Какое приложение нужно самозанятому
Самозанятому в Казахстане в 2026 году специальное мобильное приложение нужно для исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам, формирования чеков и учета доходов. Такой функционал предусмотрен для налогового мобильного приложения (ст. 717 НК РК). Если физическое лицо оказывает услуги с использованием интернет-платформы, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей за него производит оператор интернет-платформы как налоговый агент при соблюдении условий применения соответствующего режима (ст. 721 НК РК).
Важно различать два понятия. Специальное мобильное приложение — это налоговое мобильное приложение с установленными Налоговым кодексом функциями. Мобильное приложение интернет-платформы — сервис, обеспечивающий взаимодействие оператора, заказчика и зарегистрированного на платформе исполнителя. Это могут быть разные приложения. При этом самозанятый вправе уполномочить оператора интернет-платформы формировать чеки специального мобильного приложения при использовании приложения такого оператора (ст. 717, 721 НК РК).
Бухгалтеру или самому исполнителю сначала следует определить, какой порядок применяется: самостоятельное исполнение обязанностей через специальное мобильное приложение либо деятельность с использованием интернет-платформы. Во втором случае необходимо учитывать, что специальные правила распространяются на самозанятых, которые ведут через платформу деятельность по списку разрешенных видов деятельности, а оператор платформы выступает налоговым агентом (ст. 721 НК РК).
Что позволяет делать специальное мобильное приложение
Специальное мобильное приложение предназначено не только для физических лиц на специальном налоговом режиме для самозанятых. Перечень его функций включает (ст. 717 НК РК):
- исполнение налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим для самозанятых;
- расчет индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплату и представление декларации индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
- регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и снятие с такой регистрации на основании электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью налогоплательщика;
- формирование чека специального мобильного приложения.
Следовательно, приложение для самозанятого используется не только как технический способ работы с расчетами. В нем формируется документ, подтверждающий факт расчета с покупателем или получателем товаров, работ либо услуг. Порядок использования приложения и содержание чека устанавливает уполномоченный орган (ст. 717 НК РК).
В приложении создается реестр доходов на основании сформированных чеков и других сведений о доходах, полученных из иных источников (ст. 717 НК РК). Бухгалтеру полезно сопоставлять этот реестр с фактическими расчетами, банковскими поступлениями и доступными отчетами платформы. Такое сопоставление помогает обнаружить пропущенный чек, неверную сумму или повторно отраженную операцию.
Для лиц, которые до 1 января 2026 года применяли прежние специальные налоговые режимы на основе патента или с использованием специального мобильного приложения, предусмотрены переходные правила. Если такое лицо не представило до 1 марта 2026 года уведомление о применении режима на основе упрощенной декларации, налоговый орган автоматически снимает его с учета как индивидуального предпринимателя 1 марта 2026 года. В иных случаях датой начала применения режима для самозанятых признается дата первого чека, сформированного в специальном мобильном приложении; для деятельности в местах без сети телекоммуникаций применяется отдельное правило по первому платежному документу (ст. 840 НК РК).
Как формировать и передавать чек
Чек специального мобильного приложения подтверждает факт расчета между покупателем и налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим для самозанятых или специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Чек должен быть сформирован именно в специальном мобильном приложении (ст. 717 НК РК).
Чек выдается в момент расчета. Это правило действует при расчете наличными деньгами и при использовании системы или устройства для приема безналичных платежей. Чек передают покупателю или получателю товаров, работ либо услуг, в том числе на указанный им адрес электронной почты (ст. 717 НК РК).
Практический порядок работы можно выстроить так:
- Зафиксировать факт расчета и проверить сумму.
- Сформировать чек в специальном мобильном приложении непосредственно в момент расчета.
- Передать чек покупателю или получателю товаров, работ либо услуг доступным способом.
- Убедиться, что сведения об операции вошли в реестр доходов.
- Сопоставить реестр с банковскими поступлениями или отчетом интернет-платформы.
Самозанятый или предприниматель на режиме на основе упрощенной декларации вправе уполномочить банковскую организацию либо оператора интернет-платформы формировать чеки при использовании их мобильного приложения (ст. 717 НК РК). Однако прием заказа или оплаты через сервис сам по себе не подтверждает формирование чека специального мобильного приложения. Для учета каждой операции следует ориентироваться на сформированный чек и сведения, отраженные в реестре доходов.
В статье 717 под оператором интернет-платформы понимается оператор размещенных в Интернете информационных систем, предназначенных для оказания посреднических услуг или выполнения работ в электронном формате. Для применения специальных правил платформенной занятости статья 721 отдельно определяет интернет-платформу как электронную площадку, обеспечивающую взаимодействие оператора, заказчика и зарегистрированного на ней исполнителя (ст. 717, 721 НК РК).
Самозанятые в приложении платформенной занятости
Отдельные правила применяются к самозанятым, которые ведут деятельность по списку разрешенных видов деятельности с использованием интернет-платформы. Оператором такой платформы может быть индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, предоставляющее технические, организационные, информационные и иные возможности для установления контактов между зарегистрированным исполнителем и заказчиками услуг (ст. 721 НК РК).
Оператор интернет-платформы признается налоговым агентом и удерживает за физических лиц на специальном налоговом режиме для самозанятых индивидуальный подоходный налог и социальные платежи, предусмотренные социальным законодательством и законодательством об обязательном социальном медицинском страховании. Это правило применяется, когда физическое лицо одновременно является исполнителем в значении социального законодательства и осуществляет деятельность с использованием интернет-платформы (ст. 721 НК РК).
Удержанный индивидуальный подоходный налог оператор перечисляет в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Удержанные социальные платежи уплачиваются оператором в сроки, установленные соответствующим социальным законодательством (ст. 721 НК РК).
Бухгалтеру необходимо отделять операции, проведенные через интернет-платформу в рамках специального режима, от иных поступлений исполнителя. Для контроля следует сопоставлять отчет платформы, фактически удержанные суммы, сформированные чеки и данные реестра доходов. Если оператор уполномочен формировать чеки, наличие чека и отражение операции целесообразно проверять по каждому расчету.
Следует также учитывать роль партнера-интегратора. Им признается индивидуальный предприниматель или юридическое лицо — владелец информационного продукта, который обеспечивает интеграцию интернет-платформ с государственными информационными системами в соответствии с установленными законодательством требованиями. Наличие такого участника не меняет закрепленного за оператором статуса налогового агента (ст. 721 НК РК).
Частые вопросы
Как называется приложение для самозанятых? — В Налоговом кодексе используется общее понятие «специальное мобильное приложение». Это налоговое мобильное приложение, предназначенное, в частности, для исполнения обязанностей самозанятого, формирования чеков и ведения реестра доходов (ст. 717 НК РК).
Можно ли самозанятому работать через приложение платформы? — Да, если деятельность относится к разрешенным видам и ведется с использованием интернет-платформы в порядке специального режима. В таком случае оператор платформы является налоговым агентом и удерживает индивидуальный подоходный налог и социальные платежи за исполнителя (ст. 721 НК РК).
Когда нужно сформировать чек? — Чек выдается в момент наличного или безналичного расчета с покупателем либо получателем товаров, работ или услуг (ст. 717 НК РК).
Может ли банк или платформа формировать чек вместо самозанятого? — Да. Налогоплательщик вправе уполномочить банковскую организацию или оператора интернет-платформы формировать чек специального мобильного приложения при использовании их мобильного приложения (ст. 717 НК РК).
Кто перечисляет налоги и социальные платежи при платформенной занятости? — За исполнителя на специальном налоговом режиме для самозанятых индивидуальный подоходный налог и социальные платежи удерживает и перечисляет оператор интернет-платформы как налоговый агент (ст. 721 НК РК).
С какого момента в 2026 году начинается применение режима для самозанятых? — По общему переходному правилу датой начала применения режима является дата первого чека, сформированного в специальном мобильном приложении. Для деятельности в местах, где отсутствует сеть телекоммуникаций общего пользования, датой начала признается месяц, указанный в первом платежном документе (ст. 840 НК РК).