В Казахстане налоговое администрирование осуществляет Комитет государственных доходов Министерства финансов РК (КГД).
С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых. Он позволяет физическим лицам заниматься определёнными видами деятельности без регистрации ИП, не сдавать налоговую отчётность и уплачивать социальные платежи по общей ставке 4% от дохода.
При этом ИПН составляет 0%.
Разберём, кто может применять этот режим, какое приложение использовать, как учитывать доходы и какие платежи необходимо перечислять в бюджет и социальные фонды.
Какой сайт нужен самозанятому в Казахстане
Для налоговых действий в Казахстане используются сервисы Комитета государственных доходов.
Основные ресурсы:
- Портал КГД — для получения информации о налогоплательщиках и доступа к электронным сервисам.
- Кабинет налогоплательщика ИС ИСНА — для просмотра лицевого счёта, состояния расчётов с бюджетом и информации о задолженности.
- Сервис проверки налоговых режимов КГД — для проверки сведений о применяемом налоговом режиме.
- ИПС «Әділет» — для ознакомления с действующим законодательством Республики Казахстан.
Однако самозанятому важно не путать обычные веб-сервисы КГД со специальным мобильным приложением.
Основной инструмент для применения СНР самозанятыми — мобильное приложение E-Salyq Business. Через него формируются чеки, учитываются доходы и рассчитываются налоговые и социальные обязательства.
Таким образом, Кабинет налогоплательщика нужен для просмотра информации о расчётах с бюджетом, а непосредственный учёт доходов и расчёт платежей по данному режиму осуществляются через специальное мобильное приложение.
Как работает режим для самозанятых
Условия применения специального налогового режима установлены статьёй 718 Налогового кодекса РК.
Применять режим могут физические лица — граждане Республики Казахстан и кандасы, которые одновременно соответствуют следующим требованиям:
- не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей;
- осуществляют один или несколько видов деятельности, включённых в утверждённый перечень;
- не используют труд наёмных работников;
- получают доход не более 300 МРП за календарный месяц.
В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге. Следовательно, максимальный месячный доход для применения режима — 1 297 500 тенге.
Перечень разрешённых видов деятельности утверждён постановлением Правительства РК от 21 ноября 2025 года № 994. Он определяет, какие виды деятельности позволяют применять данный режим.
Поэтому перед началом работы необходимо проверить не только размер дохода, но и соответствие фактической деятельности утверждённому перечню.
Если хотя бы одно из условий не выполняется, применять СНР для самозанятых нельзя.
Какие платежи рассчитывает самозанятый
Специальный налоговый режим предусматривает упрощённый порядок исчисления и уплаты ИПН и социальных платежей.
Основные правила:
- налоговый период — календарный месяц;
- ИПН — 0%;
- социальные платежи — 4% от дохода;
- налоговая отчётность не представляется;
- учёт доходов ведётся через специальное мобильное приложение.
Объектом обложения является доход, полученный от деятельности, включённой в разрешённый перечень.
Доход признаётся на дату расчёта за реализованные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Это может быть дата получения денег либо их эквивалента.
Самозанятый должен отражать полученные доходы в приложении. На основании сформированных чеков и сведений из других источников формируется реестр доходов за месяц.
Таким образом, отсутствие обязанности сдавать налоговую декларацию не означает, что можно не учитывать поступления. Полнота отражения доходов остаётся обязательным условием применения режима.
Учет и срок уплаты
Согласно статье 720 Налогового кодекса РК, ставка индивидуального подоходного налога для самозанятых составляет 0%.
Однако это не освобождает от уплаты социальных платежей.
Общая ставка составляет 4% от дохода и включает:
Вид платежа | Ставка |
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 1% |
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 1% |
Социальные отчисления (СО) | 1% |
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) | 1% |
Итого | 4% |
Обратите внимание: ОПВР не уплачиваются за лиц, родившихся до 1 января 1975 года. Поэтому фактическая сумма социальных платежей для таких лиц может быть меньше общей ставки 4%.
Исчисление социальных платежей производится в соответствии с Социальным кодексом РК и Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Частые вопросы
Есть ли в Казахстане сайт для самозанятых? — Для налоговых действий в Казахстане используются сервисы КГД. Проверить сведения и задолженность можно через Портал КГД, а лицевой счет — через Кабинет налогоплательщика ИС ИСНА.
Как проверить, применяется ли специальный режим? — Используйте Сервис проверки налоговых режимов (КГД).
Самозанятый платит ИПН в 2026 году? — ИПН рассчитывается по ставке 0% (ст. 720 НК РК). При этом доход необходимо учитывать по правилам режима.
Нужно ли фиксировать каждый доход? — Да. Реестр доходов формируется по чекам специального мобильного приложения и сведениям из других источников (ст. 719 НК РК).
Кто рассчитывает платежи при работе через интернет-платформу? — По доходу, в отношении которого оператор платформы выступает налоговым агентом, исчисление, удержание и уплату выполняет оператор (ст. 721 НК РК).