已在「哈萨克斯坦会计」（3.0 版）3.0.74.2 版本上验证。
您结算了月度、计提了工资——现在需要计算从员工处扣除多少，以及由雇主额外支付多少。ИПН（个人所得税）、ОПВ（强制养老金缴款）、ОПВР（雇主强制养老金缴款）、ВОСМС（医保缴款）、ОСМС（医保扣款）、社会扣款、社会税——七项不同的金额，每一项都有各自的计税基础、各自的上限和各自的账户。用 Excel 手工计算，直接导致 200.00 表对不上，员工的 30 МРП 扣除也无法适用。「СНиСО 计算」单据将计提的收入分解为所有税款、缴款和扣款，生成会计分录并填充申报表数据。
1. 用途
「СНиСО 计算」（税款和社会扣款金额计算）针对每名员工计算 ИПН、强制养老金缴款（ОПВ）、雇主缴款（ОПВР）、医疗保险缴款和扣款（ВОСМС、ОСМС）、社会扣款（СО）和社会税。它同时生成关于扣款以及对预算和基金义务的会计分录。
2. 在哪里找到
「工资」栏目 →「税款、缴款和扣款计算」（「СНиСО 计算」单据列表） → 「创建」按钮。
在程序中直接打开列表的快捷方式：「服务」→「按导航链接跳转」并粘贴：
e1cib/list/Документ.РасчетСНиСО
2a. 如何查看自己的版本
「帮助」→「关于程序」（或右上角的「i」图标）。在打开的窗口中，您会看到平台版本（例如 8.3.24）和配置版本——「哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）」这一行。如果您的版本较旧，税率和扣除可能有所不同：请在提交报表前更新到最新版本。
3. 如何填写
单据会自动计算，但在此之前重要的是当月工资已过账。否则无从计算。
| 字段 | 用途及出错后果 |
|---|---|
| 组织 （必填） | 依据它获取社会税税率、优惠、核算账户。如果数据库中只有一个组织——会自动填入。填错——税款会落到错误的公司，200.00 表对不上。 |
| 计提月份 （必填） | 计提工资所属的那个月份。单据正是按此期间提取收入。填错月份——程序找不到计提数据，金额将为零。 |
| 日期 （必填） | 过账日期。通常为计提月份的最后一天。分录期间及计入报表都取决于它。 |
| 部门 | 如果不是按整个公司计算，而是按部门。留空——将取所有部门。 |
| 负责人 | 过账单据的人员。不影响计算，用于管控。 |
然后点击「填充」（或「计算」）——表格部分将填入员工列表及金额列：收入、ОПВ、ВОСМС、扣除、应税收入、ИПН、ОПВР、ОСМС、СО、社会税。
过账前需目视检查的内容：
- 是否对员工适用了 30 МРП 扣除。2026 年 ИПН 基本税收扣除为每月 30 МРП（МРП 为 4 325 ₸ 时即 129 750 ₸），但全年不超过 360 МРП。仅在有员工扣除申请时才适用。没有申请——「扣除」列为空，ИПН 偏高。
- 是否超出 ОПВ 基数：上限为每月 50 МЗП（50 × 85 000 = 4 250 000 ₸）。
- 社会税：它会减去 СО 金额。「社会税」列应显示已扣减后的差额（计算值减 СО），而非全额。
用「过账」或「过账并关闭」按钮过账单据。
4. 带分录的实例解析
条件。员工，2026 年 9 月薪资300 000 ₸。已提交扣除申请——适用 30 МРП。2026 年指标：МРП 4 325 ₸，МЗП 85 000 ₸。
员工扣款计算：
| 指标 | 计算 | 金额，₸ |
|---|---|---|
| 计提收入 | — | 300 000 |
| ОПВ（10%） | 300 000 × 10% | 30 000 |
| ВОСМС（2%） | 300 000 × 2% | 6 000 |
| 30 МРП 扣除 | 30 × 4 325 | 129 750 |
| ИПН 应税收入 | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 | 134 250 |
| ИПН（10%） | 134 250 × 10% | 13 425 |
| 实发 | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 | 250 575 |
ИПН 为 10%，因为员工的年收入远低于 8 500 МРП 这一门槛，超过该门槛才开始适用 15% 的税率。
由雇主承担部分的计算：
| 指标 | 基数 | 计算 | 金额，₸ |
|---|---|---|---|
| ОПВР（3.5%） | 300 000 | ×3.5% | 10 500 |
| ОСМС（3%） | 300 000 | ×3% | 9 000 |
| СО（5%） | 300 000 − 30 000 = 270 000 | ×5% | 13 500 |
| 社会税（6%） | 300 000 − 30 000 − 6 000 = 264 000 | 264 000 × 6% = 15 840，减去 СО 13 500 | 2 340 |
过账时的分录：
从工资中扣除（借 3350「应付职工薪酬」）：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 3350 | 3120 | 13 425 | 扣除 ИПН |
| 3350 | 3220 | 30 000 | 扣除 ОПВ |
| 3350 | 3230 | 6 000 | 扣除 ВОСМС |
雇主义务（借 7210「管理费用」——账户取决于工资归属：7110、8110 等）：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3220 | 10 500 | 计提 ОПВР |
| 7210 | 3230 | 9 000 | 计提 ОСМС |
| 7210 | 3210 | 13 500 | 计提 СО |
| 7210 | 3150 | 2 340 | 计提社会税（已扣减 СО） |
5. 业务类型
该单据没有单独的「业务类型」字段——它始终解决一个任务：从计提收入中计算 СНиСО。但在同一单据内它涵盖所有类型的款项：
- ИПН —— 个人所得税（10% / 年收入超 8 500 МРП 部分为 15%）；
- ОПВ —— 员工强制养老金缴款（10%）；
- ОПВР —— 雇主强制养老金缴款（3.5%）；
- ВОСМС —— 员工医疗保险缴款（2%）；
- ОСМС —— 雇主医疗保险扣款（3%）；
- СО —— 社会扣款（5%）；
- 社会税 —— 社会税（6%，扣减 СО 后）。
6. 过账时生成的内容
- 会计分录 —— 按扣款（借 3350）以及对预算和基金的义务（贷 3120、3150、3210、3220、3230）。
- 个人收入与税款、与预算和基金往来核算登记簿的记录——之后由此汇总生成200.00 申报表（关于 ИПН 和社会税）以及向 ЕНПФ 和 ФСМС 付款的数据。
该单据不生成电子单据（ЭСФ、СНТ）——ЭСФ 和 СНТ 涉及商品和服务的销售，而非工资。「СНиСО 计算」的结果进入税务报表（200.00 表），而非 ИС ЭСФ 系统。
7. 打印表单
- 「税款、缴款和扣款计算」 —— 按员工分解金额并含组织合计的计算说明单（提交报表前核对的主要表单）。
- 按款项类型的金额汇总 —— 用于与 200.00 表核对。
每名员工的详细工资单从「工资计提」单据打印，而非此处。
8. 常见错误
「"组织"字段未填写」 未选择组织。请填写表头——没有它单据无法过账。
「填充」后金额为零 /「无可计算的数据」 所选月份未过账「工资计提」。先过账计提，再填写「СНиСО 计算」。
ИПН 偏高，「扣除」列为空 员工没有税收扣除申请，因此不适用 30 МРП 扣除。请录入申请（「工资」栏目 → 扣除信息）并重新计算单据。
「ОПВ 计算基数超过限额」 员工收入大于 50 МЗП（4 250 000 ₸）。这不是错误，而是提示信息——ОПВ 已按上限计算。请检查基数是否正确截断。
「单据日期不在计提期间内」 日期在所选计提月份之外。请将日期调整为计提月份的最后一天。
社会税按全额重复计算，未扣减 СО 请检查会计政策中的设置：社会税在扣减 СО 后缴纳。在我们的示例中为 15 840 − 13 500 = 2 340，而非 15 840。
9. 常见问答
「工资计提」和「СНиСО 计算」有什么区别？ 「工资计提」计算收入本身（薪资、津贴）并生成分录 借 7210 贷 3350。「СНиСО 计算」取此收入并将其分解为税款、缴款和扣款。这是同一月份的两个连续步骤。
现在的 ИПН 扣除是多少？ 自 2026 年起，基本税收扣除为每月 30 МРП（МРП 为 4 325 ₸ 时即 129 750 ₸），但全年不超过 360 МРП。原先的 14 МРП 标准已不再适用。
何时适用 15% 的 ИПН 税率？ 15% 税率适用于年收入超过 8 500 МРП（每年 36 762 500 ₸）的部分。低于该门槛为 10%。
为什么社会税这么小？ 社会税（6%）会减去社会扣款金额（СО，5%）。向预算缴纳差额。如果 СО 大于计算的社会税，应缴额为零。
需要单独从 ИПН 基数中计算 ОПВ 和 ВОСМС 扣除吗？ 需要，程序会自动完成：ИПН 应税收入 = 收入 − ОПВ − ВОСМС − 30 МРП 扣除。请检查这三项扣减是否都在列中体现。
ОПВ 和 ОСМС 的基数有上限吗？ 有。ОПВ 基数限于每月 50 МЗП（4 250 000 ₸），ОСМС 和 ВОСМС 限于 10 МЗП（850 000 ₸）。超出上限不再计缴。
该单据生成 ЭСФ 或 СНТ 吗？ 不生成。ЭСФ 和 СНТ 是商品和服务销售的单据。「СНиСО 计算」涉及工资并为 200.00 表提供数据。
扣款和义务落到哪个账户？ 从员工处的扣款——借 3350。ИПН——贷 3120，社会税——贷 3150，СО——贷 3210，ОПВ 和 ОПВР——贷 3220，ВОСМС 和 ОСМС——贷 3230。
如果更新后数据库中税率发生变化怎么办？ 在更新版本后对已开启的月份重新过账「СНиСО 计算」——金额将按最新税率重新计算。通过「帮助」→「关于程序」检查版本。
10. 相关单据
- 依据什么录入：计提收入数据取自「组织员工工资计提」。没有过账的计提，计算将为空。
- 随后录入什么：根据计算结果生成付款单据用于划转 ИПН、社会税、ОПВ/ОПВР、ВОСМС/ОСМС 和 СО，以及工资发放（「发放清单」、「从结算账户支出」）。合计计入200.00 表申报表。
如何查看自己的版本：「帮助」→「关于程序」——那里显示平台版本和配置版本。
本说明为「哈萨克斯坦会计」3.0 版、3.0.74.2 版本编写。所有税率和限额均依据哈萨克斯坦 2026 年标准（МРП 4 325 ₸，МЗП 85 000 ₸）。