Қызметкерге банкке, елшілікке, әлеуметтік төлемдер үшін немесе жай ғана «өзі үшін» табысы туралы анықтама қажет болғанда, құжатта есептелген сомалар мен ұсталған ЖТС қана емес, қолданылған салықтық шегерімдердің де көрсетілуі жиі маңызды болады. Төменде Қазақстанға арналған 1С типтік конфигурацияларынан мұндай анықтаманы қалай алуға болатынын және стандартты баспа нысанында шегерімдер көрсетілмесе, не істеу керектігін қарастырамыз.
Табыстар туралы анықтамада жалпы не көрсетіледі
1С есепке алу бағдарламаларында (мысалы, «Қазақстанға арналған Бухгалтерия 8», «Қазақстанға арналған Жалақы және персоналды басқару», сондай-ақ бұлттық нұсқаларда) «табыс туралы анықтама» деп аталатын бірнеше құжат бар. Оларды ажырата білу маңызды, өйткені олардағы деректер құрамы әртүрлі.
Кейбір нысандар тек есептелген жалақы мен төлемдердің сомаларына арналған — оларды әдетте банктер мен визалық орталықтар сұратады және оларда ЖТС бойынша шегерімдер жеке жолмен көрсетілмеуі мүмкін. Басқа есептік нысандар ұсталымдардың бүкіл «ішкі есебін» көрсетеді: салық салынатын табыс, міндетті зейнетақы жарналары, медициналық сақтандыру жарналары, қолданылған салықтық шегерімдер және есептелген ЖТС-тың қорытынды сомасы.
Сондықтан алғашқы практикалық қадам — алушыға нақты қандай анықтама қажет екенін анықтау. Егер қолданылған шегерімдерді көрсету талап етілсе, жалақы туралы «ресми» анықтамаға емес, ЖТС бойынша базаның қалыптасу тәртібі көрінетін есептік құжаттар мен тіркелімдерге назар аударыңыз.
1С жүйесінде ЖТС бойынша қолданылған шегерімдер қай жерде көрінеді
Қолданылған шегерімдер жалақыны есептеу кезінде қалыптасады. Сондықтан деректердің ең сенімді көзі — бір ғана «Басып шығару» батырмасы емес, бірнеше құралдың жиынтығы:
- Жалақыны есептеу құжаты (жалақыны есептеу). Онда әрбір қызметкер бойынша ЖТС есебі көрсетіледі: салық салынатын табыс, қолданылған шегерімдер және салық сомасы. Бұл — шегерімдер алғаш рет «іске қосылатын» негізгі орын. - Қызметкердің есеп айырысу парағы. Онда есептелген сомалар мен ұсталымдар жолдар бойынша көрсетіледі және, әдетте, шегерімдер мен бір айда ұсталған ЖТС сомалары бөлек беріледі. - ЖТС және жеке тұлғалардың табыстарынан алынатын салықтар бойынша мамандандырылған есептер. Олар кезең ішіндегі деректерді жинақтап, қызметкерлер бөлінісінде шегерімдер мен салық көрсетілген бағандарды шығаруға мүмкіндік береді.
- Егер қызметкер бойынша белгілі бір кезеңдегі табыс, шегерімдер және ЖТС көрсетілген бір құжат алу қажет болса, тар мағынадағы «табыс туралы анықтамадан» емес, есеп айырысу парағы мен салықтар жөніндегі есептерден бастаңыз.
- Шегерімдер көрінетін анықтаманы қалай жүктеп алуға болады: практикалық тәртіп
- Типтік конфигурациялардағы әрекеттер реті әдетте мынадай:
- 1. Жалақы/кадрлар бөлімін ашыңыз және қызметкерлермен есеп айырысу жөніндегі есептерді (есеп айырысу парақтарын, жиынтықтарды, ЖТС және міндетті жарналар жөніндегі есептерді) табыңыз. 2. Кезең мен қызметкерді көрсетіңіз. Анықтама үшін көбіне белгілі бір кезең (жыл немесе бірнеше ай) және нақты жеке тұлға қажет. 3. Бағандардың немесе көрсеткіштердің құрамын баптаңыз. Көптеген 1С есептерінде баптау арқылы (баптаулар батырмасы / «Баптауларды көрсету») «Салықтық шегерімдер», «Салық салынатын табыс», «Есептелген ЖТС» көрсеткіштерін қосуға болады. Баспа нысанында шегерімдерді көрсететін де осы баптау. 4. Есепті қалыптастырыңыз және шегерімдер көрсетілген бағанның толтырылғанын әрі сомалардың есеп айырысу парақтарындағы деректермен сәйкес келетінін тексеріңіз. 5. Нәтижені жүктеп алыңыз. 1С жүйесінде қалыптастырылған кез келген есепті немесе баспа нысанын сақтау/басып шығару мәзірі арқылы сыртқы файлға (мысалы, кестеге немесе PDF форматына) сақтап, кейін қызметкерге беруге болады.
- Егер табыс туралы типтік анықтамада шегерімдер бағаны қарастырылмаса, бірақ дәл сондай анықтама қажет болса, екі жұмыс тәсілі бар: кезең ішіндегі есеп айырысу парағын анықтамаға қосымша ретінде пайдалану немесе мәліметтерді ЖТС жөніндегі есеп арқылы жинап, оларды ұйымның бланкісінде еркін нысандағы жеке анықтама ретінде ресімдеу.
- Шегерімдер көрсетілмесе: нені тексеру керек
- Кейде анықтама қалыптастырылады, бірақ ондағы шегерімдер «нөлге» тең болады немесе мүлдем көрінбейді. Мұны мына қадамдар бойынша тексеріңіз:
- Қызметкердің шегерімдерді қолдану туралы өтініш берген-бермегенін тексеріңіз. Стандартты және өзге де шегерімдер бағдарламаға енгізілген өтініш пен растайтын құжаттардың негізінде қолданылады. Егер өтініш базада ресімделмесе, шегерім қолданылмайды және тиісінше көрсетілмейді. - Есептеулердің баптауын тексеріңіз. Шегерімдер салық салынатын табыстарға қолданылады; есептеу түрінің дұрыс бапталғанына және ЖТС салынатын базаға кіретініне көз жеткізіңіз. - Кезеңді тексеріңіз. Шегерімдер жалақы есептелген және шегерім қолданылған айлар үшін ғана көрінеді. - Жалақыны қайта есептеңіз, егер деректер өткен күнмен енгізілген болса: есепті қайта өткізбеген жағдайда есептердегі шегерім сомалары жаңартылмауы мүмкін. - Конфигурацияны жаңартыңыз. Есептілік пен анықтамалардың нысандары мерзімді түрде өзгеріп отырады; өзекті шығарылымда қолжетімді көрсеткіштер жиынтығы кеңірек болады.
Егер осы тексерулерден кейін де шегерімдер қажетті нысанда көрсетілмесе, 1С сүйемелдеу маманына жүгінген жөн — анықтаманы алушының талаптарына сай баспа нысанын жетілдіру қажет болуы мүмкін.
Ресімдеу және қол қою
Қызметкерге берілетін анықтама шынайы болуы және уәкілетті тұлғаның (әдетте басшының және/немесе бас бухгалтердің) қолы қойылып, бар болған жағдайда мөрмен расталуы тиіс. Егер шегерім сомаларын негіздеу ретінде 1С жүйесінен алынған есеп айырысу парағын немесе есепті тіркесеңіз, анықтама мен қосымшадағы деректердің сәйкес болуын қадағалаңыз. Сыртқы ұйымдарға түсінікті нысанды ұсынған дұрыс: кезең ішіндегі табыс, қолданылған шегерімдер, ұсталған ЖТС — айлар бөлінісінде немесе қорытынды сомамен.
Жиі қойылатын сұрақтар (FAQ)
Стандартты табыс туралы анықтамадан ЖТС бойынша қолданылған шегерімдерді көруге бола ма? Типтік конфигурациялардың көпшілігінде «ресми» анықтамада тек есептелген табыс пен ұсталған салықтың қорытынды сомасы көрсетіледі. Шегерімдерді егжей-тегжейлі көрсету үшін есеп айырысу парақтарын немесе ЖТС жөніндегі мамандандырылған есептерді пайдалану қажет, оларда бұл көрсеткіш жеке бағанда беріледі.
Неліктен қалыптастырылған анықтамадағы шегерімдер нөлге тең? Негізгі себеп — базада «ЖТС шегерімдерін беру туралы өтініш» құжаты ресімделмеген немесе осы кезең үшін жалақы есебі жүргізілмеген. Сондай-ақ есептеу түрлерінің баптауларын (олардың ЖТС салынатын базаға кіретін-кірмейтінін) тексеріп, қажет болған жағдайда есептеу құжаттарын қайта өткізу керек.
Дайын нысанды сыртқы файлға қалай жүктеп алуға болады? Қалыптастырылған есепті немесе баспа нысанын 1С жүйесінің стандартты мәзірі (дискета бейнесі бар батырма немесе «Файл» → «Қалай сақтау» мәзірі) арқылы ыңғайлы форматта — көбіне PDF немесе Excel кестелік құжаты түрінде сақтап, кейін қызметкерге жіберуге болады.
Шегерімдер көрсетілген нысан талап етіліп, типтік анықтама жеткіліксіз болса, не істеу керек? Жедел шешім ретінде ұйымның фирмалық бланкісінде еркін нысанда анықтама беріп, оған кезең ішіндегі есеп айырысу парақтарын толық жазба ретінде тіркеуге болады. Ұзақ мерзімді шешім ретінде табыстар туралы анықтаманың сыртқы баспа нысанын (СБН) әзірлеу ұсынылады.
Мұндай анықтаманы қандай кезең үшін алуға болады? Базада өткізілген есептеулер бар кез келген кезең үшін алуға болады. Банктер мен елшіліктер әдетте соңғы 3, 6 немесе 12 айдағы деректерді сұратады.
Дереккөздер
Автордың қорытындысы
Қазақстанға арналған 1С жүйесіндегі табыс туралы типтік анықтамалар қолданылған салықтық шегерімдерді егжей-тегжейлі көрсетуге қатысты қызметкерлердің қажеттілігін жиі толық өтемейді, өйткені олар таза табыс пен ұсталған салықты көрсетуге арналған. ЖТС базасының қалыптасу «ішкі есебін» көрсету үшін есеп айырысу парақтары мен салық тіркелімдері қажет.
Кез келген есептегі сандардың дұрыстығының негізі — есеп жүргізу тәртібі: қызметкерлердің шегерімдер туралы өтініштерін уақтылы енгізу және есептеулерді жүйелі түрде өткізу. Алайда компания банктерге немесе әлеуметтік қорғау органдарына арналған егжей-тегжейлі анықтамалар туралы сұрауларды тұрақты түрде алатын болса, ЖТС есептеу тіркелімдеріндегі деректерді жинақтап, оларды сыртқы мекемелерге түсінікті бірыңғай құжатқа шығаратын арнайы сыртқы баспа нысанын (СБН) немесе кеңейтімді жасау бухгалтердің қол жұмысын болдырмайтын ең дұрыс әрі ұтымды шешім болады.