В 2026 году расчет зарплаты начинают с начисления дохода за отработанное время и других выплат, после чего определяют удержания и сумму к выплате работнику; ИПН по доходу работника исчисляет налоговый агент при начислении дохода, а удерживает не позднее дня его выплаты (ст. 440 НК РК). Платежи за счет работника уменьшают сумму «на руки», а обязательства работодателя, начисляемые за его счет, рассчитывают отдельно.
Расчет зарплаты в Казахстане в 2026 году: из чего складывается начисление
Расчет заработной платы начинается с исходных данных. Бухгалтеру понадобятся:
- трудовой договор и штатное расписание — в них фиксируют условия оплаты труда, в том числе оклад, тарифную ставку или сдельные расценки;
- табель учета рабочего времени — по нему определяют фактически отработанные дни или часы, а также работу сверх установленной продолжительности, в ночное время, выходные и праздничные дни;
- приказы и другие документы работодателя — о премиях, доплатах, надбавках, совмещении, отпусках и командировках;
- документы о периодах отсутствия — листы временной нетрудоспособности, заявления и приказы об отпуске без сохранения заработной платы.
Если сотрудник отработал месяц не полностью, начисление по окладу определяют с учетом установленной нормы рабочего времени и фактически отработанного времени. Затем добавляют предусмотренные трудовым договором и документами работодателя премии, доплаты, отпускные, пособия и другие выплаты за расчетный период. Каждое начисление следует отражать отдельно: состав выплаты влияет на дальнейший расчет удержаний и обязательств работодателя.
До начала расчета бухгалтер сверяет кадровые документы с табелем. Даты приема, увольнения, отпуска или отсутствия, количество отработанных часов и основания для премий должны относиться к одному расчетному периоду. Такой контроль помогает избежать ситуации, когда выплата начислена дважды либо, наоборот, не включена в расчет.
Расчет налогов по зарплате: что удерживается у работника и что платит работодатель
При расчете налогов по зарплате важно разделять удержания из дохода работника и платежи, начисляемые работодателем за свой счет.
За счет работника сумму к выплате могут уменьшать:
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
- взносы работника на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС);
- индивидуальный подоходный налог (ИПН);
- иные удержания, если для них имеется предусмотренное законодательством или документами основание.
За счет работодателя рассчитывают:
- обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
- социальные отчисления (СО);
- отчисления работодателя на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС);
- социальный налог.
ИПН по доходу работника рассчитывает налоговый агент в порядке, установленном для такого дохода. Исчисление производится при начислении дохода, а удержание — не позднее дня его выплаты (ст. 440 НК РК). Поэтому в учете необходимо различать дату начисления зарплаты и дату фактической выплаты.
При определении облагаемого дохода бухгалтер учитывает применимые к работнику налоговые вычеты. Базовый налоговый вычет по ИПН в 2026 году составляет 30 МРП. При МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸. Вычет применяют при наличии предусмотренных для его применения оснований и документов.
ИПН, удержанный с выплаченного дохода, налоговый агент перечисляет в бюджет не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором произведена выплата. Перечисление производится по месту нахождения налогового агента, а по доходам работников его структурных подразделений — в соответствующие бюджеты по месту нахождения этих подразделений (ст. 440 НК РК).
Ставки, пределы дохода и правила определения объектов для ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ООСМС регулируются профильным законодательством. В расчете за конкретный месяц следует использовать значения, действующие в соответствующем периоде. Для 2026 года МРП равен 4 325 ₸, а минимальная заработная плата — 85 000 ₸.
Расчет зарплаты от обратного
Если стороны обсуждают сумму «на руки», бухгалтеру необходимо определить начисленную сумму, из которой после предусмотренных удержаний получится согласованный результат. Расчет выполняют в следующем порядке:
- Зафиксируйте требуемую сумму к выплате работнику.
- Определите состав дохода и удержаний конкретного работника: ОПВ, ВОСМС, ИПН и другие удержания при наличии основания.
- Учтите применимые налоговые вычеты, включая базовый вычет по ИПН, если выполнены условия его применения.
- Подберите начисленную сумму так, чтобы после расчета и удержания всех соответствующих сумм получился требуемый результат.
- Проверьте найденную сумму прямым расчетом от начисленного дохода до итоговой выплаты.
Обратный расчет нельзя выполнять по единому коэффициенту для всех работников. Итог зависит от состава начислений, применяемых вычетов, пределов для отдельных платежей и других данных сотрудника. Поэтому одинаковая сумма «на руки» у двух работников может соответствовать разным начисленным суммам.
Полученный результат следует документально согласовать с условиями оплаты труда. В расчетных документах отдельно показывают начисленный доход, каждое удержание и итоговую сумму к выплате, чтобы работник и бухгалтер могли проверить расчет по одним и тем же данным.
Расчет зарплаты онлайн и расчетчик заработной платы в 1С
Онлайн-калькулятор можно использовать для предварительной оценки или дополнительной проверки. Перед расчетом нужно убедиться, что в нем установлены значения 2026 года, включая МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸ и базовый налоговый вычет по ИПН 30 МРП. Результат калькулятора следует сопоставить с кадровыми документами и регистрами учета: сервис может не учитывать индивидуальные основания для вычетов и удержаний.
Для регулярного расчета применяют учетную систему, в которой хранят сведения о сотрудниках, начислениях, удержаниях и выплатах. В программе бухгалтер последовательно оформляет исходные кадровые данные, начисляет доход за расчетный период, рассчитывает удержания и обязательства работодателя, а затем формирует документы на выплату.
При использовании «1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана» следует работать на актуальном релизе линейки 3.1.37.x. Перед первым расчетом после обновления бухгалтер проверяет настройки, учетные данные сотрудников, применяемые вычеты и результаты расчета по нескольким типовым случаям.
- сверьте оклады, графики работы и кадровые перемещения;
- проверьте даты приема, увольнения, отпусков и отсутствий;
- сопоставьте начисления с приказами и табелем;
- проверьте основания для налоговых вычетов и иных удержаний;
- сравните итоговую сумму к выплате с расчетным листком;
- контролируйте даты фактической выплаты и перечисления удержанного ИПН.
Автоматический расчет не заменяет проверку исходных данных. Если неверно указан график, период отсутствия, вид начисления или право на вычет, программа рассчитает сумму на основании этих неверных сведений. Контроль особенно важен после изменения учетных настроек и обновления релиза.
Округление результатов расчета
Небольшие расхождения между ручным расчетом и учетной системой могут возникать из-за того, на каком этапе и до какого разряда округляется промежуточный результат. Например, один расчет может округлять каждое начисление и удержание отдельно, а другой — только итоговую сумму.
Чтобы результаты были сопоставимы, закрепите применяемый порядок округления в учетной политике и настройках программы. При ручной проверке повторяйте последовательность расчета системы: используйте одинаковые исходные данные, выполняйте операции в том же порядке и округляйте суммы на тех же этапах.
Если итог отличается, сначала сравните начисления по каждому виду, затем базы и суммы удержаний и только после этого сумму «на руки». Такой порядок позволяет определить конкретный этап, на котором появилось расхождение, вместо корректировки общего результата вручную.
Вопросы и ответы
Как сделать расчет зарплаты в Казахстане в 2026 году вручную? — Определите начисления по трудовому договору, табелю и приказам, затем рассчитайте применимые удержания и итоговую сумму к выплате. ИПН налоговый агент исчисляет при начислении дохода и удерживает не позднее дня его выплаты (ст. 440 НК РК).
Какие платежи удерживают у сотрудника, а какие рассчитывает работодатель за свой счет? — Из дохода работника удерживают ОПВ, ВОСМС и ИПН, если они применимы к соответствующему доходу. ОПВР, социальные отчисления, ООСМС и социальный налог работодатель рассчитывает отдельно за свой счет.
Какой базовый налоговый вычет по ИПН действует в 2026 году? — Базовый налоговый вычет составляет 30 МРП. При МРП 4 325 ₸ его размер равен 129 750 ₸. В расчете вычет учитывают при выполнении условий его применения.
Когда перечислять удержанный ИПН? — Налоговый агент перечисляет ИПН по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором произведена выплата дохода (ст. 440 НК РК).
Можно ли доверять расчету зарплаты онлайн? — Онлайн-калькулятор подходит для предварительной оценки, если в нем установлены значения 2026 года. Для начисления зарплаты результат необходимо сопоставить с документами работника и данными бухгалтерского учета.
Как посчитать начисленную сумму, если известна сумма на руки? — Выполните обратный расчет с учетом состава дохода, применимых удержаний и налоговых вычетов, а затем проверьте результат прямым расчетом от начисления до выплаты.
Почему сумма в программе отличается от ручного расчета? — Последовательно сравните исходные данные, виды начислений, примененные вычеты, базы удержаний и этапы округления. Расхождение обычно обнаруживается на одном из этих этапов.