В 2026 году статья 833 НК РК не устанавливает назначение, порядок заполнения или срок представления формы 101.04: она регулирует только рассмотрение заявлений и требований о возврате превышения НДС, представленных до 1 января 2026 года (ст. 833 НК РК). Поэтому по этой норме нельзя сделать вывод, что форму 101.04 должен представлять конкретный налогоплательщик.
Что проверить перед заполнением формы 101.04
Одного цифрового обозначения недостаточно, чтобы определить назначение отчетности и обязанность по ее представлению. Перед подготовкой формы бухгалтеру необходимо установить ее полное наименование, отчетный период, категорию налогоплательщика и операцию, с которой связано заполнение. Эти сведения должны следовать из действующей редакции самой формы и порядка ее составления.
Проверку удобно проводить в следующем порядке:
- Найти форму 101.04 в перечне форм, действующем для отчетного периода 2026 года.
- Сверить полное наименование документа, а не только цифровой код.
- Открыть порядок составления именно этой формы и проверить период его действия.
- Определить круг лиц, для которых предназначена форма.
- Установить отчетный период и срок представления, прямо предусмотренные для формы.
- Проверить доступные виды отчетности и выбрать подходящий с учетом обстоятельств налогоплательщика.
Если форма 101.04 отсутствует в перечне, применимом к выбранному периоду, или информационная система не предлагает ее организации, не следует заменять ее формой с похожим номером. Сначала нужно определить налоговое обязательство, для которого готовится отчетность, а затем сопоставить его с действующей формой и порядком ее составления.
Форма 101.04 в 2026 году: как действовать бухгалтеру
Работу следует начинать с определения обязанности представить отчетность. Для этого бухгалтеру нужны данные о регистрационном статусе налогоплательщика, содержании операции и отчетном периоде. Затем необходимо сопоставить эти сведения с назначением формы и кругом лиц, для которых она предусмотрена.
Практический алгоритм выглядит так:
- зафиксировать период, за который готовится отчетность;
- определить налоговое обязательство и операцию, подлежащую отражению;
- найти действующую для этого периода редакцию формы и порядка ее составления;
- проверить, относится ли налогоплательщик к указанному в порядке кругу лиц;
- сопоставить показатели формы с регистрами бухгалтерского и налогового учета;
- проверить регистрационные данные и итоговые суммы;
- после отправки сохранить уведомление о принятии или иной документ о результате обработки.
Наличие формы в учетной программе само по себе не устанавливает обязанность ее представлять. Версия шаблона может относиться к другому периоду или сохраняться в базе после изменения отчетности. Основанием для подготовки должны быть действующие для 2026 года форма, порядок ее составления и норма, определяющая соответствующее налоговое обязательство.
Срок формы 101.04 нельзя устанавливать по аналогии с отчетами, имеющими близкие номера. Его следует определять по правилу, которое относится именно к данной форме и соответствующему отчетному периоду. Статья 833 НК РК для этого неприменима: она устанавливает переходный порядок рассмотрения заявлений и требований о возврате превышения НДС, поданных до 1 января 2026 года, а не срок представления формы 101.04 (ст. 833 НК РК).
Чем формы 101.01, 101.02 и 101.04 отличаются
Похожие цифровые коды не подтверждают одинаковое назначение документов и не делают формы взаимозаменяемыми. Различия между формами 101.01, 101.02 и 101.04 следует устанавливать по их полным наименованиям, составу показателей, кругу обязанных лиц, отчетным периодам и порядкам составления.
Бухгалтеру не следует переносить в форму 101.04 строки, показатели, формулы или сроки из формы 101.01 либо 101.02 без прямого основания. Даже формы одной группы могут предназначаться для разных обязательств, операций, периодов или категорий налогоплательщиков.
Для формы 101.01 в 2026 году применяется тот же порядок проверки: сначала устанавливаются ее полное наименование и применимость к выбранному периоду, затем изучаются правила составления и круг обязанных лиц. Аналогично проверяется форма 101.02. Шаблон или инструкция за прошлый период не подтверждают, что документ применяется без изменений в 2026 году.
Для внутреннего контроля полезно составить таблицу, в которой по каждой форме будут указаны только подтвержденные сведения.
| Что зафиксировать | Что сверить |
| Код и полное название | Совпадение с формой для выбранного периода |
| Отчетный период | Применимость редакции формы к 2026 году |
| Круг обязанных лиц | Статус конкретного налогоплательщика |
| Основание представления | Налоговое обязательство или операция |
| Срок | Правило, установленное именно для этой отчетности |
| Ответственный сотрудник | Полнота подготовки, отправки и хранения подтверждения |
Такая сверка помогает не выбрать отчет только по похожему коду и не использовать устаревший шаблон. Если назначение формы документально не установлено, заполнять таблицу предположениями о платеже, периоде или сроке не следует.
Что делать при отсутствии формы или правил заполнения
Если в информационной системе не удается найти форму 101.04, сначала проверьте выбранные год и отчетный период. Затем сопоставьте регистрационный статус налогоплательщика и вид обязательства с параметрами доступной отчетности. Отдельно проверьте, не изменились ли код, полное название или состав формы для 2026 года.
Не следует создавать отчет вручную по старому образцу либо направлять другую форму вместо 101.04 только из-за сходства обозначений. Назначение строк, порядок расчета и срок представления должны следовать из действующего порядка составления соответствующей отчетности.
Перед отправкой отчета проверьте:
- соответствие редакции формы отчетному периоду;
- полное наименование и код формы;
- применимость формы к статусу налогоплательщика;
- корректность идентификационных данных;
- наличие учетного основания для каждого заполненного показателя;
- совпадение итогов с учетными регистрами;
- отсутствие строк, перенесенных из другой формы без предусмотренного порядка;
- результат обработки отправленного документа.
Уведомление о принятии или иной документ о результате обработки следует хранить вместе с расчетами и учетными документами, использованными при составлении отчетности. Если документ не принят, исправления необходимо вносить с учетом указанной причины отказа, не заменяя форму и не меняя содержание обязательства без соответствующего основания.
Частые вопросы
Для чего предназначена форма 101.04? — Статья 833 НК РК не определяет назначение формы 101.04. Из нее следует только переходное правило для рассмотрения заявлений и требований о возврате превышения НДС, представленных до 1 января 2026 года (ст. 833 НК РК). Назначение формы нужно устанавливать по ее действующему полному наименованию и порядку составления.
Нужно ли сдавать форму 101.04 в 2026 году? — По одному коду формы такую обязанность установить нельзя. Для ответа необходимо сопоставить применимую к 2026 году редакцию формы, круг обязанных лиц, отчетный период и операцию конкретного налогоплательщика.
Можно ли использовать форму 101.01 вместо 101.04? — Сходство номеров не является основанием для замены. Использовать форму 101.01 можно только для тех обязательств и периодов, для которых она прямо предназначена.
Как определить срок сдачи формы 101.04? — Срок следует брать из правила, относящегося именно к форме 101.04 и выбранному отчетному периоду. Срок другой отчетности по аналогии применять нельзя.
Что делать, если форма есть в старой учетной базе, но отсутствует в кабинете? — Проверьте год, отчетный период, полное наименование формы и версию учетной системы. Затем сопоставьте форму со статусом налогоплательщика и видом обязательства. Наличие старого шаблона не подтверждает его применимость в 2026 году.
Источники
Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 833 — переходные положения о рассмотрении заявлений и требований о возврате суммы превышения НДС, представленных до 1 января 2026 года.