Документ «СчётФактураПолученныйНалоговыйАгент» (УТ для Казахстана 3.4.5.21)

1. Идентификация

Назначение. Документ регистрирует электронный счёт-фактуру (ЭСФ), выписываемый/принимаемый при исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДС (например, при приобретении товаров, работ, услуг у нерезидента, не состоящего на учёте по НДС в РК). Документ является основанием для начисления НДС за нерезидента и последующего зачёта (вычета) НДС. В Казахстане ЭСФ оформляются и подтверждаются через ИС ЭСФ органов государственных доходов РК; при обороте товаров дополнительно оформляется СНТ (сопроводительная накладная на товары).

Ставка НДС в РК на 2026 год — 16 % (базовая). Валюта учёта — тенге (₸).

Основной пользователь — бухгалтер по НДС.

2. Реквизиты и табличные части

2.1 Реквизиты шапки

2.2 Табличные части

ДокументыОснования (11 колонок) — список документов-оснований, по которым введён ЭСФ (заполняется при вводе «на основании»):

Табличная часть, детализирующая номенклатуру/суммы/НДС по строкам, наполняется из документов-оснований; ставка НДС в строках для операций 2026 года — 16 %.

3. Формы

Состав форм в выгрузке evidence не детализирован. Для документа данного вида в типовой УТ для Казахстана присутствуют:

Печатные представления счёта-фактуры и обмен с ИС ЭСФ реализуются через общие механизмы электронных документов конфигурации (интеграция с ИС ЭСФ, СНТ).

4. Ключевые процедуры модулей

Данные получены статическим анализом BSL-модулей (parse_bsl + build_bsl_digest), имена обработчиков — дословно из выгрузки. Номера строк соответствуют размеру процедур в модуле объекта.

Модуль объекта (ObjectModule)

Зависимости от общих модулей (по числу вызовов)

ПроведениеСерверУТ (26), ОбщегоНазначения (17), ОбщегоНазначенияКлиентСервер (15), ЗначениеНастроекПовтИсп (7), ОбщегоНазначенияУТ (6), СтроковыеФункцииКлиентСервер (5), ДоходыИРасходыСервер (5), ПрефиксацияОбъектовКлиентСервер (2), Пользователи (2), РаботаСКурсамиВалют (2), РаботаСКурсамиВалютУТ (2), ВзаиморасчетыСервер (1), ПрефиксацияОбъектовСобытия (1), РаботаСКурсамиВалютКлиентСервер (1), УчетНДСУТ (1).

Обмен с ИС ЭСФ и обработка НДС налогового агента опираются на УчетНДСУТ и общую подсистему электронных документов.

5. Проведение и движения

Это торговая конфигурация: документ ведёт оперативный учёт по регистрам накопления/сведений (товары, НДС, взаиморасчёты, партии, доходы/расходы), а не проводки Дт/Кт в самом модуле. ОбработкаПроведения делегирует построение движений в ПроведениеСерверУТ и ДоходыИРасходыСервер.

5.1 Регистры движений (13 регистров, из RegisterRecords)

Ключевая особенность операции налогового агента: одновременно формируются записи книги продаж (начисление НДС за поставщика-нерезидента) и книги покупок (право на зачёт этого же НДС), а также запись в НДСПредъявленный.

5.2 Эквивалент проводок по типовому плану счетов РК

Для сопоставления с бухгалтерским контуром (типовой РК-план счетов) операция начисления и зачёта НДС налогового агента по ставке 16 % отражается так:

• Начисление НДС за нерезидента к уплате в бюджет — Кт 3130 «НДС к уплате».
• Принятие этого НДС к зачёту — Дт 3130 (либо через счёт учёта расчётов по НДС), формируя право на вычет.
• Стоимость приобретённых ТМЗ/услуг — Дт 1330 «Товары» (или счета расходов), Кт 3310 «КЗ поставщикам».
• Оплата поставщику — Дт 3310, Кт 1030 «Деньги на текущих счетах».

Пример: услуга нерезидента на 1 000 000 ₸. НДС налогового агента = 1 000 000 × 16 % = 160 000 ₸ (Кт 3130), эта же сумма принимается к зачёту (запись книги покупок). Оборот по реализации/себестоимости при перепродаже отражается на счетах 6010 и 7010 соответственно; краткосрочная ДЗ покупателей — 1210.

В самой УТ для Казахстана бухгалтерские проводки формируются регламентными механизмами/выгрузкой в БУ; документ напрямую движений по счетам не делает.

6. Связанные объекты и ввод на основании

Вводится на основании (документы-основания в ТЧ ДокументыОснования):

• Документ.ПриобретениеТоваровУслуг
• Документ.КорректировкаПриобретения
• Документ.ПередачаТоваровМеждуОрганизациями

Самоссылки: реквизит СчетФактураОснование и колонка ИсходныйДокумент ссылаются на этот же тип документа — для оформления исправлений и корректировочных ЭСФ.

Смежные подсистемы:

• Электронные документы ИС ЭСФ (выписка/приём и подтверждение ЭСФ), СНТ — для товарных операций.
• Регистры книги покупок/продаж и НДСПредъявленный — источники для отчётности по НДС.
• Взаиморасчёты (ВзаиморасчетыСервер) и курсы валют (РаботаСКурсамиВалютУТ) — при валютных операциях с нерезидентом.

7. Точки расширения

• Переопределяемые общие модули проведения: ПроведениеСерверУТ, ДоходыИРасходыСервер, УчетНДСУТ — при необходимости кастомной логики движений/НДС используйте штатные точки расширения этих модулей, а не правку модуля объекта.
• Расширения конфигурации (Extensions): заимствование обработчиков ОбработкаПроведения, ОбработкаПроверкиЗаполнения, ПередЗаписью с аннотацией &Вместо/&Перед/&После для доп. контроля и полей.
• Подписки на события документа (ПередЗаписью, ПриЗаписи) — для интеграций с ИС ЭСФ/СНТ и внешними системами.
• Дополнительные реквизиты/сведения (общий механизм) — для отраслевой аналитики без изменения метаданных.
• Правила обмена/выгрузки в БУ — для сопоставления оперативных движений с проводками по счетам 3130/3310/1330/1030 и др.

Версионно-специфично (требует проверки в конкретной 3.4.5.21): точный состав колонок ТЧ ДокументыОснования за пределами первых пяти и полный перечень регистров сверх приведённых 13 — сверяйте по конфигуратору при доработках.