3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Квартал жабылды. Жалақы есептелді, ОПВ және ИПН ұсталды, әлеуметтік салық есептелді. Енді сізге салық органына 200.00 формасын тапсыру қажет — бірақ есепте көрсетілген сандар 3120 шотындағы есептік парақтар мен айналыммен сәйкес келмейді. Немесе одан да жаманы: бақылау қатынастарын тексеру кезінде 1С «200.00.001 жолы 200.01 қосымшасындағы қорытындыға тең емес» деп жазады. Сіз бұл есепті дәл осындай сәттерде ашасыз — ИПН, әлеуметтік салық және әлеуметтік төлемдерді бір декларацияға жинап, камералдық тексеруден өтпеу үшін.
Төменде 200.00 формасын XML-ді қолмен түзетпей толтыру жолы, 2026 жылғы сандармен.
1. Мақсаты
Реттелген есеп «ИПН және ӘСН есептеуі» — бұл жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша декларация (200.00 форма). Оны тоқсан сайын салық агенттері: жұмыс берушілер, қызметкерлері бар жеке кәсіпкерлер, заңды тұлғалар тапсырады. Оған ИПН, әлеуметтік салық, әлеуметтік аударымдар (СА), ОПВ, ОПВР, жарналар (ВОСМС) және барлық физикалық тұлғалар бойынша тоқсанға арналған аударымдар (ОСМС) кіреді.
2. Қайдан табуға болады
Меню жолы: «Есептер» → «Реттелген есептер» бөлімінде (кейбір интерфейстерде — «1С-Есептілік» → «Реттелген есептер»). Ашылған тізімде «Жасау» түймесін басыңыз, формалар ағашында «Салық есептілігі» → «200.00 ИПН және әлеуметтік салық бойынша декларация» папкасын таңдаңыз, ұйымды және кезеңді (тоқсан) көрсетіңіз — есеп толтыру үшін ашылады.
1С-тан тізімге тікелей кіру үшін навигациялық сілтемені көшіріп, «Сервис және параметрлер» → «Техникалық маманға арналған функциялар» → «Сілтеме бойынша өту» арқылы ашыңыз (немесе кейбір конфигурацияларда Ctrl+F11):
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчетРасчетИПНиСН
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Меню «Ақпарат» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.x) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Конфигурация релизі 200.00 формасының жолдарының құрамын және есептеу алгоритмдерін анықтайды. Егер сіздің релизіңіз төмен болса — жаңартыңыз: 2026 жылғы ставкалар мен шегерімдер (30 МРП шегерімі, 16% ҚҚС) тек актуалды нұсқаларда пайда болады.
3. Қалай толтыру керек
Есеп жалақы құжаттарының деректері бойынша автоматты түрде толтырылады, бірақ әрбір тақырыптық өрісті және әрбір қойындыны тексеру қажет.
Тақырып (міндетті):
| Өріс | Неге | Қате болса не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | Декларацияның негізі болып табылатын салық агенті | Есеп деректерді дұрыс емес фирма бойынша жинайды — бөтен сандар кетеді |
| Кезең (тоқсан) | Есептеулер алынатын үш айды анықтайды | Дұрыс емес тоқсанды көрсетсеңіз — төленген сандар мен КБК сәйкес келмейді |
| Түр (алғашқы / кезекті / қосымша) | Алғашқы — кезең алғаш рет тапсырылады; қосымша — бұрын тапсырылғанды түзетеді | «Алғашқыны» қайта тапсыру — салық органы оны дубликат ретінде қайтарады |
| Резиденттік белгі / категория | Қосымшаларға әсер етеді (200.01 — ҚР азаматтары, 200.02 — шетелдіктер) | Шетелдіктер дұрыс емес қосымшаға түседі — бақылау қатынастары сәйкес келмейді |
Форманың негізгі бөлімдері (қойындылар):
- Титулдық бет — ұйымның реквизиттері, салық органының коды, басшы мен бухгалтердің ФИО. БИН мен НУ кодын тексеріңіз — оларда қате болса, есеп қабылданбайды.
- 200.00 (негізгі форма) — мұнда ИПН, әлеуметтік салық, СА, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС тоқсан айлары бойынша қорытынды сандары. Автоматты түрде толтырылады. «Толтыру» түймесін басыңыз — бағдарлама жалақы есептеу және ұстап қалу құжаттарынан деректерді тартады.
- 200.01 қосымшасы — ҚР азаматтары бойынша ИПН және әлеуметтік төлемдерді есептеу.
- 200.02 қосымшасы — шетелдіктер мен азаматтығы жоқ тұлғалар бойынша (осындай қызметкерлер болса, толтырылады).
- 200.05 қосымшасы — физикалық тұлғалардың саны мен табыстары. Салық шегерімін қолданған жағдайда міндетті: онсыз камералдық бақылау декларацияны қабылдамайды.
Толтырғаннан кейін «Тексеру» → «Бақылау қатынастарын тексеру» түймесін басыңыз. 1С 200.00 қорытындыларын қосымшалармен салыстырады. Тек жасыл галочкадан кейін «Жүктеу» түймесін басыңыз (салық төлеушінің кабинеті үшін XML / СОНО) немесе тікелей 1С-Есептілік арқылы тапсырыңыз.
4. Сандармен талданған мысал
Бір резидент қызметкер, жалақы 300 000 ₸ айына. Айды есептейміз, содан кейін тоқсанды. 2026 жылғы сандар: МРП = 4 325 ₸, ИПН бойынша шегерім = 30 МРП = 129 750 ₸, МЗП = 85 000 ₸.
Қызметкердің жалақысынан ұстап қалу:
| Көрсеткіш | Негіз | Ставка | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 300 000 | 10% | 30 000 |
| ВОСМС | 300 000 | 2% | 6 000 |
| ИПН бойынша шегерім | — | 30 МРП | 129 750 |
| ИПН негізі | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 | 134 250 | |
| ИПН | 134 250 | 10% | 13 425 |
Төлеуге: 300 000 − 13 425 − 30 000 − 6 000 = 250 575 ₸.
Жұмыс берушінің әлеуметтік салық және төлемдері:
| Көрсеткіш | Негіз | Ставка | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| СА (әлеуметтік аударымдар) | 300 000 − 30 000 = 270 000 | 5% | 13 500 |
| ӘСН есептелген | 300 000 − 30 000 − 6 000 = 264 000 | 6% | 15 840 |
| ӘСН төлеуге | 15 840 − 13 500 (СА) | 2 340 | |
| ОСМС (аударымдар) | 300 000 | 3% | 9 000 |
| ОПВР | 300 000 | 3,5% | 10 500 |
Тоқсанға (×3): ИПН — 40 275 ₸, ОПВ — 90 000 ₸, ВОСМС — 18 000 ₸, ӘСН төлеуге — 7 020 ₸, СА — 40 500 ₸, ОСМС — 27 000 ₸, ОПВР — 31 500 ₸. Бұл сандар 200.00 формада ай сайын көрсетілуі тиіс.
Бұл сандарды қалыптастыратын жазбалар (оларды жалақы құжаттары жасайды, есеп емес):
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Жалақы есептелді | 7210 | 3350 | 300 000 |
| ИПН ұсталды | 3350 | 3120 | 13 425 |
| ОПВ ұсталды | 3350 | 3210 | 30 000 |
| ВОСМС ұсталды | 3350 | 3220 | 6 000 |
| Әлеуметтік салық есептелді | 7210 | 3150 | 2 340 |
| СА есептелді | 7210 | 3220 | 13 500 |
| ОСМС есептелді | 7210 | 3220 | 9 000 |
| ОПВР есептелді | 7210 | 3210 | 10 500 |
200.00 форма 3120, 3150, 3210, 3220 шоттары бойынша тоқсанға кредиттік айналымдарды алады және оларды ИПН, ӘСН, ОПВ/ОПВР, СА/ОСМС/ВОСМС жолдарына бөледі. Егер жазбалар болмаса немесе олар басқа айда болса — декларацияның сәйкес жолы бос болады.
5. Операция түрлері (есептің пайдасы)
- Алғашқы — тоқсан үшін декларацияны алғаш рет тапсыру.
- Кезекті (қосымшалар үшін) — бұрын қабылданған негізгі формаға қосымшаны қайта тапсыру.
- Қосымша — бұрын тапсырылған декларацияны түзету (мысалы, жалақыны арттыру). Онда тек айырмашылық көрсетіледі.
- Хабарлама бойынша қосымша — мемлекеттік кірістер органының талабымен түзету.
- Ликвидациялық — есептен шығару / ликвидация кезінде.
Түрі титулдық бетте галочкалармен көрсетіледі. Бұл жазбалар емес — бұл декларацияның белгісі.
6. Толтыру және жүктеу кезінде не қалыптасады
Маңызды: реттелген есеп бухгалтерлік жазбаларды жасамайды және ЭСФ немесе СНТ құжаттарын құрмайды — бұл жүзеге асыру құжаты емес, салық формасы. ИПН және әлеуметтік салық бойынша жазбаларды (жоғарыдағы мысалды қараңыз) жалақыны есептеу, жалақыны есептеуде көрсету, ИПН, ОПВ және т.б. есептеу құжаттары жасайды.
Есеп жұмыс барысында:
- 200.00 форма мен қосымшалардың толтырылған жолдары — жалақы есептеу регистрлері мен 3120/3150/3210/3220 шоттарының айналымдары негізінде;
- Кабинет салық төлеушісі үшін XML жүктеу файлы — «Жүктеу» түймесін басқанда;
- 1С-Есептілік арқылы тікелей мемлекеттік кірістер органдарына жіберу (егер қызмет қосылған болса) қабылдау туралы хабарлама алуымен.
7. Баспа формалары
- 200.00 форма — негізгі декларация (бекітілген ФНО 200.00 бланкі).
- 200.01 қосымша — ҚР азаматтары бойынша ИПН және әлеуметтік төлемдерді есептеу.
- 200.02 қосымша — шетелдіктер мен азаматтығы жоқ тұлғалар бойынша.
- 200.05 қосымша — физикалық тұлғалардың саны мен табыстары.
Басып шығару — есеп формасындағы «Басып шығару» түймесі. Тапсыру үшін қағаз емес, XML жүктеу немесе 1С-Есептілік арқылы жіберу пайдаланылады.
8. Жиі кездесетін қателер
«Бақылау қатынасы орындалмады: ИПН бойынша 200.00 жолы 200.01 қосымшасының қорытындысына тең емес». Себебі — қосымша толтырылмаған немесе басқа кезең үшін толтырылған. 200.01 ашып, «Толтыру» түймесін басыңыз, кезең