Кратко: Отпускные в Казахстане считаются через средний дневной заработок за 12 месяцев, умноженный на количество календарных дней отпуска без праздничных. С суммы удерживаются те же налоги и взносы, что и с обычной зарплаты. Выплатить нужно не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.

Как посчитать отпускные в Казахстане

Отпускные считаются из среднего дневного заработка за последние 12 месяцев — это прямое требование трудового законодательства. Сумма умножается на количество дней отпуска, а выплатить её нужно не позднее чем за три рабочих дня до начала отдыха. С отпускных удерживаются те же налоги и взносы, что и с зарплаты.

Нормативная база

Средняя зарплата для отпускных исчисляется по ст. 114 ТК РК: расчётный период — 12 календарных месяцев до начала отпуска. Если сотрудник проработал меньше 12 месяцев — берётся фактически отработанное время.

Праздничные дни не включаются в оплачиваемые дни отпуска — это прямо установлено законодательством РК. Минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска — 24 календарных дня. Отдельным категориям (вредные производства, педагоги, несовершеннолетние) положено больше.

Выплата отпускных — не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска; если отпуск вне графика — не позднее трёх рабочих дней со дня его предоставления. График отпусков работодатель утверждает ежегодно с учётом мнения работников.

При увольнении, если отпуск не использован полностью, выплачивается денежная компенсация — тоже из расчёта средней зарплаты.

Формула расчёта

Всё сводится к двум шагам.

Шаг 1. Средний дневной заработок:

СДЗ = Сумма выплат за расчётный период ÷ Количество фактически отработанных дней

В расчёт включаются выплаты постоянного характера, предусмотренные системой оплаты труда: оклад, надбавки, доплаты, регулярные премии. Не включаются: разовые премии, материальная помощь, командировочные, пособия по нетрудоспособности, компенсации.

Шаг 2. Сумма отпускных:

Отпускные = СДЗ × Количество календарных дней отпуска (без праздников)

Числовой пример

Работник уходит в отпуск на 24 календарных дня с 1 августа 2026 года. Расчётный период — август 2025 — июль 2026.

• Суммарные выплаты (оклад + постоянные надбавки): 1 800 000 тг
• Фактически отработано: 250 рабочих дней
• СДЗ = 1 800 000 ÷ 250 = 7 200 тг/день

В периоде отпуска — 1 праздничный день, значит оплачивается 23 календарных дня (24 − 1), но фактически сотрудник отдыхает 25 дней.

Отпускные = 7 200 × 23 = 165 600 тг (до удержания налогов и взносов)

Налоги и взносы с отпускных в 2026 году

Отпускные — доход работника, никаких специальных льгот нет. Работодатель удерживает и начисляет стандартный набор.

Удерживается из суммы отпускных (за счёт работника): - ОПВ — 10% - ВОСМС — 2% (предельная база — 20 МЗП) - ИПН — 10% от налогооблагаемой базы: База = Отпускные − ОПВ − ВОСМС − стандартный вычет 30 МРП/мес (30 × 4 325 = 129 750 тг)

Начисляется сверх суммы отпускных (за счёт работодателя): - СН — 6% - СО — 5% - ООСМС — 3% (предельная база — 40 МЗП) - ОПВР — 3,5% (только если должность входит в перечень вредных производств)

Расчёт ИПН на нашем примере (без учёта других доходов месяца): - ОПВ: 165 600 × 10% = 16 560 тг - ВОСМС: 165 600 × 2% = 3 312 тг - Вычет 30 МРП: 129 750 тг - База ИПН: 165 600 − 16 560 − 3 312 − 129 750 = 15 978 тг - ИПН: 15 978 × 10% = 1 598 тг - На руки: 165 600 − 16 560 − 3 312 − 1 598 = 144 130 тг

В спорных случаях по составу включаемых выплат и расчёту налоговой базы — уточняйте на buhgpt.kz.

Как сделать в 1С:ЗУП для Казахстана

В 1С:ЗУП для Казахстана отпускные начисляются документом «Отпуск»: раздел Зарплата → Все начисления → Создать → Отпуск.

1. Выберите сотрудника, укажите вид отпуска — «Ежегодный оплачиваемый», даты начала и окончания. Программа автоматически рассчитает количество календарных дней, исключив праздники.
2. Система сама определит расчётный период (12 месяцев) и подтянет данные о начислениях. Если сотрудник проработал меньше года — возьмёт фактический период.
3. Нажмите «Рассчитать» — увидите СДЗ и итоговую сумму. На вкладке «Начисления» проверьте, что в расчёт попали все нужные виды начислений. Состав выплат для среднего настраивается в Настройка → Расчёт средней зарплаты — убедитесь, что постоянные надбавки там отмечены.
4. На вкладке «Удержания» и в блоке взносов проверьте автоматически рассчитанные ОПВ, ВОСМС, ИПН, СО, СН, ООСМС, ОПВР.
5. Проведите документ. Выплату формируйте через «Ведомость на выплату» — соблюдите срок: не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.

Если сотрудник работает по нескольким ставкам или совмещает должности — создавайте отдельные документы «Отпуск» по каждой позиции.

В спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz.

Как сделать в 1С:Бухгалтерия для Казахстана

В 1С:Бухгалтерия для Казахстана зарплатный модуль проще, чем в ЗУП, но отпускные рассчитать можно — логика та же, путь чуть длиннее.

1. Сначала проверьте настройки: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты. Убедитесь, что расчёт ведётся в самой программе и параметры удержаний выставлены корректно (ОПВ 10%, ИПН 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, СО 5%).
2. Оформите кадровый документ: Зарплата и кадры → Кадровые документы → Отпуск. Укажите сотрудника, вид отпуска, даты. Программа подтянет начисления за расчётный период (12 месяцев) из информационной базы — убедитесь, что все начисления за этот период проведены, иначе средний заработок окажется заниженным.
3. После заполнения нажмите Провести — документ сформирует начисление отпускных и автоматически рассчитает ОПВ, ВОСМС, ИПН (с вычетом 30 МРП = 129 750 тг), СО, СН, ООСМС. Проводки создадутся автоматически: Дт 7210 / Кт 3350 — сумма отпускных; Дт 3350 / Кт 3120, 3220, 3240 — удержания.
4. Для нестандартных надбавок проверьте вид расчёта — флаг «Входит в расчёт среднего» должен быть проставлен (Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Порядок учёта зарплаты).
5. Создайте Ведомость на выплату — начисленные отпускные подтянутся автоматически. Следите за сроком выплаты: за три рабочих дня до начала отпуска.

Важный момент: в 1С:Бухгалтерия аналитика по расчётному периоду менее гибкая, чем в ЗУП. Если у сотрудника были нестандартные периоды (больничный, декрет, простой) — проверьте расчётную базу вручную через Зарплата и кадры → Анализ зарплаты → Начисления сотрудников.

В спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz.

Частые вопросы

Праздничные дни входят в дни отпуска или продлевают его? Праздничные дни не включаются в оплачиваемые дни отпуска и не оплачиваются. Фактически период отдыха удлиняется: если отпуск 24 дня и внутри него 2 праздника, работник отдыхает 26 календарных дней, но оплачивается 24.

Что входит в расчёт среднего заработка, а что нет? Включаются выплаты постоянного характера, предусмотренные системой оплаты труда: оклад, постоянные надбавки и доплаты, регулярные премии. Не включаются: разовые премии, материальная помощь, командировочные, пособия по нетрудоспособности, компенсации расходов.

Когда именно выплачивать отпускные? Не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. Если отпуск предоставляется вне графика — не позднее трёх рабочих дней со дня его предоставления. Нарушение срока — основание для жалобы в трудовую инспекцию.

Как считать, если сотрудник проработал меньше года? Расчётный период берётся фактически отработанный — с первого дня работы до месяца, предшествующего отпуску. Формула та же: сумма выплат ÷ отработанные дни × дни отпуска.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении теми же налогами? Да. Компенсация за неиспользованные дни — полноценный доход работника: с неё удерживаются ОПВ, ВОСМС и ИПН в стандартном порядке. Спорные случаи — например, когда дни накоплены за несколько лет, — уточняйте на buhgpt.kz.

Если нужен быстрый ответ по расчёту зарплаты, налогам или работе в 1С — спрашивайте BuhGPT на buhgpt.kz: по актуальным нормам РК, без воды и сразу по делу.