2026年，必须办理增值税登记的营业额最高门槛为10 000个月度计算指标，即43 250 000坚戈，月度计算指标为4 325坚戈。当营业额超过该门槛时，必须提交税务申请，最迟不得晚于超过门槛之日起五个工作日；如果单笔交易将导致超过门槛，则应在该交易产生营业额之前提交申请（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99、101条）。
2026年增值税门槛：金额及计算方式
哈萨克斯坦共和国办理增值税登记的营业额最高门槛，与相应财政年度1月1日有效的月度计算指标挂钩（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。计算公式：
- 10 000 × 月度计算指标 = 营业额最高门槛；
- 2026年：10 000 × 4 325 = 43 250 000坚戈。
为办理登记之目的，营业额按《税法典》规定的营业额，自相应计算起始日起累计确定（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99、101条）。新设立法人从国家登记之日起开始计算；新登记为个体经营者的自然人，从其办理个体经营者税务登记之日起开始计算。从特别税制转为一般规定制度后，营业额从转换之日起计算；其他纳税人则从当年1月1日起计算（《哈萨克斯坦共和国税法典》第101条）。
对会计而言，2026年的实际参考值为43 250 000坚戈。义务并非在达到该金额时产生，而是在超过该金额时产生。因此，应累计监控营业额，并单独跟踪本身就可能导致超过门槛的每笔交易。
2025年和2026年的增值税门槛：为何不能沿用旧数值
对于2026年的营业额，应采用根据2026年1月1日有效的月度计算指标计算出的数值。最高门槛为10 000个月度计算指标，因此2026年为43 250 000坚戈（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。为2025年计算的数值不能沿用至2026年。
如果会计核对不同期间的数据，必须考虑以下两个数值：
- 月度计算指标的倍数，即税法为相应期间规定的倍数；
- 月度计算指标的金额，即相应财政年度1月1日有效的金额。
还必须针对具体纳税人适用营业额计算起始规则。例如，从特别税制转为一般规定制度后，用于办理登记的营业额从转换之日起计算，而不是按转换前的整个日历年度计算（《哈萨克斯坦共和国税法典》第101条）。
2026年个体经营者及简化税制的增值税门槛
对于适用一般规定制度的个体经营者，最高门槛按通用公式计算：10 000个月度计算指标，即2026年的43 250 000坚戈。新登记个体经营者的营业额，从其在税务机关办理税务登记之日起计算（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99、101条）。
适用特别税制的纳税人无需办理增值税登记（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。因此，对于采用简化申报的个体经营者，将43 250 000坚戈的门槛作为必须办理增值税登记的依据并不正确。如果个体经营者从特别税制转为一般规定制度，用于办理登记的营业额将从转换之日起开始计算（《哈萨克斯坦共和国税法典》第101条）。
给个体经营者的实务建议：
- 如果此前适用特别税制，请记录转为一般规定制度的日期；
- 自该日起累计监控营业额；
- 单独跟踪可能立即导致超过门槛的交易；
- 不要将特别税制的适用条件与增值税登记规则混为一谈。
营业额接近门槛时，会计应如何处理
随着营业额增长，会计必须提前安排监控并准备登记资料。
1. 设置营业额监控。 在会计系统中生成报表，显示累计营业额并将其与43 250 000坚戈的门槛进行比较。为便于内部控制，可设置预警值，例如门槛的80–90%。
2. 监控超过门槛的时点。 税务申请应在超过最高门槛时提交，但最迟不得晚于超过门槛之日起五个工作日。如果计划进行的交易将导致营业额超过门槛，则必须在该交易产生营业额之前提交申请（《哈萨克斯坦共和国税法典》第101条）。
3. 按所在地提交申请。 税务登记依据向纳税人所在地税务机关提交的税务申请办理。相关主体自提交申请之日起视为已登记（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。
4. 考虑逾期后果。 在登记日期之前产生的超过最高门槛的营业额，在未登记期间被认定为应税营业额，并将依法追究责任（《哈萨克斯坦共和国税法典》第101条）。
5. 准备合同和会计系统。 检查现行合同中的价格和增值税条款，在会计数据库中记录登记日期，并设置自相应日期起采用现行16%的增值税税率。登记后，负责人及负责与预算结算的人员必须在税务机关了解电子发票信息系统及电子发票开具程序（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。
登记后的增值税抵扣：在1C中应注意什么
登记后，首先在1C中记录准确的增值税登记日期：根据《税法典》，该日期为提交税务申请之日（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。会计应以该日期为界，区分登记前后的业务，并检查会计系统中的增值税设置。
准备会计核算时，请执行以下操作：
- 录入增值税登记日期；
- 检查在该日期之后创建的单据中是否采用16%的增值税税率；
- 核对企业及负责人员用于电子发票信息系统的资料；
- 对登记前后期间的相关单据分别进行检查；
- 使用最新版本的《哈萨克斯坦会计》3.0.74.x。
处理收到的电子发票时，在将业务记入账簿前，应将其资料、日期和金额与原始凭证进行核对。可抵扣增值税金额的确定规则适用于具体采购；增值税登记日期本身必须在数据库中正确反映。
常见问题
2026年哈萨克斯坦的增值税门槛是多少？ — 10 000个月度计算指标，即在月度计算指标为4 325坚戈时等于43 250 000坚戈。必须办理登记的申请应在超过该金额后提交，而不是在达到该金额时提交（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99、101条）。
超过门槛后提交申请的期限是多久？ — 最迟不得晚于超过营业额最高门槛之日起五个工作日。如果单笔交易将导致超过门槛，则应在该交易产生营业额之前提交申请（《哈萨克斯坦共和国税法典》第101条）。
个体经营者与有限责任合伙企业的增值税门槛相同吗？ — 对于适用一般规定制度的个体经营者，采用10 000个月度计算指标的通用门槛。适用特别税制的纳税人无需办理增值税登记（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。
简化税制限额与增值税门槛是一回事吗？ — 不是。特别税制的适用条件不应与办理增值税登记的营业额最高门槛混为一谈。转为一般规定制度时，用于该目的的营业额从转换之日起计算（《哈萨克斯坦共和国税法典》第101条）。
2026年可以参考2025年的增值税门槛吗？ — 不可以。门槛根据相应财政年度1月1日有效的月度计算指标计算。2026年适用的金额为43 250 000坚戈（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。
可以在超过增值税门槛前登记吗？ — 可以。不属于免予登记类别的纳税人，有权在达到营业额最高门槛前自愿登记（《哈萨克斯坦共和国税法典》第100条）。
相关主体从哪一天起被视为增值税纳税人？ — 自向纳税人所在地税务机关提交税务申请之日起办理税务登记（《哈萨克斯坦共和国税法典》第99条）。