Релиз 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) бойынша тексерілді.
Жартыжылдық аяқталды. Сіз жеңілдетілген режимде (жеңілдетілген декларация негізінде СНР). Екінші айдың 15-іне дейін 910.00 формасын тапсыру қажет, ал деректер шашыраңқы: табыс — банктік үзінділер мен сатылымдарда, жалақы мен қызметкерлердің ұсталымдары — есеп ведомостарында, әлеуметтік аударымдар — басқа жерде. Сіз 1С-те «Жеңілдетілген декларацияны» ашасыз, ал бағдарлама сіздің ойыңыздағы табыс сомасын немесе қызметкерлер бойынша нөлді көрсетеді. Төменде форманы қалай толтыру керектігі, оның форматтық-логикалық бақылаудан (ФЛК) КГД-мен бірінші рет өтуі үшін, және әрбір санның артында не тұруы керек екендігі көрсетілген.
1. Мақсаты
910.00 формасы — жеңілдетілген декларация негізінде арнайы салық режимін қолданатындар үшін жартыжылдық салық декларациясы. Онда сіз жартыжылдықтағы табысты көрсетесіз, одан салық есептейсіз, сондай-ақ жалдамалы қызметкерлер бойынша салықтар мен әлеуметтік төлемдер туралы есеп бересіз (ИПН көзден, ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС, ВОСМС). Жылына екі рет тапсырылады.
2. Қайдан табуға болады
Меню жолы: «Есептер» → «Реттелген есептілік» (немесе «1С‑Есептілік» → «Реттелген есептер»). Ашылған тізімде «Жасау» → есептер ағашында «Салықтық есептілік» папкасын таңдаңыз → «910.00 Жеңілдетілген декларация шағын бизнес субъектілері үшін» → кезеңді (жартыжылдық) және ұйымды көрсетіңіз → «Жасау».
1С-те объектіні тікелей ашу үшін: Сервис → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет910Форма
Кеңес: форманы таңдаулыға бекітіңіз (жұлдызша) — оны сіз үнемі тапсыратын боласыз.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Меню «Ақпарат» → «Бағдарлама туралы». Жоғарғы жолда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24), төменде — конфигурация релизі («Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)»). 910.00 формалары релиздермен бірге жаңартылады: егер КГД бланкты, ставканы немесе ФЛК-ны өзгертсе, қажетті форманың нұсқасын сіз конфигурацияны жаңартқаннан кейін ғана аласыз. Егер релиз 3.0.74.2-ден төмен болса — алдымен жаңартыңыз, содан кейін толтырыңыз.
3. Толтыру — өрістер бойынша
Бет (титулдық парақ)
- Ұйым / ЖК — міндетті. Параметрлерден енгізіледі. Оған декларациядағы ИИН/БИН тәуелді. Қате жіберсеңіз — декларация басқа салық төлеушіге кетеді.
- Салық кезеңі (жартыжылдық, жыл) — міндетті. 1-ші жартыжылдық немесе 2-ші. Қате кезең — КГД декларацияны дұрыс мерзімге есептемейді, «тапсырылмаған» кезең үшін айыппұл есептейді.
- Декларация түрі — міндетті. «Бастапқы» / «Кезекті» / «Қосымша» / «Хабарлама бойынша қосымша». Егер түзетулермен қайта тапсыратын болсаңыз — тек «Қосымша», әйтпесе «декларация кезеңі үшін бұрын қабылданды» деген бас тарту аласыз.
- ОКЭД коды — міндетті. Негізгі қызмет түрі. Бос ОКЭД — ФЛК-ның өтпеуінің типтік себебі.
- Салық төлеушінің категориясы, резиденттік белгілері — ұйымның деректері бойынша толтырылады.
«Салықтарды есептеу» бөлімі
- 910.00.001 «Салық кезеңіндегі табыс» — міндетті, негізгі. Жартыжылдықтағы жалпы табыс. Бағдарлама оны сатылымдар мен ақша түсімдерінен жинайды (есеп саясатынан тәуелді — есептеу әдісі бойынша). 6010 «Сатудан түскен табыс» шотындағы ОСВ бойынша тексеріңіз. Төмендетсеңіз — қайта есептеу мен айыппұл; көтерсеңіз — салықты артық төлейсіз.
- 910.00.002 «Ставка» — НК бойынша автоматты түрде толтырылады.
- 910.00.003 «Есептелген салық сомасы» = табыс × ставка. Есептеу арқылы толтырылады.
- 910.00.005 / 006 — салықты бөлу: жартысы — ИПН (табыс салығы), жартысы — әлеуметтік салық. Әлеуметтік салық әлеуметтік аударымдар сомасына (СО) қызметкерлер мен ЖК үшін есептелген сомадан азаяды. Егер СО ≥ салықтың жартысы — төленетін әлеуметтік салық = 0 (минусқа кетпейді).
Қызметкерлер бойынша бөлім
- 910.00.007 «Орташа тізімдік қызметкерлер саны» — міндетті, егер қызметкерлер болса. Қызметкерлердің болуы кезінде нөл — ФЛК өтпейді.
- Көзден ұсталған ИПН, ОПВ (10%), ОПВР (3,5%), СО (5%), ОСМС (3%), ВОСМС (2%) бойынша жолдар. Бағдарлама оларды 6 айлық жалақы есептеу құжаттарынан алады. Есеп ведомостарымен және міндеттемелер шоттары бойынша ОСВ-мен салыстырыңыз (3120, 3150, 3210, 3220, 3230).
Форма батырмалары: «Толтыру» (деректерді қайта жинау), «Тексеру» (ішкі ФЛК), «Басып шығару», «Экспорттау» (СОНО/Салық төлеушінің кабинеті үшін XML), «Жіберу» (1С‑Есептілік арқылы).
2026 жылы жеңілдетілген режим бойынша салық ставкасы мен шекті табыс Қазақстан Республикасының Салық кодексімен белгіленеді және өткен жылдардан ерекшеленуі мүмкін; осы параметрді НК-ның қолданыстағы редакциясымен және релиз параметрлерімен тексеру қажет — 1С автоматты түрде 910.00.002 өрісіне ағымдағы ставканы енгізеді. Бұл әдістемедегі қалған барлық нәрсе — форманың тұрақты ережелері.
4. Жазбалармен талданған мысал
ТОО «Астана Трейд», жеңілдетілген режим, 2026 жылдың 1-ші жартыжылдығы.
Бастапқы деректер:
- Қаңтар–маусымдағы табыс (Кт 6010 бойынша айналым) = 18 000 000 ₸
- Қызметкерлер — 2, әрқайсысының жалақысы 200 000 ₸/ай
Табыс салығын есептеу (ставка 4%):
- Есептелген салық = 18 000 000 × 4% = 720 000 ₸
- ИПН (½) = 360 000 ₸
- Әлеуметтік салық (½) = 360 000 ₸
Жартыжылдыққа әлеуметтік аударымдар (СО, 5%):
- Әр қызметкер бойынша база = 200 000 − ОПВ 10% (20 000) = 180 000 ₸
- Әр қызметкер үшін СО = 180 000 × 5% = 9 000 ₸/ай → 2 адам × 6 ай = 108 000 ₸
- Директор-ұйымдастырушы үшін СО (мин. база 1 МЗП = 85 000): 85 000 × 5% × 6 = 25 500 ₸
- Барлығы СО = 133 500 ₸
Төленетін әлеуметтік салық = 360 000 − 133 500 = 226 500 ₸
910.00 бойынша барлығы төленетін: ИПН 360 000 + әлеуметтік салық 226 500 = 586 500 ₸ (қызметкерлер үшін ұсталған ОПВ, ОПВР, ОСМС, ВОСМС, СО және ИПН бөлек төленеді).
910.00 формасы — есеп, жазбаларды жасамайды. Міндеттемелерді есептеу операциямен рәсімделеді (құжат «Қолмен енгізілген операция» немесе салықтарды есептеу бойынша регламенттік операция):
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Жеңілдетілген режим бойынша ИПН есептелді | 7710 | 3120 | 360 000 |
| Әлеуметтік салық есептелді (СО-ны шегергенде) | 7710 | 3150 | 226 500 |
| ИПН-ды есепшоттан төлеу | 3120 | 1030 | 360 000 |
| Әлеуметтік салықты төлеу | 3150 | 1030 | 226 500 |
1-ші жартыжылдық үшін тапсыру мерзімі — 15 тамызға дейін, төлем мерзімі — 25 тамызға дейін. 2-ші жартыжылдық үшін — 15 ақпан мен 25 ақпанға дейін сәйкесінше.
5. Операция түрлері (форма не береді)
- Бастапқы — кезең үшін алғаш рет тапсырасыз.
- Кезекті — жоспарлы тапсыру.
- Қосымша — бұрын тапсырылған декларацияны түзету (қайта есептеу/азайту).
- Хабарлама бойынша қосымша — салық органының талабы бойынша түзету.
- Ликвидациялық — қызметті тоқтатқанда/есептен шығарғанда.
6. Не қалыптасады
- Жазба есептілік формасы қалыптастырмайды — ол деректерді жинайды және КГД үшін декларацияны дайындайды. Бухгалтерлік міндеттемелер бөлек операциямен есептеледі (мысалы, мысалға қараңыз).
- Декларацияның XML-файлы — «Экспорттау» батырмасын басқанда; оны Салық төлеушінің кабинеті мен СОНО қабылдайды.
- Электронды жіберу — 1С‑Есептілік қызметі арқылы тікелей формадан, жеткізу туралы хаттама/хабарлама алуымен.
- Регламенттелген есептіліктің регистрлері бойынша қозғалыстар — тапсырылған есептер журналы, жіберу статустары (қабылданды/қабылданбады), нұсқалар тарихы.
- ЭСФ және СНТ 910 формасымен құрылмайды — бұл бөлек құжаттар; бірақ шығарылған ЭСФ-дан табыс 910.00.001 жолымен сәйкес келуі керек.
7. Баспа формалары
- ФНО 910.00 «Жеңілдетілген декларация шағын бизнес субъектілері үшін» — КГД бекіткен баспа бланкі («Басып шығару» батырмасы).
- Деректермен және дерексіз басып шығару (қолмен толтыру үшін бос бланк).
- Кабинет салық төлеуші / СОНО-ға жүктеу үшін XML экспорттау.
- Тексеру хаттамасын басып шығару (ішкі ФЛК нәтижесі) — архивке тіркеу үшін ыңғайлы.
8. Жиі кездесетін қателер
- «Экономикалық қызмет түрінің коды (ОКЭД) толтырылмаған» — титулдық парақта және ұйым карточкасында ОКЭД-ті толтырыңыз; онсыз ФЛК өтпейді.
- «Табыс сомасы СНР қолдану үшін шекті табыстан асып кетті» — сіз жеңілдетілген режим бойынша лимиттен шықтыңыз. Жалпы режимге көшу керек; 910 декларациясы осы кезең үшін қолданылмайды.
- «Орташа тізімдік қызметкерлер саны көрсетілмеген» — қызметкерлер болған жағдайда 910.00.007 жолы бос болмауы тиіс; толтырыңыз және қайта есептеңіз.
- «Көрсетілген кезең үшін декларация бұрын қабылданды» — сіз «Бастапқыны» қайта жібересіз. Түрін «Қосымшаға» өзгертіңіз.
- «ИПН/әлеуметтік салықтың сомасы есептелгенге сәйкес келмейді» — әлеуметтік салық қолмен төмендетілген (½ с