Түзетілген шот-фактура (ЭСФ) — «1С» бағдарламасында есеп жүргізетін бухгалтерлер үшін жиі қойылатын сұрақтардың бірі. Қосымша шот-фактурадан айырмашылығы, түзетілген құжат бастапқы шығарылымда жіберілген қателіктерді жою үшін қолданылады. Төменде — аймақтық мемлекеттік кірістер басқармасының әдістемелік түсініктемелеріне сүйене отырып, тақырыптың практикалық талдауы.
Не болды
Мемлекеттік кірістер органдарының аймақтық бөлімшесі түзетілген шот-фактураларды шығару тәртібі бойынша практикалық әдістемелік жауаптар берді. Түсініктемелер есеп жүргізу үшін маңызды сәттерге қатысты: түзетілген құжаттың датасы мен нөмірін қалай қою керек және мұндай шот-фактураны салықтық есептілікте қалай дұрыс көрсету керек.
Түзетілген шот-фактураның мәні — ол қателік табылған бұрынғы құжатты толық ауыстырады. Бұл оны, мысалы, сату аяқталғаннан кейін бағасы немесе саны өзгерген жағдайда рәсімделетін қосымша шот-фактурадан ерекшелейді. Түзету бастапқы құжатта дұрыс емес реквизиттер, атаулар, сомалар, ставкалар немесе басқа міндетті өрістердегі қателіктер болған кезде қолданылады.
Бұл кімге қатысты
Тақырып, ең алдымен, мыналарға қатысты:
- ҚҚС төлеушілері, электронды түрде (ЭСФ) шот-фактураларды ақпараттық жүйе арқылы шығаратын;
- Бухгалтерлер мен бас бухгалтерлер, Қазақстан үшін «1С» конфигурацияларында есеп жүргізетін;
- Салықтық есептілік бойынша мамандар, ҚҚС бойынша декларацияны қалыптастырып, тапсыратын және есеп деректерінің ақпараттық жүйе ЭСФ-мен сәйкестігін бақылайтын.
Шот-фактурадағы қателік сатып алушының ҚҚС-ты есепке алуына тікелей әсер етеді, сондықтан дұрыс түзету мәміленің екі тарапына да — сатушы мен сатып алушыға маңызды.
Не істеу керек
Бұрын шығарылған шот-фактураны түзету қажет болса, әрекеттердің түсінікті ретін сақтаңыз.
1. Түзету түрін анықтаңыз. Нақты түзетілген, ал қосымша шот-фактураның қажет екенін тексеріңіз. Түзетілген шот-фактура бастапқы құжаттағы техникалық және фактілік қателіктер үшін рәсімделеді, ал қосымша — мәміле шарттарының кейінгі өзгеруі кезінде.
2. «1С» бағдарламасында бастапқы құжат негізінде құжатты рәсімдеңіз. Конфигурацияларда бұрын шығарылған шот-фактура негізінде түзетілген шот-фактураны енгізу қарастырылған. Бұл құжаттар арасындағы байланысты сақтауға және түзетуді қажет ететін реквизиттерді дұрыс көшіруге мүмкіндік береді.
3. Дата мен нөмірді тексеріңіз. Түзетілген құжаттың датасы мен нөмірін қою тәртібіне назар аударыңыз — осы реквизиттер жиі сұрақтар туғызады. Мемлекеттік кірістер органдарының әдістемелік түсініктемелеріне және ЭСФ ақпараттық жүйесінің талаптарына сәйкес әрекет етіңіз.
4. Түзетуді есептілікте көрсетіңіз. Түзетілген шот-фактураның ҚҚС регистрлеріне және декларацияға дұрыс енгізілгеніне көз жеткізіңіз. «1С» бағдарламасындағы есеп деректерінің ЭСФ ақпараттық жүйесінде көрсетілген мәліметтермен сәйкес келетінін тексеріңіз.
5. Контрагентпен салыстырыңыз. Түзету сатып алушының ҚҚС-ты есепке алуына әсер ететіндіктен, контрагентті түзетілген құжаттың шығарылғаны туралы хабардар ету пайдалы, бұл камералдық бақылауда сәйкессіздіктерді болдырмауға көмектеседі.
Мерзімдер мен практикалық бағдарлар
Түсініктемелерде арнайы даталар келтірілмеген — маңыздысы, жалпы тәртіпті сақтау: қателікті уақытында түзету, есептілікті тиісті кезең үшін қалыптастыру және тапсырудан бұрын, сондай-ақ есеп деректері мен ЭСФ ақпараттық жүйесінің деректерінің сәйкестігін қамтамасыз ету. Түзету мен көрсету мерзімдерін салық заңнамасының және ЭСФ шығару ережелерінің талаптарына сәйкес бағдарлаңыз.
Жиі қойылатын сұрақтар
Түзетілген шот-фактура қосымша шот-фактурадан қалай ерекшеленеді? — Түзетілген шот-фактура бастапқы құжаттағы қателіктерді жою үшін рәсімделеді және оны ауыстырады, ал қосымша шот-фактура мәміле шарттарының кейінгі өзгеруі кезінде (мысалы, баға немесе саны) рәсімделеді.
Түзетілген шот-фактураның датасы мен нөмірін қалай дұрыс қою керек? — Дата мен нөмірді қою тәртібі мемлекеттік кірістер органдарының әдістемелік жауаптарында түсіндіріледі; осы түсініктемелер мен ЭСФ ақпараттық жүйесінің талаптарына сүйеніңіз.
«1С» бағдарламасында бастапқы құжат негізінде түзетілген шот-фактураны шығару мүмкін бе? — Иә, конфигурацияларда бұрын шығарылған құжат негізінде түзетілген құжатты енгізу қарастырылған, бұл құжаттар арасындағы байланысты сақтайды.
Түзету сатып алушының ҚҚС-ты есепке алуына қалай әсер етеді? — Түзетілген құжат сатып алушының ҚҚС-ты есепке алуына әсер етеді, сондықтан түзетуді уақытында рәсімдеу және контрагенкті хабардар ету маңызды.
Түзетілген шот-фактураны декларацияда көрсету қажет пе? — Иә, құжаттың ҚҚС регистрлерінде және декларацияда дұрыс көрсетілгеніне, сондай-ақ есеп деректерінің ЭСФ ақпараттық жүйесіне сәйкес келетініне көз жеткізу қажет.
Дереккөздер
- ҚҚС. Әдістеме — Түзетілген шот-фактуралар (КГД / аймақтық бөлімшелердің түсініктемелері) — Жаңа жарияланымдарды іздеу