплаты попадает в отчётный период.
«Курс валюты не установлен на дату документа». Загрузите курс НБ РК на дату оборота (Справочники → Валюты → «Загрузить курсы»). Иначе база и НДС посчитаются в нуль или неверно.
9. FAQ
Когда я вообще становлюсь налоговым агентом по НДС? Когда покупаете работы или услуги у нерезидента, который не стоит на учёте по НДС в РК, а место их реализации — Казахстан. Тогда НДС начисляете и платите вы.
Какая ставка НДС в 2026 году? 16 %. Ставка 12 % — устаревшая, в документах 2026 года не применяется.
От какой суммы считать НДС? От стоимости приобретённых работ/услуг в тенге (по курсу НБ РК на дату оборота). НДС = стоимость × 16 %.
Можно ли взять этот НДС в зачёт? Да, но только после уплаты его в бюджет. В зачёт он попадает в периоде, в котором исполнено налоговое обязательство.
Нужно ли выписывать ЭСФ за нерезидента? По услугам нерезидента ЭСФ обычно не выписывается — достаточно начисления в учёте и отражения в 300.00. По товарам налоговый агент может быть обязан выписать ЭСФ; документ это поддерживает.
Какими проводками отражается начисление? Дт 1420 «НДС к возмещению» Кт 3130 «НДС к уплате». Уплата в бюджет: Дт 3130 Кт 1030.
Где этот НДС отражается в отчётности? В декларации по НДС (форма 300.00) — как НДС, исчисленный налоговым агентом, и как сумма, относимая в зачёт после уплаты.
Что делать, если сумма контракта изменилась после проведения? Введите корректировку (вид операции «Корректировка») или исправьте суммовые поля и перепроведите — НДС и движения пересчитаются.
Курс какой даты брать? Курс НБ РК на дату совершения оборота. Именно по нему определяется размер облагаемого оборота в тенге.
Отличается ли документ для товаров и для услуг? Логика начисления НДС одна. Разница в счетах учёта самой покупки (1330 для товаров, 7210/расходы для услуг) и в том, что по товарам может потребоваться ЭСФ.
10. Смежные документы
- На основании чего вводится: «Поступление услуг», «Приобретение товаров и услуг» (от контрагента-нерезидента). Ввод на основании подтягивает организацию, контрагента, суммы и валюту.
- Что вводят/формируют дальше: платёж в бюджет — «Списание с расчётного счёта» (НДС к уплате); декларация 300.00 по НДС; при необходимости — ЭСФ в ИС ЭСФ.
Как узнать свой релиз: Главное меню → «Справка» → «О программе». Там указаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации.
Методичка подготовлена для «Управление торговлей для Казахстана», редакция 3.4, релиз 3.4.5.21. На других релизах отдельные поля и формы могут отличаться.