Что произошло: почему в августе ИПН стал «смешанным»
Типичная ситуация этого года. Бухгалтер, как обычно, рассчитывает зарплату в 1С за август, проводит ведомость и 30 августа перечисляет сотруднику сумму, которую рассчитала программа. Потом выясняется: сумма на руки меньше, чем в прошлые месяцы, хотя оклад не менялся. Сотрудник недоволен и просит объяснений, а иногда и доплаты.
При проверке расчёта видно, что ИПН удержан по двум ставкам сразу: часть — по 10%, часть — по 15%. Причина в том, что в августе облагаемый доход сотрудника, накопленный с начала года, превысил порог 8 500 МРП. С этого момента программа применяет прогрессивную шкалу: до порога доход облагается по 10%, а сумма сверх него — по 15%.
То есть 1С не ошиблась и не «задвоила» налог. Она сделала то, что требует новый порядок исчисления ИПН: учла доход нарастающим итогом и в месяце, когда порог был пересечён, разделила облагаемую базу на две части. Поэтому ИПН за август получился больше, а сумма к выплате — меньше.
Кого это касается
В первую очередь сотрудников с высоким годовым доходом. На практике это:
- руководители и ключевые специалисты с высоким окладом; - сотрудники, получившие в течение года крупные разовые выплаты: премии, бонусы, компенсации за неиспользованный отпуск; - работники, у которых несколько крупных начислений пришлось на один период.
- Важно понимать, что пересечение порога — это не разовое событие одного месяца. Если сотрудник превысил 8 500 МРП в августе, то в сентябре, октябре и далее до конца года его облагаемый доход уже целиком будет выше порога. Значит, в следующие месяцы ИПН, скорее всего, будет удерживаться по ставке 15% со всей облагаемой суммы, и на руки сотрудник будет получать ещё меньше, чем в августе. Об этом лучше предупредить его заранее, чтобы не было повторных вопросов.
- Как проверить, что 1С посчитала правильно
- Прежде чем что-то исправлять, убедитесь, что расчёт верный. Рекомендуем пройти по такому чек-листу:
- 1. Сверьте накопленный облагаемый доход с начала года. Сформируйте отчёт по начислениям и удержаниям сотрудника за период с января по август и проверьте, что в нём учтены все начисления, в том числе премии и отпускные.
2. Проверьте заявление на налоговый вычет. На практике расхождения по ИПН часто связаны не со ставкой, а с вычетом. Например, если заявление на вычет введено не с даты приёма на работу, вычет за первый месяц применяется не полностью, а остаток автоматически переносится на следующие месяцы. Из-за этого ИПН «гуляет» от месяца к месяцу.
3. Учтите перенос неиспользованного вычета. Если в каких-то месяцах дохода не хватало для полного применения вычета, программа переносит остаток на следующие периоды до полного использования. Это нормально и тоже влияет на сумму ИПН.
4. Посмотрите, как разбит ИПН за август. В расчётном листке и регистрах должно быть видно, какая часть налога исчислена по 10%, а какая — по 15% с суммы превышения.
5. Сверьте выплаченное с рассчитанным. Если в каком-то месяце сотруднику выплатили сумму, отличную от рассчитанной в 1С, у него образуется долг или переплата, и это тоже меняет сумму к выплате. - Что делать, если работодатель решил сохранить сотруднику прежнюю сумму на руки
- Бывает, что руководство решает: сотрудник не должен терять в деньгах, и разницу нужно компенсировать. Важно понимать, что законно «уменьшить налог» нельзя. Можно только увеличить начисление, чтобы после удержания ИПН по новым ставкам на руки оставалась прежняя сумма.
- На практике это оформляется через изменение оклада задним числом. Порядок действий в 1С такой:
- 1. Оформите кадровое решение. Создайте и проведите приказ об изменении оклада задним числом, то есть с начала августа.
2. Пересчитайте зарплату. Перейдите в раздел Зарплата — Начисление зарплаты и пересчитайте сотрудника с новым окладом.
3. Создайте новую ведомость. В разделе Зарплата — Зарплата к выплате создайте новую ведомость. Программа автоматически подтянет только недостающую разницу между новым расчётом и уже выплаченной суммой.
4. Не трогайте старые документы. Ведомость и платёжку, по которым зарплата ушла 30 августа, не изменяйте: выплата уже состоялась, и правка исходных документов приведёт к путанице в учёте.
5. Проверьте расчёты с бюджетом. Сформируйте Отчёты — Оборотно-сальдовая ведомость и посмотрите, не появилось ли красное сальдо по налогам и взносам. После увеличения начисления растут и налоги, и обязательные отчисления, поэтому разницу нужно доплатить.
6. Доплатите налоги и взносы. В разделе Банк и касса создайте новые документы перечисления налогов и взносов на суммы разницы, запишите и проведите их. - Учтите: увеличение оклада тоже увеличивает облагаемый доход. Поскольку сотрудник уже выше порога, доплата будет облагаться по повышенной ставке. Поэтому, чтобы выйти на прежнюю сумму на руки, оклад придётся поднять больше, чем на видимую разницу. Подбирать новый оклад удобнее пробными расчётами в 1С, а не вручную.
- Кроме того, это решение влияет на расходы компании и на все последующие месяцы. Его стоит согласовать с руководством и оформить документально, а не делать «тихой» корректировкой в учёте.
- Сроки и на что обратить внимание
- Корректировки лучше делать до закрытия отчётного периода. Если исправления за август вносятся после сдачи отчётности, может понадобиться дополнительная отчётность. Конкретные сроки и формы уточните по действующим нормам Налогового кодекса и разъяснениям КГД.
- Проверьте, что программа обновлена. Прогрессивная шкала корректно работает только в актуальных релизах зарплатных конфигураций 1С для Казахстана. Если расчёт выглядит странно, начните с проверки версии.
- Спрогнозируйте следующие месяцы. Определите, у каких ещё сотрудников накопленный доход приближается к 8 500 МРП, и предупредите их и руководство заранее, особенно перед выплатой годовых премий.
- Сохраните пояснения. Если сотрудник просит объяснений, распечатайте расчётный листок с разбивкой ИПН по ставкам. Это снимает большинство вопросов.
Частые вопросы
Почему ИПН удержан сразу по двум ставкам — это ошибка программы? — Нет. В месяце, когда облагаемый доход с начала года пересекает порог 8 500 МРП, часть базы до порога облагается по 10%, а сумма превышения — по 15%. 1С делает такой расчёт автоматически.
В следующих месяцах сумма на руки вернётся к прежней? — Скорее всего, нет. После пересечения порога доход сотрудника до конца года уже выше 8 500 МРП, поэтому налог будет удерживаться по повышенной ставке, и сумма к выплате может быть даже меньше, чем в августе.
Можно ли исправить старую ведомость и доплатить разницу по ней? — Нет, старую ведомость и платёжку менять не нужно. Создайте новую ведомость: программа сама подтянет только недостающую сумму.
Если поднять оклад задним числом, хватит ли прибавки на сумму «потерянного» налога? — Нет, прибавка тоже облагается по повышенной ставке, и с неё начисляются отчисления. Поэтому оклад нужно увеличить больше, чем на разницу в сумме на руки. Новый оклад удобнее подобрать пробным расчётом в 1С.
Почему ИПН у сотрудника разный в разные месяцы, хотя порог он ещё не превысил? — Чаще всего дело в налоговом вычете: заявление введено не с той даты или неиспользованный вычет переносится на следующие месяцы. Проверьте дату заявления на вычет и пересчитайте зарплату.