Коротко: приложение 5 к форме 200.00 заполняется только в конце года — при сдаче декларации за 4 квартал. В отчётных периодах за 1, 2 и 3 кварталы это приложение не заполняется. Данные в нём формируются нарастающим итогом и подводят годовой результат, поэтому ежеквартально его заполнять нет необходимости — только по итогам года, вместе с декларацией за 4 квартал.
Почему приложение 5 заполняется только по итогам года
Форма 200.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу) сдаётся ежеквартально, а вот приложение 5 к ней имеет годовую логику. Показатели, которые в нём отражаются, рассчитываются нарастающим итогом за весь налоговый год и предназначены для подведения годового результата. Именно поэтому:
- за 1, 2 и 3 кварталы приложение 5 не заполняется и не сдаётся;
- за 4 квартал приложение заполняется и сдаётся вместе с основной формой 200.00;
- приложение является неотъемлемой частью годовой декларации и отдельно от неё не подаётся.
Такой подход соответствует общему принципу построения ФНО в Казахстане, где часть приложений носит квартальный характер, а часть — только годовой, подводящий итог за налоговый период.
Как это выглядит на практике при сдаче ФНО 200
При формировании декларации в течение года бухгалтер работает с теми приложениями, которые относятся к соответствующему кварталу. Приложение 5 в этот момент остаётся пустым и не включается в состав отчёта. И только при подготовке отчётности за 4 квартал, когда закрывается налоговый год, приложение 5 заполняется и отправляется в составе формы 200.00.
- За 1 квартал — формируете и сдаёте форму 200.00 без приложения 5.
- За 2 квартал — то же самое: приложение 5 не заполняется.
- За 3 квартал — приложение 5 по-прежнему не заполняется.
- За 4 квартал — заполняете приложение 5 нарастающим итогом за год и сдаёте вместе с декларацией.
Работа с приложением 5 в 1С:Бухгалтерия для Казахстана
В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия для Казахстана регламентированный отчёт «Декларация по ИПН и социальному налогу (форма 200.00)» формируется с учётом выбранного налогового периода. Практические рекомендации:
- при заполнении отчёта за 1–3 кварталы убедитесь, что приложение 5 остаётся незаполненным — программа ориентируется на выбранный период;
- при подготовке годового отчёта (4 квартал) проверьте автоматическое заполнение приложения 5 и сверьте данные с учётными регистрами;
- перед отправкой выполните встроенную проверку контрольных соотношений формы — это помогает выявить расхождения до отправки в КГД;
- убедитесь, что данные по сотрудникам и начислениям за год отражены корректно, так как приложение подводит именно годовой результат.
Если версия конфигурации обновлена, форма и её приложения соответствуют действующей редакции ФНО, утверждённой уполномоченным органом. Актуальность бланка стоит проверять перед каждой отчётной кампанией.
Частые вопросы
А если по ошибке заполнить приложение 5 в промежуточном квартале?
Лучше этого не делать — приложение относится именно к годовой отчётности, заполнение его в других периодах не соответствует логике формы. Если приложение всё же было заполнено и сдано в промежуточном квартале, имеет смысл проверить состав сданной декларации и при необходимости откорректировать отчёт, приведя его в соответствие с квартальной логикой.
Нужно ли сдавать приложение 5 отдельно от самой формы 200?
Нет, приложение сдаётся вместе с декларацией за 4 квартал как её неотъемлемая часть. Отдельной, самостоятельной подачи приложения 5 не предусмотрено.
Что если в 4 квартале забыть заполнить приложение 5?
Так как приложение относится к обязательному составу годовой декларации, его отсутствие означает неполноту отчёта. В этом случае корректнее дополнить отчётность, заполнив приложение 5 по итогам года.
Типичные ошибки
- Заполнение приложения 5 в 1, 2 или 3 квартале — это не соответствует годовой логике приложения.
- Попытка сдать приложение 5 отдельно от формы 200.00, тогда как оно является частью декларации.
- Пропуск заполнения приложения 5 при сдаче отчёта за 4 квартал.
- Заполнение приложения без учёта нарастающего итога за весь год.
- Использование устаревшего бланка формы вместо актуальной редакции ФНО.
Что проверить
- Правильно ли выбран налоговый период при формировании формы 200.00 (квартал или итог года).
- Заполнено ли приложение 5 именно при сдаче за 4 квартал и остаётся ли оно пустым в промежуточных кварталах.
- Сформированы ли данные приложения нарастающим итогом за весь налоговый год.
- Совпадают ли контрольные соотношения формы при встроенной проверке в 1С.
- Актуальна ли редакция бланка ФНО 200.00 и его приложений на текущую отчётную кампанию.
- Сдаётся ли приложение 5 в составе декларации, а не отдельным файлом.