Если программа не применяет базовый вычет 30 МРП при расчёте ИПН по договору ГПХ, проблема, как правило, решается созданием новой записи в заявлении на предоставление вычета. Достаточно зайти в заявление на предоставление вычета по ИПН и создать новую запись — базовый вычет заменяется на новую запись в этом документе, после чего программа корректно учтёт вычет при расчёте ИПН по доходу физлица по договору ГПХ.
Почему вычет может не применяться
В 1С:Бухгалтерии для Казахстана вычеты по ИПН применяются на основании заявления физлица и связанного с ним документа в программе. Если запись о базовом вычете отсутствует, оформлена некорректно или не «привязана» к нужному физлицу и периоду начисления, программа рассчитает ИПН без учёта вычета. По договорам ГПХ это встречается чаще, чем по трудовым договорам, потому что физлицо-исполнитель нередко заводится в базе отдельно, и заявление на вычет по нему может быть не создано или создано с ошибкой в периоде.
Типичные причины, из-за которых вычет «слетает»:
- заявление на предоставление вычета по физлицу не создано вовсе;
- запись оформлена на другой период или другое физлицо;
- запись не сохранена (осталась в черновике либо не проведена);
- дата начала действия вычета позже даты начисления дохода по ГПХ;
- заявление относится к другой организации, если в базе их несколько.
Как исправить: пошаговый порядок
- Откройте заявление на предоставление вычета по ИПН для нужного физлица-исполнителя по договору ГПХ.
- Создайте новую запись в этом документе — базовый вычет заменяется именно на новую запись. Это ключевой шаг: не редактируйте старую проблемную строку, а добавьте новую.
- Убедитесь, что запись относится к нужному физлицу и к тому периоду начисления, в котором рассчитывается доход по договору ГПХ.
- Сохраните (и при необходимости проведите) документ.
- Пересчитайте начисление дохода и ИПН по договору ГПХ и проверьте результат.
После этих действий программа должна корректно учесть базовый вычет при расчёте ИПН. Если вычет по-прежнему не применяется, вернитесь к записи и проверьте, что она действительно сохранена и относится к нужному физлицу и периоду начисления.
Особенности вычета по договорам ГПХ
Базовый вычет предоставляется физлицу при определении облагаемого дохода по ИПН. Обратите внимание на несколько практических моментов:
- Заявление обязательно. Вычет применяется на основании заявления физлица. Без оформленной записи в программе автоматически он не подставится.
- Один источник вычета. Базовый вычет применяется по одному источнику дохода. Если исполнитель заявляет вычет у другого налогового агента, у вас его применять не следует — уточните это у физлица перед оформлением записи.
- Период применения. Вычет привязывается к периоду начисления дохода. При выплатах по ГПХ за разные месяцы проверяйте, что запись действует на весь нужный интервал.
- Смена данных физлица. Если исполнитель ранее был сотрудником, а теперь работает по ГПХ, проверьте, что заявление корректно связано с актуальной карточкой физлица.
Как проверить, что вычет применился
После пересчёта дохода откройте расчёт ИПН по конкретному начислению и убедитесь, что сумма базового вычета отражена и уменьшает облагаемую базу. Полезно сверить результат в разрезе физлица и периода, а также перед сдачей отчётности проверить, что суммы вычета и удержанного ИПН корректно попадают в соответствующую форму налоговой отчётности (ФНО) по ИПН и социальным платежам.
Типичные ошибки
- Редактируют старую проблемную запись вместо создания новой — вычет продолжает не применяться.
- Создают запись на другое физлицо или на другой период начисления.
- Оставляют документ несохранённым либо непроведённым.
- Не пересчитывают начисление после внесения изменений и делают вывод, что «не помогло».
- Применяют базовый вычет, не уточнив у исполнителя, не заявлен ли он у другого налогового агента.
- Указывают дату начала действия вычета позже даты дохода по ГПХ.
Что проверить
- Создана ли новая запись в заявлении на предоставление вычета по ИПН (а не отредактирована старая).
- Запись сохранена и, при необходимости, проведена.
- Запись относится к нужному физлицу и нужному периоду начисления дохода по ГПХ.
- Дата действия вычета охватывает дату начисления дохода.
- Вычет заявлен только у вас как у одного источника дохода.
- Начисление по договору ГПХ пересчитано, и в расчёте ИПН видна сумма базового вычета.
- Данные корректно отражаются в ФНО по ИПН перед сдачей отчётности.