已在 3.0.74.2 版《哈萨克斯坦会计》（3.0 版本）上验证。
您按民事法律合同（ГПХ）向个人支付了服务费——款项已从结算账户支出，验收单已签署。可是到了月底，您坐下来填写 200.00 表格，才发现：从他所得中应扣的个人所得税（ИПН）、强制养老金缴款（ОПВ）和强制社会医疗保险缴款（ВОСМС）在任何地方都没有"落"上。工资核算不涉及这个自然人——他不是员工。验收单和付款凭证也不会代扣税款。这时就需要用到"按税务核算代扣 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС"这一凭证。它把已经走过普通会计流程（验收单、付款、分红）的个人所得，转化为税务代理人的代扣款——带有会计分录以及登记簿中的记录，之后据此汇总生成申报表。
1. 用途
该凭证记录从自然人所得中代扣的三项强制款项：ИПН（个人所得税）、ОПВ（强制养老金缴款）和ВОСМС（强制社会医疗保险缴款）。当所得不是通过工资核算，而是通过采购、付款或其他业务支付给个人时使用——例如按民事法律合同（ГПХ）、支付分红或其他所得时。为 200.00 表格生成数据。
2. 在哪里找到
菜单："工资"栏目 → "税费、缴款"组 → "按税务核算代扣 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС" → "新建"按钮。
凭证列表可通过导航链接打开。复制该链接，在 1С 中点击"服务" → "按导航链接跳转"（或 Ctrl+Alt+A），粘贴后按 Enter：
e1cib/list/Документ.УдержаниеИПНиОПВНУ
2а. 如何查看自己的版本号
会计分录和字段构成取决于版本。查看您的版本号："帮助" → "关于程序"（或右上角的"i"图标）。在弹出的窗口中——是平台版本（例如 8.3.24）和一行"配置：哈萨克斯坦会计，3.0 版本（3.0.74.2）"。如果您的版本号更低——请更新：2026 年的税率和限额正是随更新一并拉取的。
3. 如何填写
打开新凭证，自上而下填写。
| 字段 | 用途以及填错的后果 |
|---|---|
| 组织 （必填） | 以其名义进行代扣的税务代理人。填错——代扣款会计入他人的 200.00 表格，而在您的 БИН 下税款会"悬空"未缴。 |
| 日期 （必填） | 决定代扣期间。凭证正是按日期计入 200.00 表格的对应季度。填错月份——金额会跑到另一个申报期。 |
| 自然人 （必填） | 取自"自然人"目录的所得受领人。他必须填有 ИИН——没有 ИИН，该行在向 СГДС 上传时无法通过 200.00 的格式检查。 |
| 合同／依据凭证 | ГПХ 合同或支付依据。需要它把代扣款关联到具体的支付上，并正确计入附件 200.05。 |
| 结算核算科目 | "挂"着对自然人负债的科目（通常为 3390）。代扣款从该科目转付给预算和基金。若填错科目——结算科目会出现红色余额。 |
| 表格部分 | 每种所得一行：所得金额、ОПВ、ВОСМС 和 ИПН 的金额。金额可按税率手工计算，或使用重算按钮——但始终要核对税基和限额。 |
| 适用税收扣除 | ИПН 标准扣除的复选框——每月 30 МРП。仅当自然人已提交申请且该扣除未被其他所得使用时才勾选。若重复扣除——会少算 ИПН，检查时将补征并加收滞纳金。 |
| 备注 | 给自己看的：因何、按哪份验收单代扣。不影响会计分录，但能在核对时节省时间。 |
计算顺序（必须正是这个顺序）：首先按所得计算 ОПВ（10%）和 ВОСМС（2%）。然后 ИПН 税基 = 所得 − ОПВ − ВОСМС − 税收扣除（30 МРП）。ИПН = 该税基的 10%。个人实得 = 所得 − ОПВ − ВОСМС − ИПН。
2026 年限额：МРП = 4 325 ₸，МЗП = 85 000 ₸。ОПВ 税基上限——50 МЗП = 4 250 000 ₸/月。ВОСМС 税基上限为 10 МЗП = 850 000 ₸/月。ИПН 标准扣除——30 МРП = 129 750 ₸/月，但每年不超过 360 МРП。ИПН 税率——10%（年所得超过 8 500 МРП 的部分为 15%）。
4. 带会计分录的实例解析
条件。自然人 Ахметов А. 按 ГПХ 合同向组织提供了 300 000 ₸ 的服务。已提交 30 МРП 标准扣除申请，该扣除未被其他所得使用。组织为税务代理人。
计算：
| 指标 | 公式 | 金额，₸ |
|---|---|---|
| 所得 | — | 300 000 |
| ОПВ 10% | 300 000 × 10% | 30 000 |
| ВОСМС 2% | 300 000 × 2% | 6 000 |
| 税收扣除 | 30 МРП × 4 325 | 129 750 |
| ИПН 税基 | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 | 134 250 |
| ИПН 10% | 134 250 × 10% | 13 425 |
| 实得应付 | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | 250 575 |
过账时的会计分录（将代扣款从结算科目 3390 转出）：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 3390 | 3220 | 30 000 | 代扣 ОПВ |
| 3390 | 3210 | 6 000 | 代扣 ВОСМС |
| 3390 | 3120 | 13 425 | 代扣 ИПН |
过账后，3390 科目下 Ахметов 名下余下 250 575 ₸——正是您付给他的实得金额（用付款凭证清偿）。而 3120、3210 和 3220——是您对预算和基金的应缴义务，需在 25 日前转付。
5. 业务类型（该凭证涵盖什么）
这里没有单独的"业务类型"切换开关——业务由表格部分中的所得类型确定。实际上该凭证涵盖：
- ГПХ 合同所得——最常见的情形。代扣 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС。
- 支付给个人的分红——征收 ИПН；分红不计提 ОПВ 和 ВОСМС（相应行留空）。
- 个人的其他所得——一次性支付、实物形式所得，已走过会计核算但未经工资核算的所得。
- 代扣款调整——补算或冲销此前代扣的金额。
雇主缴款（ОПВР 3.5%、СО 5%、ОСМС 3%、社会税 6%）该凭证不计提——这不是从个人所得中的代扣款，而是组织的费用，应单独录入。
6. 过账时生成什么
- 会计分录——如例中所示：借 3390 → 贷 3120（ИПН）、3220（ОПВ）、3210（ВОСМС）。
- 税务登记簿中的记录——关于自然人所得、ИПН、ОПВ 和 ВОСМС。正是据此汇总生成附件 200.05（自然人的个人所得税及社会款项）以及 200.00 表格的汇总行。
- 该凭证不生成 ЭСФ 和 СНТ。电子发票和随附运单属于商品流转和增值税（2026 年为 16%）范畴，与个人代扣款无关。不要在这里找开具 ЭСФ 的按钮——它没有，也不应该有。
7. 打印表单
通过"打印"按钮可打印凭证本身（按自然人的代扣金额清单）和带 ИПН、ОПВ 及 ВОСМС 明细的会计凭证。给自然人的所得及代扣情况证明单，由"工资"栏目的标准报表生成，而非由该凭证生成。
8. 常见错误
"字段'自然人'未填写" 未选择所得受领人。请从目录中选择自然人；若没有——请建立卡片并填写 ИИН。
"自然人 <姓名> 未填写 ИИН"（在上传 200.00 时） 卡片中 ИИН 为空。打开"自然人"，填写 ИИН——没有它，申报表无法通过纳税人办公室的格式逻辑检查。
"ОПВ 金额超过最大允许值（上限 50 МЗП）" ОПВ 税基超过每月 4 250 000 ₸。请将税基限制在上限内（50 × 85 000），并重算 ОПВ = 425 000 ₸。
过账后 3390 科目出现红色（负数）余额 代扣款超过了已计提的所得——该自然人的所得要么未计提，要么计提到了其他科目。请先过账所得计提凭证，再进行代扣。
ИПН 偏低——税收扣除被重复计算 勾选了"适用税收扣除"，而 30 МРП 本月已对同一人的工资适用。请取消勾选：30 МРП 扣除每月只能按一个来源享受一次。
代扣款落入 200.00 的另一个季度 凭证日期不正确。200.00 表格按季度申报——请检查代扣月份 = 所得支付月份，必要时更正日期。
9. 常见问答
该凭证与工资核算中的代扣有什么区别？ 工资核算会自行为在编员工计算 ИПН、ОПВ、ВОСМС。而该凭证——用于走过会计流程（ГПХ、分红、一次性支付）且不进入工资核算的个人所得。
该凭证是否计提 ОПВР、СО、ОСМС 和社会税？ 不。这是从个人所得中的代扣款：仅 ИПН、ОПВ 和 ВОСМС。由雇主承担的缴款（ОПВР 3.5%、СО 5%、ОСМС 3%、社会税 6%）用单独的凭证录入。
30 МРП 扣除是否适用于 ГПХ 所得？ 适用，前提是自然人已提交申请且该扣除本月未被其他所得使用。2026 年标准扣除为 30 МРП = 129 750 ₸/月（14 МРП 的标准在 2026 年前有效，现已不再适用）。
ИПН 税率是多少？ 所得的 10%。对年所得超过 8 500 МРП 的部分适用 15% 的提高税率。
分红需要代扣 ОПВ 和 ВОСМС 吗？ 不需要。分红只代扣 ИПН。分红的 ОПВ 和 ВОСМС 行请留空。
该凭证是否生成 ЭСФ 或 СНТ？ 不。ЭСФ 和 СНТ 属于商品／服务流转和增值税（16%）范畴，与个人代扣款无关。
涉及哪些科目？ 借方——与自然人的结算科目（通常为 3390）。贷方：3120（ИПН）、3220（ОПВ）、3210（ВОСМС）。
如何检查代扣款是否计入了 200.00 表格？ 生成本季度的规范化报表"个人所得税及社会税申报表（200.00 表格）"，检查附件 200.05——那里应有您的自然人及其 ИИН 对应的金额。
如果代扣了错误的金额怎么办？ 在同一期间内、200.00 提交前，就差额录入调整凭证（或冲销）。若报表已提交——则通过补充的 200.00 表格反映更正。
ОПВ 和 ВОСМС 税基有上限吗？ 有。ОПВ 税基——不超过 50 МЗП（4 250 000 ₸/月），ВОСМС 税基——不超过 10 МЗП（850 000 ₸/月）。
10. 相关凭证
- 以什么为依据录入：与自然人的 ГПХ 合同、所得计提凭证（验收单、"其他收入／支出"、分红计提业务）——先有所得，再代扣。
- 之后录入什么：付款凭证（"从结算账户支出"），用于在次月 25 日前将 ИПН、ОПВ、ВОСМС 转付至预算和基金，以及向自然人支付余额。
- 数据流向何处：规范化报表"200.00 表格"（个人所得税及社会税申报表）、附件 200.05。
如何查看自己的版本号
"帮助" → "关于程序"——那里标明了平台版本和配置版本号。本手册在 3.0.74.2 版《哈萨克斯坦会计》（3.0 版本）上编写并验证。2026 年的税率、限额和规则：增值税 16%，МРП 4 325 ₸，МЗП 85 000 ₸，扣除 30 МРП，ИПН 10%，ОПВ 10%，ВОСМС 2%。