Что изменилось при уплате импортного НДС
Таможенные системы Комитета государственных доходов интегрированы с Платформой цифрового теңге для уплаты НДС при импорте. Согласно представленным данным, новый способ оплаты доступен по декларациям на товары и заявлениям о ввозе товаров. Для импортёра это означает появление дополнительного цифрового контура, в котором платёж связан с таможенным оформлением.
Однако сам способ расчёта с бюджетом не отвечает на другой важный вопрос: может ли компания принять НДС в зачёт и корректно учесть операцию. Для этого бухгалтеру по-прежнему необходимо проверить документы по поставке, статус контрагента и отражение операции в учётной системе. Оплата цифровыми теңге не заменяет такую проверку и не исправляет ошибки в первичных документах.
Особого внимания требуют сделки, в которых участвуют несколько сторон: иностранный продавец, импортёр, посредник, таможенный представитель или казахстанский поставщик, перепродающий ввезённый товар. Налоговый статус следует устанавливать отдельно для каждого участника, а не переносить сведения об импортёре на всю цепочку.
Как проверить налоговый режим поставщика
Проверку лучше проводить до подписания договора и до перечисления аванса. Начните с точной идентификации контрагента: сопоставьте его наименование и БИН с данными договора, счёта, накладной и электронного счёта-фактуры. Похожее название организации или старые реквизиты не подтверждают, что документы относятся к нужному налогоплательщику.
Затем проверьте сведения о применяемом поставщиком налоговом режиме. В доступных данных отмечено, что значение имеют даты начала и прекращения применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации. Поэтому недостаточно узнать только текущий статус: его нужно соотнести с датой конкретной хозяйственной операции.
Практический порядок проверки может выглядеть так:
- зафиксировать полное наименование и БИН поставщика;
- проверить его налоговый режим и соответствующие даты;
- установить, зарегистрирован ли он в качестве плательщика НДС;
- сопоставить результат с датой поставки и условиями договора;
- проверить наличие и содержание ЭСФ, если она должна сопровождать операцию;
- сохранить подтверждение проверки вместе с документами по сделке.
Если поставщик сообщает один статус, а информационная система показывает другой, безопаснее не принимать решение только на основании письма или устного пояснения. Запросите актуальные подтверждения и устраните расхождение до отражения НДС в зачёте.
При работе с нерезидентом важно различать импорт товаров и приобретение работ или услуг. Во входных данных отдельно упомянут порядок обложения НДС при покупке работ и услуг у нерезидента, который не является плательщиком НДС в Казахстане. Следовательно, привычная проверка казахстанского поставщика не должна автоматически применяться к любой внешнеэкономической операции: сначала следует правильно определить её вид.
Что проверить в учёте и документах
До проведения платежа в цифровом теңге назначьте ответственных за три участка: таможенное оформление, казначейские операции и налоговый учёт. На практике ошибка часто возникает не в момент оплаты, а при последующем сопоставлении декларации, банковского или цифрового подтверждения платежа и данных учётной системы.
Для каждой импортной поставки сформируйте единый комплект документов. В него целесообразно включить договор и спецификацию, документы по товару, декларацию на товары либо заявление о ввозе, подтверждение уплаты НДС, сведения о поставщике и документы, на основании которых операция отражена в бухгалтерском и налоговом учёте.
В учётной системе желательно обеспечить следующие контрольные точки:
- сумма и назначение платежа связаны с нужной поставкой;
- реквизиты декларации или заявления перенесены без искажений;
- дата признания операции определена по применимым документам;
- НДС не отражён повторно при ручной загрузке и автоматическом обмене;
- статус обработки платежа проверен после отправки;
- электронные и бумажные документы не противоречат друг другу.
Отдельно проверьте настройки интеграции 1С или другой системы с внешними сервисами. Нужно заранее понять, какие сведения загружаются автоматически, а какие сотрудник вводит вручную. Ручные поля следует включить во внутренний контроль: именно в них наиболее вероятны ошибки в идентификаторах, датах и суммах.
Эта сверка особенно актуальна с учётом камерального контроля. КГД сообщил о формировании уведомлений по фактам занижения НДС на основании автоматического сопоставления данных ЭСФ и налоговой отчётности по форме 300.00. Поэтому расхождение между первичными документами, ЭСФ и декларацией лучше выявить до сдачи отчётности.
До начала регулярных платежей полезно провести тест на одной операции: проследить путь от оформления импорта и оплаты до отражения в регистрах и отчётности. По итогам теста закрепите внутренний регламент: кто проверяет статус поставщика, кто подтверждает платёж, кто сверяет данные и кто разбирает отклонения.
Частые вопросы
Заменяет ли оплата цифровыми теңге проверку поставщика? — Нет. Способ уплаты импортного НДС и налоговый статус контрагента относятся к разным контрольным процедурам. Для обоснованного учёта нужны корректные сведения о сделке и её участниках.
Для каких документов упоминается возможность оплаты импортного НДС цифровыми теңге? — В представленных данных названы декларации на товары и заявления о ввозе товаров.
Достаточно ли проверить текущий налоговый режим поставщика? — Нет. Следует учитывать даты начала и прекращения применения режима и сопоставлять их с датой проверяемой операции.
Что делать, если сведения поставщика расходятся с данными информационной системы? — Запросить актуальные подтверждения, зафиксировать результат повторной проверки и не отражать спорную сумму НДС в зачёте до устранения расхождения.
Почему важно сверять ЭСФ с формой 300.00? — КГД использует автоматическое сопоставление этих данных при камеральном контроле. Предварительная сверка помогает обнаружить несоответствия до получения уведомления.
Источники
- Уплата НДС по импорту в цифровом теңге: интеграция таможенных систем КГД с Платформой цифрового теңге
- НДС при импорте можно будет оплачивать цифровыми теңге: КГД завершил интеграцию
- Как проверить налоговый режим поставщика
- Уведомления камерального контроля по фактам выявленного занижения суммы НДС
- Порядок обложения НДС при приобретении работ, услуг у нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК