Это не ошибка программы, а следствие изменения законодательства: с 1 января 2026 года механизм отложенного НДС отменён. По новому Налоговому кодексу НДС относится в зачет по дате фактического получения товаров, работ или услуг, а не в зависимости от порядка признания расходов в бухучете. Поэтому регистр может формировать данные иначе, чем вы ожидали по привычной логике прошлых периодов.
Как определить период отнесения НДС в зачет
Для отнесения суммы НДС в зачет нужно применять положение Налогового кодекса, действовавшего на дату приобретения товаров, работ, услуг.
Если товар, работа или услуга приобретены в декабре 2025 года, период зачета определяется по пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2026 года. Согласно этой норме, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из двух дат:
- дата получения товаров, работ, услуг;
- дата выписки счета-фактуры или иного документа-основания для отнесения НДС в зачет (в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса).
Практический пример
Если товар, работа или услуга получены в 4 квартале 2025 года, а поставщик выписал счет-фактуру уже в 1 квартале 2026 года, то НДС относится в зачет в 1 квартале 2026 года — именно по этой дате, поскольку она является более поздней из двух.
Таким образом, при проверке данных в регистре нужно ориентироваться не на дату получения товара саму по себе, а на сравнение двух дат — получения ТРУ и выписки счета-фактуры — и выбирать более позднюю для определения периода зачета НДС.