农民和农场（KFH）在2026年转向一般税制和增值税登记的问题，仍然是农业会计中最常见的问题之一。以下是对机制的实际分析，涉及到谁以及需要注意什么，以免错过义务产生的时刻。
问题的实质
许多KFH在专门为农业生产者设立的特殊税制下运作。该制度简化了计算，通常不要求自动支付增值税。然而，特殊制度并不是无条件的“无限期优惠”：它在农场符合设定标准时有效。一旦这些标准不再满足，农场就有义务转向一般税制，并在相应条件出现时进行增值税登记。
关键点：增值税的义务和转向一般制度的义务是相关但不相同的程序。首先确定适用的税制，然后在其框架内评估是否出现了增值税登记的依据。
涉及对象
该主题主要与以下对象相关：
- 适用农业生产者特殊税制的农民和农场；
- 扩展活动的农场——增加营业额，增加加工、贸易或与农业活动无关的服务；
- 计划与大型交易对手合作的KFH，他们需要获得带有增值税的发票。
特别需要指出的是，收入结构发生变化的农场：当非核心业务的比例增加时，可能会失去特殊制度的权利。
何时产生转变的义务
更改制度和/或进行增值税登记的义务通常在几种典型情况下产生：
1. 超过设定的营业额阈值。 如果税务期间的营业额超过税法规定的增值税登记的限额，农场就有义务在规定的时间内提交登记申请。
2. 失去特殊制度的权利。 如果不符合特殊制度的适用条件（例如，业务类型或收入结构），农场将转向一般程序。
3. 自愿登记。 即使没有超过阈值，KFH也有权根据自己的决定进行增值税登记，如果这对与交易对手的结算有利。
在所有情况下，具体的阈值和期限在当前税务期间内是重要的。应与最新版本的税法和解释进行核对，因为确切的数字和日期决定了义务产生的时刻。
该怎么做
为了避免补税和罚款，请遵循简单的算法：
- 定期跟踪营业额，在期间内逐步累积，而不仅仅是在结束时。
- 在会计中区分核心和非核心业务——这有助于及时发现失去特殊制度权利的风险。
- 检查增值税登记申请的提交期限：义务与发生依据后的具体日期相关。
- 调整会计系统，以便在转变后正确生成发票并进行增值税抵扣。
- 如有疑问，请在事件发生前向税务机关或专业顾问请求解释，而不是事后。
实用建议：最好提前计划制度的变更——在税务期间的交界处，以避免会计中的“断裂”，并正确处理进项和销项增值税。
常见问题
KFH在转向一般制度时是否自动成为增值税纳税人？——不。转向一般制度和增值税登记是不同的程序；增值税的会计在出现单独依据时产生，例如超过营业额阈值或自愿登记。
可以在不超过阈值的情况下自愿进行增值税登记吗？——可以，自愿登记是允许的，且通常适用于与大型交易对手合作的农场。
如果错过增值税登记的期限会怎样？——未及时登记将带来税务风险，包括补税和责任，因此需要根据营业额的逐步累积来跟踪期限。
2026年的确切阈值和期限在哪里获取？——具体的阈值和期限应与现行税法的最新版本和官方解释进行核对，因为它们决定了义务产生的时刻。
在扩展业务类型时，特殊制度是否仍然有效？——并不总是如此：在收入结构变化或增加非核心业务时，可能会失去特殊制度的权利，这将导致转向一般程序。
来源
- 2026年农民/农场和增值税：何时产生转向一般制度的义务？——1C:ITS哈萨克斯坦 · 新闻