В 2026 году налогоплательщик применяет общеустановленный порядок налогообложения либо, при соблюдении установленных условий, один или два совместимых специальных налоговых режима; выбор специального режима оформляют в порядке, предусмотренном статьёй 716 НК РК. ИП указывает специальный режим в уведомлении о начале деятельности, а вновь образованное юридическое лицо подаёт уведомление о применяемом режиме не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации. Если вновь образованный налогоплательщик не выбрал специальный режим, он признаётся выбравшим общеустановленный порядок (ст. 716 НК РК).
Режим налогообложения в РК: общие принципы
Налогообложение в Казахстане является всеобщим и обязательным. Налоговый режим определяет порядок исчисления и уплаты налогов, а также связанные с ним обязанности налогоплательщика. При выборе режима необходимо учитывать следующие правила (ст. 29 НК РК):
- налоговые льготы индивидуального характера запрещены;
- повторное обложение запрещено: нельзя повторно облагать одним и тем же видом налога или платежа в бюджет один и тот же объект за один и тот же период.
На практике специальный режим можно применять только при соответствии условиям, установленным для него Налоговым кодексом. Индивидуально согласовать с налоговым органом иные условия применения режима нельзя.
Режимы налогов для ИП и юрлиц в 2026 году
В 2026 году для ИП и юридических лиц применяется общеустановленный порядок, а при соблюдении предусмотренных Кодексом условий доступны специальные налоговые режимы. В статье 716 НК РК урегулированы выбор специальных режимов и переходы между общеустановленным порядком, режимом на основе упрощённой декларации и режимом для крестьянских или фермерских хозяйств. Эта же статья определяет момент выбора режима для самозанятых (ст. 716 НК РК).
- общеустановленный порядок налогообложения (ОУР) применяется, в частности, вновь образованным налогоплательщиком, который не выбрал специальный режим в установленном порядке;
- специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут выбрать соответствующие его условиям ИП и юридические лица;
- специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств применяется соответствующими хозяйствами;
- специальный налоговый режим для самозанятых предназначен для физических лиц и применяется с обязательным использованием специального мобильного приложения, а в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования — путём самостоятельного исчисления и уплаты ИПН и социальных платежей (ст. 719 НК РК).
У каждого специального режима установлены собственные условия применения. Поэтому выбор определяется статусом налогоплательщика, видом деятельности и соответствием требованиям конкретного режима.
Режим розничного налога. Для налогоплательщиков, применявших специальные налоговые режимы до 1 января 2026 года, предусмотрен переходный порядок. Чтобы с начала 2026 года применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, соответствующий его условиям налогоплательщик должен был представить уведомление до 1 марта 2026 года. Если уведомление не представлено, налогоплательщик признаётся применяющим общеустановленный порядок, кроме лиц, прямо исключённых из этого правила статьёй 840 НК РК (ст. 840 НК РК).
ИП: налоговый режим при регистрации
Порядок выбора специального налогового режима установлен статьёй 716 НК РК:
- Физическое лицо при постановке на регистрационный учёт в качестве ИП выбирает специальный режим в уведомлении о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Уведомление направляется в соответствии со статьёй 97 НК РК (ст. 716 НК РК).
- Вновь образованное юридическое лицо подаёт в налоговый орган уведомление о применяемом режиме налогообложения не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации в регистрирующем органе (ст. 716 НК РК).
- В остальных случаях ИП и юридические лица сообщают о выборе специального режима в уведомлении о применяемом режиме налогообложения (ст. 716 НК РК).
Если вновь образованный налогоплательщик не выбрал специальный режим в установленном порядке, он признаётся выбравшим общеустановленный порядок (ст. 716 НК РК). Поэтому после регистрации важно своевременно оформить выбор режима и отразить его в налоговом учёте.
Для самозанятых действует отдельное правило выбора режима. В обычном случае выбор признаётся в месяце, в котором сформированы чеки специального мобильного приложения. В местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования выбор признаётся в периоде, указанном в платёжных документах (ст. 716 НК РК). Налоговым периодом для этого режима является календарный месяц (ст. 719 НК РК).
Налогоплательщик, применяющий специальный режим для крестьянских или фермерских хозяйств, вправе одновременно применять специальный режим на основе упрощённой декларации. Для этого в уведомлении о применяемом режиме налогообложения указывают оба специальных режима (ст. 716 НК РК).
Смена налогового режима ИП и юрлица
При соответствии условиям применения соответствующего специального режима статья 716 НК РК разрешает следующие переходы:
- юридическим лицам на ОУР — на специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации;
- ИП на ОУР — на специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации и (или) на специальный режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
- ИП на упрощённой декларации — на специальный режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
- ИП на режиме для крестьянских или фермерских хозяйств — на специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации.
Выбор специального режима в остальных случаях оформляется уведомлением о применяемом режиме налогообложения. Порядок действий бухгалтера:
- Проверить соответствие ИП или юридического лица условиям выбранного специального режима.
- Определить, допускается ли нужный переход для текущего статуса налогоплательщика.
- Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения в предусмотренном порядке (ст. 716 НК РК).
- Завершить учёт за период применения прежнего режима и обновить настройки учётной программы.
Для налогоплательщиков, применявших специальные налоговые режимы до введения нового Кодекса, действовали отдельные переходные правила. Уведомление для перехода на режим на основе упрощённой декларации подавалось до 1 марта 2026 года, а датой прекращения прежнего специального режима и начала нового режима признаётся дата введения Кодекса в действие (ст. 840 НК РК).
Где проверить и поменять режим в 1С
В конфигурации 1С для Казахстана режим налогообложения организации проверяют в учётной политике по налоговому учёту. Расположение настройки зависит от конфигурации и интерфейса установленного релиза; в используемом в статье варианте путь выглядит так:
Предприятие → Организации → Учётная политика НУ
В учётной политике должен быть указан фактически применяемый организацией режим. После оформления перехода обновите настройку с даты начала применения нового режима и проверьте заполнение налоговой отчётности. Если одновременно меняется статус плательщика НДС, соответствующий признак также следует привести в соответствие с регистрационными данными налогоплательщика.
Частые вопросы
Какой режим будет у ИП, если при регистрации ничего не выбрать? — Вновь образованный налогоплательщик, который не выбрал специальный налоговый режим в установленном порядке, признаётся выбравшим общеустановленный порядок налогообложения (ст. 716 НК РК).
Можно ли ИП перейти с упрощённой декларации на режим для КФХ? — Да, если ИП соответствует условиям применения режима для крестьянских или фермерских хозяйств. Обратный переход на специальный режим на основе упрощённой декларации также предусмотрен статьёй 716 НК РК. Выбор оформляется уведомлением о применяемом режиме налогообложения (ст. 716 НК РК).
Сохранился ли режим розничного налога в 2026 году? — Для специальных режимов, применявшихся до 1 января 2026 года, установлен переходный порядок. Налогоплательщики, которые соответствовали условиям режима на основе упрощённой декларации и хотели применять его в 2026 году, должны были подать уведомление до 1 марта 2026 года. При отсутствии уведомления применяется общеустановленный порядок, кроме прямо предусмотренных исключений (ст. 840 НК РК).
Турвизор: какой налоговый режим выбрать? — Используемая турагентством программа не является критерием выбора налогового режима. ИП или юридическое лицо выбирает режим с учётом своего статуса и соответствия условиям его применения. Переход юридического лица с ОУР на упрощённую декларацию допускается при соблюдении условий этого специального режима (ст. 716 НК РК).
Где посмотреть текущий режим организации в 1С? — В используемом в статье интерфейсе настройка находится по пути «Предприятие → Организации → Учётная политика НУ». В других релизах расположение раздела может отличаться. Настройку меняют с даты начала применения нового режима после оформления выбора в установленном порядке.
Источники
- Налоговый кодекс РК, статья 29. Принцип справедливости налогообложения
- Налоговый кодекс РК, статья 716. Порядок выбора, условия перехода и прекращения применения специального налогового режима
- Налоговый кодекс РК, статья 719. Порядок и условия применения специального налогового режима
- Налоговый кодекс РК, статья 840. Переходные положения в отношении налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы