Ставки налога на авто в Казахстане на 2026 год указаны в статье 565 Налогового кодекса РК. Их задают не в тенге, а в месячных расчетных показателях (МРП). Для легкового автомобиля базовая ставка зависит от объема двигателя: от 1 МРП для машин до 1 100 куб. см до 117 МРП для машин свыше 4 000 куб. см. При расчете также учитывают доплату за превышение нижней границы диапазона, а для автомобилей старше 10 лет — поправочный коэффициент. МРП берут в размере, который действует на 1 января финансового года, за который считают налог (ст. 565 НК РК). Ниже — таблица ставок, порядок расчета и ответы на частые вопросы бухгалтеров.
Налог на авто: таблица ставок 2026 по статье 565 НК РК
Для легковых автомобилей базовую ставку определяют по объему двигателя, а итоговую сумму рассчитывают с учетом доплаты за превышение нижней границы соответствующего диапазона и поправочного коэффициента по сроку эксплуатации (ст. 565 НК РК):
| Объем двигателя легкового автомобиля, куб. см | Ставка, МРП |
|---|---|
| до 1 100 включительно | 1 |
| свыше 1 100 до 1 500 включительно | 2 |
| свыше 1 500 до 2 000 включительно | 3 |
| свыше 2 000 до 2 500 включительно | 6 |
| свыше 2 500 до 3 000 включительно | 9 |
| свыше 3 000 до 4 000 включительно | 15 |
| свыше 4 000 | 117 |
При исчислении налога по легковым автомобилям применяют следующие поправочные коэффициенты в зависимости от срока эксплуатации, определяемого исходя из года производства (ст. 565 НК РК):
| Срок эксплуатации автомобиля | Поправочный коэффициент |
|---|---|
| свыше 10 до 20 лет включительно | 0,7 |
| свыше 20 лет | 0,5 |
Для грузовых и специальных автомобилей ставку определяет грузоподъемность без учета прицепов:
| Грузоподъемность | Ставка, МРП |
|---|---|
| до 1 тонны включительно | 3 |
| свыше 1 до 1,5 тонны включительно | 5 |
| свыше 1,5 до 5 тонн включительно | 7 |
| свыше 5 тонн | 9 |
Для автобусов ставка зависит от количества посадочных мест:
| Посадочных мест | Ставка, МРП |
|---|---|
| до 12 включительно | 9 |
| свыше 12 до 25 включительно | 14 |
| свыше 25 | 20 |
Другие объекты обложения из той же статьи:
- тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины, спецмашины повышенной проходимости и другая техника, которая не предназначена для движения по дорогам общего пользования, — 3 МРП;
- мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда: до 55 кВт (75 л. с.) включительно — 1 МРП, свыше 55 кВт — 10 МРП;
- катера, суда, буксиры, баржи, яхты: до 160 л. с. включительно — 6 МРП, свыше 160 до 500 л. с. — 18 МРП, свыше 500 до 1 000 л. с. — 32 МРП, свыше 1 000 л. с. — 55 МРП;
- летательные аппараты — 4% от МРП с каждого киловатта мощности;
- железнодорожный тяговый и моторвагонный подвижной состав, а также городской рельсовый транспорт — 1% от МРП с каждого киловатта общей мощности.
Статья 565 начинается словами «если иное не установлено настоящей статьей». Значит, кроме базовой таблицы в ней есть и другие положения: в частности, доплата за превышение нижней границы диапазона, коэффициенты по сроку эксплуатации и правила отнесения транспорта к легковым автомобилям для целей Кодекса.
Расчет налога на авто: формула и пример
Для легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 1 500 куб. см расчет включает базовую ставку, доплату за превышение нижней границы соответствующего диапазона и, когда применимо, поправочный коэффициент по сроку эксплуатации:
Налог = (ставка по таблице в МРП × МРП на 1 января соответствующего финансового года + 7 ₸ × превышение нижней границы диапазона в куб. см) × поправочный коэффициент.
Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 1 500 куб. см сумма налога увеличивается на 7 ₸ за каждый кубический сантиметр превышения нижней границы соответствующего диапазона (ст. 565 НК РК). Для автомобилей со сроком эксплуатации свыше 10 до 20 лет включительно результат умножают на 0,7, а свыше 20 лет — на 0,5 (ст. 565 НК РК).
Налоговым периодом по налогу на транспортные средства считается календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 568 НК РК). Поэтому за 2026 год берут МРП, который действует на 1 января 2026 года, — 4 325 ₸. Изменения МРП в течение года на сумму налога не влияют.
Пример. На балансе компании числится легковой автомобиль с двигателем 1 800 куб. см. Он попадает в диапазон «свыше 1 500 до 2 000 включительно», базовая ставка — 3 МРП. До применения возрастного коэффициента годовой налог составит: 3 × 4 325 ₸ + 7 ₸ × (1 800 − 1 500) = 15 075 ₸. Для автомобиля с двигателем 3 500 куб. см расчет составит: 15 × 4 325 ₸ + 7 ₸ × (3 500 − 3 000) = 68 375 ₸. Для автомобиля с двигателем 4 200 куб. см: 117 × 4 325 ₸ + 7 ₸ × (4 200 − 4 000) = 507 425 ₸. Если срок эксплуатации автомобиля превышает 10 лет, полученную сумму дополнительно умножают на соответствующий коэффициент. Объем двигателя и год производства берите из регистрационных данных автомобиля.
При расчете налогов на авто для автопарка удобно вести реестр транспорта с такими графами:
- Вид транспортного средства: легковой, грузовой, автобус или спецтехника.
- Объем двигателя, грузоподъемность, число мест или мощность — в зависимости от вида.
- Ставка в МРП по таблице статьи 565.
- Доплата за превышение нижней границы диапазона.
- Год производства и применяемый поправочный коэффициент.
- Сумма за год в тенге.
- Период владения в году.
Если автомобиль приобрели или сняли с учета в течение года, сумму за период владения рассчитывают по правилам главы Налогового кодекса о налоге на транспортные средства.
Налог на авто для компаний: аренда, покупка и НДС
Бухгалтеров часто интересует, как платят налоги при аренде авто: кто платит налог на транспорт, арендодатель или арендатор. Ответ зависит от того, кто признается плательщиком по условиям Кодекса. Во многих случаях это собственник, но для лизинга, доверительного управления и других особых режимов могут действовать отдельные правила. Перед тем как заключать договор, сопоставьте его условия с нормами главы о налоге на транспортные средства.
При покупке легкового автомобиля в основные средства важны и переходные положения по НДС. По статье 832 НК РК НДС по легковому автомобилю, учтенному в качестве основного средства, относится в зачет в 2026 году, если дата получения автомобиля или дата выписки счета-фактуры приходится на период с 1 января 2026 года. Обязательное условие — соблюдение требований главы 49 Кодекса. При закупке служебных машин в 2026 году проверяйте и дату поступления, и дату счета-фактуры.
Налог на авто: где посмотреть и как оплатить
Актуальные ставки берите из официального текста Налогового кодекса на портале «Әділет»: ссылка на статью 565 приведена ниже. Физическим лицам начисленную сумму удобно проверять в личном кабинете налогоплательщика или на государственных и банковских порталах. Юрлица считают налог сами по данным своего учета.
При оплате налога на авто проверяйте реквизиты, код бюджетной классификации и орган госдоходов по месту регистрации транспортного средства. Ошибка в реквизитах может привести к некорректному отражению платежа и появлению недоимки.
Частые вопросы
Какая ставка налога на авто с двигателем 2,0 литра? — Объем до 2 000 куб. см включительно относится к диапазону «свыше 1 500 до 2 000», базовая ставка — 3 МРП. К ней добавляют 7 ₸ за каждый кубический сантиметр превышения 1 500 куб. см. При объеме ровно 2 000 куб. см налог до применения возрастного коэффициента составит 3 × 4 325 ₸ + 7 ₸ × 500 = 16 475 ₸. Двигатель объемом 2 001 куб. см относится к следующему диапазону с базовой ставкой 6 МРП, а доплату считают от нижней границы этого диапазона (ст. 565 НК РК).
Какой МРП брать для расчета налога на авто? — Тот, что действует на 1 января соответствующего финансового года (ст. 565 НК РК). Для расчета за 2026 год применяется МРП 4 325 ₸. Налоговый период — календарный год (ст. 568 НК РК).
Как возраст автомобиля влияет на налог? — Для легкового автомобиля со сроком эксплуатации свыше 10 до 20 лет включительно применяется коэффициент 0,7, а свыше 20 лет — 0,5. Срок эксплуатации определяют исходя из года производства (ст. 565 НК РК).
Действуют ли ставки налога на авто 2022 года? — Нет. С 2026 года применяется новый Налоговый кодекс, и в расчетах за 2026 год используется таблица из его статьи 565. Расчеты за прошлые годы проводят по редакции кодекса, действовавшей в соответствующем периоде.
Есть ли льготы по налогу на авто для инвалидов? — Статья 565 регулирует ставки и порядок их применения. Освобождения для отдельных категорий граждан устанавливаются другими нормами главы о налоге на транспортные средства.
Кто платит налог за авто при аренде? — Это зависит от того, кого Кодекс признает плательщиком в конкретной ситуации. Чаще всего это собственник, но для лизинга и других особых случаев применяются отдельные правила.
Источники
- Налоговый кодекс РК, статья 565. Налоговые ставки
- Налоговый кодекс РК, статья 568. Налоговый период
- Налоговый кодекс РК, статья 832. Переходные положения по зачету НДС по легковому автомобилю