2026 жылы ҚҚС 16% мөлшерлеме бойынша есептеледі: ҚҚС-сыз сомаға салынатын салық база × 16 / 100 мөлшеріне тең, ал салық қосылған соманың ішіндегі ҚҚС — сома × 16 / 116. Салық төлеуші есептелген соманы Кодексте көзделген түзетулерді, жеңілдіктерді, шегерімдер мен азайтуларды ескере отырып, салық есептілігінде айқындайды (ҚР СК 119-бабы). Төлеуге жататын ҚҚС салықтық есепке алу деректері бойынша айқындалып, тиісті салық кезеңі үшін декларацияда көрсетіледі.
Сомадан ҚҚС есептеу және ҚҚС қосылған соманы есептеу: формулалар
«Сомадан ҚҚС есептеу», «ҚҚС-пен есептеу» және «ҚҚС құнын есептеу» сұраулары бірнеше формулаға негізделеді. 2026 жылы 16% мөлшерлеме бойынша салық салынатын айналым үшін мынадай есептеулер қолданылады:
- Салықсыз сомаға ҚҚС есепке жазу: ҚҚС = ҚҚС-сыз сома × 16 / 100.
- ҚҚС қосылған соманы алу: ҚҚС қосылған сома = ҚҚС-сыз сома × 116 / 100.
- Салық қосылған сомадан ҚҚС-ты бөліп көрсету: ҚҚС = ҚҚС қосылған сома × 16 / 116.
- ҚҚС-сыз соманы табу: ҚҚС-сыз сома = ҚҚС қосылған сома − бөліп көрсетілген ҚҚС.
Салықты қорытынды құннан бөліп көрсеткен кезде оны жай ғана 16%-ға көбейтуге болмайды: бұл сомаға ҚҚС әлдеқашан енгізілген. Сондықтан 16 / 116 коэффициенті қолданылады. ҚҚС-сыз құнға салық есепке жазу үшін әдеттегі 16 / 100 мөлшерлемесі пайдаланылады.
Барлық өзара байланысты құжаттарда есептеуді бірдей дәлдікпен орындаңыз. Егер ҚҚС жекелеген жолдар бойынша есептелсе, құжаттың қорытындысы жолдар сомасына сәйкес келуге тиіс. Теңгемен көрсетілген ақшалай көрсеткіштерді есепке алу жүйесінде қабылданған қағида бойынша тиынға дейін дөңгелектеңіз және бірдей бастапқы деректердің бастапқы құжатта, ЭШФ-да және есепке алу бағдарламасында әртүрлі нәтиже бермеуін тексеріңіз.
ҚҚС-ты онлайн есептеу және ҚҚС есептеуге арналған бағдарлама
Онлайн-калькулятор бір соманы жылдам арифметикалық тексеруге қолайлы. Есептеу үшін соманы көрсетіп, әрекетті таңдау қажет: ҚҚС-ты соманың үстінен есепке жазу немесе салықты ол бұрыннан енгізілген құннан бөліп көрсету. Калькулятор баптауларында 2026 жылы қолданылатын 16% мөлшерлеме таңдалуға тиіс.
Онлайн-нәтижені құжатпен салыстыру қажет, өйткені калькулятор операцияның мазмұны мен салықтық есепке алу деректерін ескермейді. Бухгалтер есептеуге қандай соманы енгізу керектігін және шарттағы бағаға қай формула сәйкес келетінін: ҚҚС-сыз баға ма, әлде ҚҚС қосылған қорытынды баға ма екенін дербес айқындайды.
Жүйелі есепке алу үшін есептеулер өткізу, сатып алу құжаттары мен ЭШФ негізінде есепке алу бағдарламасында көрсетіледі. 1С-пен жұмыс істеген кезде өзекті релизді пайдалану маңызды: «Қазақстанға арналған бухгалтерия» үшін — 3.0.74.x, «Қазақстанға арналған жалақы және персоналды басқару» үшін — 3.1.37.x. Құжаттардың атаулары мен әрекеттер тәртібі конфигурацияға және орнатылған релизге байланысты өзгеше болуы мүмкін.
Егер ЭШФ өңдеу кезінде бағдарлама айналым сомасының немесе ҚҚС-тың алшақтығы туралы хабарласа, мыналарды ретімен тексеріңіз:
- есепке алу құжатының деректемелері мен жолдарын;
- ЭШФ-дағы айналым сомасы мен ҚҚС-ты тиынға дейінгі дәлдікпен;
- ҚҚС мөлшерлемесін және салықтың бағаға енгізілу белгісін;
- ақпараттық жүйедегі ЭШФ салыстыру немесе тексеру нәтижесін;
- байланысты құжат жазбасының және өткізілуінің күйін.
Соманы тек құжатты өткізу үшін қолмен түзетуге болмайды: алдымен айырмашылықтың қай кезеңде — бастапқы бағада, санда, мөлшерлемеде, есептеу тәсілінде немесе дөңгелектеуде пайда болғанын анықтау қажет.
Салық кезеңі үшін төлеуге жататын ҚҚС-ты есептеу
Төлеуге жататын ҚҚС сомасы тиісті кезеңдегі салық есептілігінің деректері бойынша айқындалады. Салық төлеуші Кодексте көзделген түзетулерді, жеңілдіктерді, шегерімдерді немесе азайтуларды ескере отырып, салық есептілігінде айқындаған сома есептелген сома болып саналады (ҚР СК 119-бабы).
Есептеуді жұмыс тәртібімен мынадай тәсілмен тексерген ыңғайлы:
- Өткізуді салыстырып тексеру. Есепке алу деректері бастапқы құжаттармен және жазып берілген ЭШФ-лармен салыстырылып, айналым сомасы, мөлшерлеме және есептелген ҚҚС тексеріледі.
- Сатып алуларды салыстырып тексеру. Есептеуде көрсетілген әрбір сома бойынша негіз құжат, ЭШФ және деректердің есепке алу жүйесіне сәйкестігі тексеріледі.
- Импорт пен бейрезиденттермен жасалған операцияларды бөлек тексеру. Оларды Қазақстан ішіндегі тауарлар мен көрсетілетін қызметтерді әдеттегі сатып алумен араластырмау керек, өйткені құжаттар мен көрсету тәртібі өзгеше болады.
- Декларация қорытындысын тексеру. Оны қайта есептеп шығаруға болуға тиіс: бухгалтер әрбір соманың қандай тіркелімдер мен құжаттардан құралғанын түсінуі қажет.
Салық төлеуші бюджетке енгізген, оның ішінде осы салықты төлеу есебіне есепке жатқызылған сома төленген салық сомасы болып танылады. Кезең үшін төленген сома сол кезеңде есепке жатқызылған және қайтарылған сомалар шегеріле отырып айқындалады (ҚР СК 119-бабы). Сондықтан декларациядағы есептелген көрсеткіш пен төлем туралы мәліметтерді бөлек тексеру қажет.
2026 жылға арналған есептеу үшін 16% мөлшерлемені және есепке алу жүйесінің өзекті баптауларын пайдаланыңыз. Былтырғы үлгілерді мөлшерлемені тексермей көшіру салық сомасында да, өткізудің жалпы құнында да қатеге әкелуі мүмкін.
Импорт кезіндегі ҚҚС және бейрезидент үшін ҚҚС есептеу
Импорт. Импортталған тауарлар бойынша есептеуді ішкі өткізуден бөлек жүргізіңіз. Есепке алуда салық сомасы, әкелу құжаттары, төлем мәліметтері және операцияның есептілікте көрсетілуі арасындағы байланысты сақтау қажет. Әкелу кезінде ресімделген құжаттармен салыстырмай, әдеттегі түсім құжатындағы базаны импорттық есептеуге көшірмеңіз.
Импорттық операцияны тексеру кезінде бухгалтер әкелу түрін, құжаттардың күнін, соманы, 16% мөлшерлемені және төлем туралы мәліметтерді салыстырады. Мұндай тәртіп бір соманың қайталап көрсетілуін немесе оның басқа салық кезеңіне жатқызылуын болдырмауға көмектеседі.
Бейрезидентпен жасалған операциялар. Алдымен сатып алынған жұмыстардың немесе көрсетілетін қызметтердің мазмұнын және оларды есепке алуда көрсету тәртібін айқындаңыз. Егер операция бейрезиденттен сатып алынған салық салынатын айналым ретінде көрсетілсе, есептеу шарттың, актінің және төлем құжаттарының деректері негізінде 16% мөлшерлеме бойынша орындалады. Бағдарламада операцияны оған арналған бөлімге енгізіп, есептелген соманы салық есептілігімен салыстыру қажет.
Импорт пен бейрезиденттермен жасалған операциялар үшін бір ғана арифметикалық формула жеткіліксіз: қорытынды бастапқы құжаттарға және декларацияға енгізілген деректерге сәйкес келуге тиіс. Егер баға салықпен көрсетілсе, 16 / 116 бөліп көрсету формуласы; ал база салықсыз берілсе, 16 / 100 есепке жазу формуласы қолданылады.
ҚҚС асып кетуі және оны қайтару: 2026 жылы нені білу маңызды
ҚҚС асып кетуін көрсету кезінде 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін ұсынылған талаптар мен осы күннен бастап берілген талаптарды ажырату маңызды. Мұндай ажырату жаңа Салық кодексінің өтпелі ережелерінде тікелей белгіленген.
- 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін ұсынылған ҚҚС асып кетуін қайтару туралы салықтық өтініштер мен талаптар 2017 жылғы 25 желтоқсандағы Қазақстан Республикасының Салық кодексінде көзделген тәртіппен және мерзімдерде қаралады (ҚР СК 833-бабы).
- Өтпелі қағиданы қолдану үшін асып кету туындаған салық кезеңі ғана емес, өтініштің немесе талаптың ұсынылған күні де маңызды.
- Сондықтан жұмыс файлында талаптың берілген күнін бөлек тіркеп, оның ұсынылғанын растайтын құжатты сақтау қажет.
- Қайтаруға мәлімделген соманы декларациямен, салықтық есепке алу тіркелімдерімен және ол қалыптастырылған құжаттармен салыстыру қажет.
- Есептеудегі әрбір соманың түсінікті негізі болуы үшін өткізу, сатып алу, импорт және төлем құжаттарын кезеңдер мен операциялар бойынша жүйелеу қажет.
ҚР СК 833-бабы дәл 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін ұсынылған өтініштер мен талаптарды қараудың өтпелі тәртібін реттейді. Ол 2026 жылы берілген барлық талаптарды қараудың бірыңғай мерзімін белгілемейді. Сондықтан бұрынғы мерзімдер мен рәсімдерді өткен кезеңдердің практикасына ғана сүйеніп, жаңа талапқа автоматты түрде қолдануға болмайды.
Талапты берер алдында ішкі салыстырып тексеру жүргізіңіз: декларацияны есепке алу тіркелімдерімен салыстырыңыз, қайталанатын құжаттардың, мөлшерлеме мен дөңгелектеудегі алшақтықтардың жоқтығын тексеріңіз, сондай-ақ мәлімделген соманың таңдалған кезеңге жататынына көз жеткізіңіз. Құжаттардың жеке тізімдемесі есептеумен кейінгі жұмысты жеңілдетеді.
Жиі қойылатын сұрақтар
ҚҚС-ты сомадан онлайн немесе қолмен қалай бөліп көрсетуге болады? — ҚҚС қосылған соманы 16-ға көбейтіп, 116-ға бөліңіз. Онлайн-калькулятор дәл сол арифметикалық әрекетті орындайды, бірақ есептеу алдында белгіленген мөлшерлемені тексеріңіз.
Салықсыз құнға ҚҚС-ты қалай есепке жазуға болады? — ҚҚС-сыз құнды 16-ға көбейтіп, 100-ге бөліңіз. Салық қосылған қорытынды құнды алу үшін есептелген ҚҚС-ты бастапқы сомаға қосыңыз немесе оны 116-ға көбейтіп, 100-ге бөліңіз.
Төлеуге жататын ҚҚС есебін қалай тексеруге болады? — Декларация көрсеткіштерін есепке алу тіркелімдерімен, бастапқы құжаттармен және ЭШФ-мен салыстырыңыз. Салық төлеуші Кодексте көзделген түзетулерді, жеңілдіктерді, шегерімдер мен азайтуларды ескере отырып, салық есептілігінде айқындаған сома есептелген сома болып табылады (ҚР СК 119-бабы).
ЭШФ өңдеу кезінде 1С-те неге алшақтық туындайды? — Бағаны, санды, мөлшерлемені, ҚҚС-ты құнға енгізу тәсілін және тиынға дейін дөңгелектеуді тексеріңіз. Содан кейін есепке алу құжатының жолдарын ЭШФ жолдарымен салыстырып, құжатты қайта тексеріңіз.
Импорт кезінде ҚҚС қалай есептеледі? — 16% мөлшерлемені және әкелу құжаттарында көрсетілген базаны пайдаланыңыз. Есептеуді, төлем туралы мәліметтерді және декларацияда көрсетілуін өзара байланысты бір операция ретінде салыстырып тексеріңіз.
ҚҚС асып кетуін қайтару туралы ескі талаптарға қандай қағида қолданылады? — 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін ұсынылған өтініштер мен талаптар 2017 жылғы 25 желтоқсандағы Салық кодексінің тәртібімен және мерзімдерінде қаралады (ҚР СК 833-бабы).
Дереккөздер
- Қазақстан Республикасының 2026 жылғы Салық кодексі: салықтың есептелген, есепке жазылған және төленген сомалары туралы 119-бап.
- Қазақстан Республикасының 2026 жылғы Салық кодексі: 2026 жылғы 1 қаңтарға дейін ұсынылған ҚҚС асып кетуін қайтару туралы өтініштер мен талаптарды қараудың өтпелі тәртібі туралы 833-бап.