Проверено на релизе 3.4.5.21 «Управление торговлей для Казахстана» (редакция 3.4).
Вы отгрузили товар на экспорт по ставке НДС 0%. Прошло 180 дней, а подтверждающих документов (ГТД с отметками, товаросопроводительные документы, заявление о ввозе от покупателя из ЕАЭС) так и нет. По Налоговому кодексу РК оборот больше не считается облагаемым по нулевой ставке — с него нужно начислить НДС по обычной ставке. Вот тут вы и открываете этот документ: он берёт вашу старую экспортную реализацию, доначисляет по ней НДС 16% и ставит его к уплате в декларацию. Без него оборот «повиснет» в форме 300.00 как нулевой, а при проверке налоговая начислит НДС, пеню и штраф сама.
1. Назначение
Документ доначисляет НДС по ставке 16% на ту экспортную (или облагаемую по 0%) реализацию, по которой вы вовремя не собрали пакет подтверждающих документов. Он формирует движения по регистрам НДС для декларации 300.00 и позволяет выписать соответствующую ЭСФ. Если позже вы соберёте документы — начисление сторнируется отдельной операцией.
2. Где найти
- Раздел «Продажи» → блок «НДС» или «Сервис» → журнал «Счета-фактуры на неподтверждённую реализацию по ставке 0%».
- Часть релизов открывает объект через «Продажи» → «Регламентные операции по НДС», а также из Помощника по учёту НДС в конце квартала.
- Быстрый способ открыть список прямо в 1С: меню «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Документ.СчетФактураНаНеподтвержденнуюРеализацию0
Новый документ — кнопка «Создать». Но правильнее вводить его на основании документа реализации (см. раздел 10): тогда табличная часть и суммы подтянутся автоматически.
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне указаны версия платформы 1С:Предприятие (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — строка «Управление торговлей для Казахстана, редакция 3.4 (3.4.5.21)». Если ваш релиз ниже, часть полей и печатных форм может отличаться.
3. Как заполнить
Заполняйте сверху вниз — так меньше шансов, что подстановки затрутся.
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательное) | Ваше юрлицо-плательщик НДС. От него зависят план счетов, номер по порядку и данные для ЭСФ. Ошибётесь — НДС попадёт в чужую декларацию. |
| Дата (обязательное) | День, которым доначисляете НДС. Берите последний день налогового периода, в котором истёк срок подтверждения, — иначе оборот уедет не в тот квартал 300.00. |
| Номер | Присваивается автоматически. Вручную трогать не нужно, иначе собьёте нумерацию ЭСФ. |
| Контрагент / Покупатель (обязательное) | Тот, кому был экспорт. Нужен для ЭСФ и для аналитики по счёту 1210. Неверный контрагент — ЭСФ уйдёт «не туда». |
| Договор | Договор экспорта. Определяет валюту расчётов и порядок взаиморасчётов. |
| Документ-основание (Реализация) (обязательное) | Та самая отгрузка по 0%, которую переквалифицируем. По ней берётся налоговая база. Без основания документ не поймёт, с какой суммы считать НДС. |
| Валюта / Курс | Обычно валюта экспортного контракта. Для декларации сумма пересчитывается в тенге по курсу на дату оборота. Неверный курс — неверная база НДС. |
| Ставка НДС (обязательное) | Ставка доначисления. Для РК в 2026 году — 16%. Не оставляйте 0% и не ставьте старые 12% — это прямая ошибка расчёта. |
| Табличная часть (товары/услуги) | Номенклатура, сумма оборота, сумма НДС. Подтягивается из основания. Проверьте, что сумма оборота = сумме неподтверждённого экспорта. |
| Счёт учёта НДС | Куда относится доначисленный налог. По умолчанию — 3130 «НДС к уплате» по кредиту и счёт расчётов/расходов по дебету. |
| Комментарий | Впишите номер и дату истёкшей ГТД/причину — пригодится при сверке и объяснении инспектору. |
После заполнения — «Провести и закрыть».
4. Разобранный пример с проводками
Ситуация. ТОО «Астана-Экспорт» 10.02.2026 отгрузило продукцию в РФ на 10 000 000 ₸ по ставке НДС 0%. К 09.08.2026 (истёк 180-дневный срок) заявление о ввозе от покупателя не поступило. Бухгалтер вводит документ на основании реализации.
Расчёт НДС к доначислению:
10 000 000 ₸ × 16% = 1 600 000 ₸.
Документом от 30.09.2026 (последний день III квартала) формируются проводки:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1210 | 3130 | 1 600 000 | Доначислен НДС 16% по неподтверждённому экспорту |
(Если по учётной политике организации этот НДС признаётся собственным расходом, а не требованием к покупателю, дебет ставится на счёт расходов периода вместо 1210. Способ задаётся в настройках учёта НДС.)
Одновременно оборот 10 000 000 ₸ переносится из строки «по ставке 0%» в строку «облагаемый оборот по 16%» декларации 300.00, а 1 600 000 ₸ попадают в НДС к начислению за III квартал.
Если позже (в пределах срока исковой давности) документы соберутся, вы отдельной операцией сторнируете это начисление и вернёте оборот в нулевую ставку.
5. Виды операции
Документ узкоспециализированный, поэтому «видов операции» в привычном смысле немного:
- Доначисление НДС по неподтверждённому экспорту (ГТД) — реализация в третьи страны.
- Доначисление НДС по неподтверждённому обороту в ЕАЭС — когда нет заявления о ввозе и уплате косвенных налогов от покупателя из Союза.
- Доначисление по прочим оборотам, облагаемым по 0%, срок подтверждения которых истёк.
Во всех случаях экономика одна: оборот 0% → облагаемый оборот 16%.
6. Что формируется при проведении
Бухгалтерские проводки: начисление НДС по кредиту 3130 (см. пример).
Движения по регистрам НДС (главное в этом документе):
- регистр начисленного НДС / «НДС продажи» — оборот и сумма налога уходят в декларацию 300.00;
- регистр учёта нулевых оборотов — неподтверждённая сумма списывается из «ожидающих подтверждения».
Электронные документы:
- на доначисленный оборот выписывается ЭСФ в ИС ЭСФ (обычно как дополнительная/исправленная к первичной экспортной счёт-фактуре). Проверьте статус выгрузки в журнале ЭСФ.
- СНТ этим документом повторно не оформляется — она сопровождала физическую отгрузку ранее.
7. Печатные формы
По кнопке «Печать» доступны:
- Счёт-фактура (форма ЭСФ РК) — на доначисленный оборот;
- Счёт-фактура на неподтверждённую реализацию — внутренняя форма документа;
- Бухгалтерская справка-расчёт по начисленному НДС (в части релизов).
Электронную форму ЭСФ отправляйте из журнала ЭСФ, а не печатайте на бумаге.
8. Частые ошибки
«Не заполнена ставка НДС» — вы оставили ставку пустой или 0%. Поставьте 16%.
«Не указан документ-основание / реализация» — документ введён вручную без ссылки на отгрузку. Введите его на основании нужной реализации по 0%, чтобы подтянулась база.
«Организация не является плательщиком НДС на дату документа» — в карточке организации не стоит признак учёта НДС на этот период. Проверьте «Учётную политику (налоговый учёт)».
«Оборот уже подтверждён / отсутствует неподтверждённая реализация» — по этой отгрузке нет «висящего» нулевого оборота (уже подтверждён или уже доначислен). Проверьте регистр нулевых оборотов и историю по контрагенту.
«Дата документа меньше даты запрета редактирования» — период закрыт. Снимите дату запрета или поставьте корректную дату в открытом периоде.
9. FAQ
Когда именно вводить этот документ? В налоговом периоде, на который приходится истечение срока подтверждения нулевого оборота (по общему правилу — 180 календарных дней с даты оборота). Датой ставьте последний день этого периода.
Какую ставку НДС ставить в 2026 году? 16%. Ставка 12% — устаревшая, применялась ранее; для оборотов 2026 года она даст неверную сумму налога.
Как считается сумма НДС? Сумма неподтверждённого оборота × 16%. В примере: 10 000 000 × 16% = 1 600 000 ₸.
Что будет, если я не введу документ вообще? Оборот останется в декларации как облагаемый по 0%, НДС не начислится. При проверке налоговая доначислит НДС, пеню и штраф самостоятельно.
А если документы на подтверждение придут позже? В пределах срока исковой давности вы вправе вернуть оборот к ставке 0% и сторнировать доначисленный НДС отдельной операцией/документом. Начисление не «сгорает».
Нужно ли выписывать новую ЭСФ? Да. На доначисленный оборот оформляется ЭСФ (как правило, дополнительная/исправленная к первичной экспортной) и выгружается в ИС ЭСФ.
Куда относить сам НДС — на покупателя или на расходы? По умолчанию — в дебет расчётов (1210). Если по учётной политике покупатель этот НДС не возмещает, он признаётся собственным расходом организации; способ задаётся в настройках учёта НДС.
Нужна ли повторная СНТ? Нет. СНТ сопровождала физическое перемещение товара при первичной отгрузке и повторно не выписывается.
Как проверить, что оборот попал в декларацию? Сформируйте декларацию 300.00 за квартал: неподтверждённая сумма должна уйти из строки оборотов по 0% в строку облагаемого оборота по 16%, а НДС — в начисление.
Можно ли ввести документ на часть отгрузки? Да, если подтверждена только часть оборота. В табличной части оставьте неподтверждённую сумму — по ней и начислится НДС.
10. Смежные документы
Вводится на основании:
- Реализация товаров и услуг (экспорт по 0%);
- Счёт-фактура (ЭСФ) по нулевой реализации.
На основании этого документа / связаны с ним:
- ЭСФ (дополнительная/исправленная) в ИС ЭСФ;
- Регламентные операции по НДС и декларация 300.00 за период;
- при последующем подтверждении экспорта — операция сторнирования доначисленного НДС.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе»: там указаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации. Эта методичка составлена для «Управление торговлей для Казахстана» 3.4.5.21 (редакция 3.4). На других релизах расположение полей и печатных форм может незначительно отличаться.
Подготовлено для релиза 3.4.5.21.