Что произошло
Доходы бизнеса, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, выросли почти на 19%. Такой результат показывает увеличение экономической активности в одном из наиболее востребованных налоговых режимов Казахстана.
Рост происходит на фоне обновления налогового законодательства: с января 2026 года действует новый Налоговый кодекс, в рамках которого были оптимизированы специальные налоговые режимы. Государственная политика при этом направлена на создание благоприятных условий для предпринимательства, снижение административной нагрузки и формирование понятных правил ведения бизнеса.
Сам по себе рост доходов не означает автоматического увеличения прибыли на ту же величину. Доход отражает объем полученных или подлежащих получению поступлений, тогда как финансовый результат бизнеса зависит также от его расходов. Поэтому предпринимателям важно оценивать не только динамику выручки, но и корректность налогового учета.
Кого касается упрощенный режим
Применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе индивидуальные предприниматели и юридические лица — резиденты Казахстана, если они соответствуют установленным условиям.
В частности, предельный доход за календарный год не должен превышать 600 000-кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года. Кроме того, деятельность налогоплательщика не должна входить в утвержденный Правительством перечень видов деятельности, для которых применение этого режима запрещено.
Законодательство также устанавливает ограничения по составу участников юридических лиц и их участию в других организациях на специальных налоговых режимах. Не могут применять этот режим, среди прочих, некоммерческие организации, участники специальных экономических и индустриальных зон, участники «Астана Хаб», а также налогоплательщики по деятельности в рамках договоров о совместной деятельности.
Соответствие условиям следует проверять не только при выборе режима, но и в процессе работы. Рост оборота, изменение структуры собственников или появление нового направления деятельности могут повлиять на право использовать упрощенную декларацию.
Как учитывать доход и что проверить бухгалтеру
Объектом налогообложения на упрощенном режиме является доход без учета расходов, полученный или подлежащий получению за налоговый период по методу начисления. Это означает, что бухгалтеру недостаточно ориентироваться исключительно на движение денег по банковскому счету или кассе: необходимо учитывать момент возникновения права на доход.
В состав дохода могут входить не только поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг. Налоговый кодекс также относит к нему, в частности:
- доход от аренды имущества и роялти;
- доход от списания обязательств;
- доход от уступки права требования;
- признанные должником или присужденные штрафы, пени и другие санкции с учетом предусмотренных исключений;
- бюджетные средства, полученные на покрытие затрат;
- излишки материальных ценностей, обнаруженные при инвентаризации;
- безвозмездно полученное для предпринимательской деятельности имущество, кроме установленных исключений;
- отдельные суммы, связанные с содержанием и ремонтом сданного в аренду имущества.
На практике бухгалтеру стоит сверить договоры, акты, накладные, банковские операции, кассовые документы и результаты инвентаризации. Отдельного внимания требуют списанные обязательства, безвозмездные поступления и санкции по договорам: такие операции легко пропустить, если учитывать только обычную реализацию.
При подготовке отчетности важно проверить полноту первичных документов, правильность периода признания дохода и соблюдение условий режима. Налоговая отчетность содержит сведения об объектах налогообложения, доходах, обязательствах и исчисленных платежах. Если после сдачи отчетности обнаружена ошибка, Налоговый кодекс предусматривает дополнительную отчетность для внесения изменений или дополнений.
Частые вопросы
Рост почти на 19% относится к доходу или прибыли? — Речь идет о доходах бизнеса на упрощенном режиме. Делать вывод о таком же росте чистой прибыли без сведений о расходах нельзя.
Учитываются ли на упрощенном режиме расходы бизнеса? — Общий объект налогообложения определяется как доход без учета расходов. Для отдельных предусмотренных законом случаев действуют специальные правила уменьшения объекта.
Можно ли применять режим юридическому лицу? — Да, режим доступен ИП и юридическим лицам — резидентам Казахстана при соблюдении ограничений по доходу, деятельности, составу участников и других условий.
Нужно ли учитывать неоплаченный покупателем доход? — Доход определяется по методу начисления и включает суммы, подлежащие получению. Момент признания следует устанавливать по условиям сделки и первичным документам.
Что делать при обнаружении ошибки в уже сданной декларации? — Следует проверить правила исправления за соответствующий период. Налоговый кодекс предусматривает дополнительную налоговую отчетность для изменения ранее представленных данных.