Сәлеметсіздер ме, құрметті әріптестер! Өндірістік есеппен айналысатын бухгалтерлердің жұмысында техникалық іркілістер жиі кездесіп тұрады. Тәжірибеде жиі кездесетін жағдайдың бірі — жүйенің «Тауардың шығу тегі бойынша бөлінбеген» (Не распределено по источникам происхождения товара) деген қатені көрсетуі. Мысалы, жақында ғана «Qazaq Asia Construction» ЖШС-нің «Негізгі қоймасында» 187 м2 қабырғалық сэндвич-панельдерін шығару кезінде дәл осындай мәселе туындады. Есіңізде болсын, бұл қате — бағдарламаның кінәсі емес, бұл тек белгілі бір құжаттың жетіспейтіндігі туралы жүйенің сізге берген белгісі.
Мәселенің сипаттамасы
Өндіріс ауысымын жабу кезінде бухгалтерлер тауардың саны (біздің жағдайда — 187 м2 сэндвич-панельдер) қоймада тұрса да, жүйе оны «шығу тегі жоқ» деп қабылдайтынына таң қалып жатады. «Qazaq Asia Construction» ЖШС мысалында бұл сәтсіздік тауардың шығу тегі көздері бойынша бөлудің жоқтығынан болды. Яғни, жүйе өнімнің физикалық түрде бар екенін көреді, бірақ оның заңды түрде қай партиядан және қай өндіріс циклінен келгенін «түсінбейді». Бұл өз кезегінде ЭШФ (ЭСФ - Электрондық шот-фактура) жазуға және ҚҚС (НДС - Қосылған құн салығы) бойынша есептілікті дұрыс қалыптастыруға кедергі келтіреді.
Қатенің негізгі себебі: ЭДВС құжатының маңыздылығы
Неліктен бұл қате пайда болады? Жауабы қарапайым: Виртуалды қойма (ВС) жүйесінде өнімнің «туу туралы куәлігі» іспетті ЭДВС (Электрондық декларация) құжаты жасалмаған.Бухгалтерлік есепте ЖТС (ИПН - Жеке табыс салығы), БЖЗҚ (ЕНПФ - Бірыңғай жинақтаушы зейнетақы қоры) немесе ӘлЖС/ӘҚ (ВОМС/СО - Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру жарналары мен әлеуметтік аударымдар) төлемдеріндегі ұқыптылық қандай маңызды болса, Виртуалды қоймадағы ЭДВС құжаты да сондай маңызды. Онсыз жүйе 187 м2 сэндвич-панельдердің қай партияға жататынын анықтай алмайды. ЭДВС — бұл өнімнің өндірістен қоймаға өтуінің заңды көпірі. Егер бұл көпір болмаса, тауардың шығу тегі үзіледі де, КТС (КПН - Корпоративтік табыс салығы) бойынша шығындарды есепке алу кезінде де қиындықтар туындауы мүмкін.
Қатені жою жолдары: Қадамдық нұсқаулық
Мәселені шешу үшін келесі нұсқауларды қатаң түрде орындаңыз:
ЭДВС құжатын жасаңыз: Өндіріс аяқталып, өнім шығарылған әрбір жабылған өндіріс ауысымы бойынша міндетті түрде жеке ЭДВС толтырыңыз.
Құжатты жүйеде өткізіңіз: Жасалған ЭДВС құжатын Виртуалды қоймада тіркеңіз.
Автоматты байланысты тексеріңіз: Құжаттар жасалып, жүйеге енгізілгеннен кейін, шығу тегі бойынша бөлу автоматты түрде қалпына келеді.
Деректерді салыстырыңыз: «Qazaq Asia Construction» ЖШС-нің «Негізгі қоймасындағы» 187 м2 қабырғалық сэндвич-панельдері тиісті шығару партияларымен дұрыс байланысқанына көз жеткізіңіз.Осы қадамдарды орындағаннан кейін, бағдарлама өнімнің тарихын көреді және қате өздігінен жойылады.
Жиі қойылатын сұрақтар
- Сұрақ: Әр ауысымға жеке ЭДВС жасау керек пе?
- Жауап: Иә, бұл өнімнің шығу тегін дұрыс қадағалаудың міндетті шарты. Әрбір жабылған ауысым — бұл жеке өндірістік акт, сондықтан оның ЭДВС құжаты да жеке болуы тиіс.
- Сұрақ: Егер ЭДВС жасалмаса не болады?
- Жауап: Тауар шығу тегіне байланбайды және қате есептерде шыға береді. Бұл кейіннен тауарды сату, ЭШФ жазу немесе мемлекеттік тексеріс кезінде үлкен кедергілерге әкеп соғады.Сарапшы кеңесі: Құрметті әріптестер, келесі жолы мұндай қатеге жол бермеу үшін апта сайын өндіріс ауысымдары мен ЭДВС құжаттарының сәйкестігіне ішкі аудит жүргізіп отыруды әдетке айналдырыңыз. Бұл сіздің уақытыңызды үнемдеп, есептің тазалығын қамтамасыз етеді. Іске сәт!