2026 жылы ҚР СК-нің келтірілген нормаларында СЭҚ ТН коды ЭШФ-ның әрбір тауар жолында міндетті түрде толтырылуға тиіс деген тікелей талап белгіленбеген: ҚР СК-нің 62-бабы салықтық және Кодексте көзделген өзге де нысандарды жасау және ұсыну міндетін бекітеді, бірақ ЭШФ деректемелерінің құрамын айқындамайды (ҚР СК-нің 62-бабы). Сондықтан нақты жолды толтыру міндеттілігі салық міндеттемесін орындау туралы жалпы ереже бойынша емес, ЭШФ-ның қолданыстағы нысаны мен оны толтыру қағидалары бойынша айқындалуға тиіс.
СЭҚ ТН коды дегеніміз не және оның ЭШФ-ға қандай қатысы бар
СЭҚ ТН — тауарларды жіктеу үшін пайдаланылатын сыртқы экономикалық қызметтің тауар номенклатурасы. Әрбір тауарға оны номенклатураның белгілі бір позициясына жатқызуға мүмкіндік беретін цифрлық код сәйкес келеді.
ЭШФ-да тауар жолының болуының өзі ҚР СК-нің келтірілген баптары негізінде СЭҚ ТН коды барлық жағдайда міндетті деген қорытынды жасауға мүмкіндік бермейді. ҚР СК-нің 62-бабы салық міндеттемесін орындау кезінде салық төлеушінің есеп жүргізу мен белгіленген нысандарды жасауды қоса алғанда, жалпы әрекеттерін реттейді, бірақ электрондық шот-фактураның жолдарын тізбелемейді (ҚР СК-нің 62-бабы).
СЭҚ ТН коды мен Ұлттық тауарлар каталогындағы тауар коды — әртүрлі деректемелер. Оларды өзара алмастырылатын деп санауға немесе бір жолдың мәнін екіншісіне автоматты түрде көшіруге болмайды. ЭШФ дайындау кезінде бухгалтер тиісті операция үшін қолданыстағы электрондық нысанда көзделген жол мен жіктеуішті пайдалануы керек.
Бұл кімдерге қатысты
Тауар деректемелерін толтыру тәртібін ең алдымен тауарларды өткізу кезінде ЭШФ жазып беретін тұлғалар тексеруі қажет:
- сатып алушыларға ЭШФ ресімдейтін көтерме және бөлшек сауда сатушыларына;
- сыртқы экономикалық операциялар жөніндегі құжаттарда тауарлар жіктеуін пайдаланатын импорттаушылар мен экспорттаушыларға;
- ТІЖ ресімдейтін және ақпараттық жүйелерде тауарлардың қозғалысын көрсететін компанияларға;
- өз өнімдерін өткізетін өндірушілерге.
Жұмыстар мен көрсетілетін қызметтер үшін тауар кодын тек тауарға ұқсастығы бойынша толтыруға болмайды. Егер бір ЭШФ-да тауарлар, жұмыстар және көрсетілетін қызметтер қамтылса, әрбір жол оның түріне және сол үшін көзделген деректемелерге сәйкес ресімделуге тиіс. Салық міндеттемесін орындау туралы жалпы норма мұндай жолдардың барлығына кодты толтырудың бірыңғай тәртібін белгілемейді (ҚР СК-нің 62-бабы).
Тауарларға ілеспе жүкқұжаттармен байланысы
ЭШФ мен ТІЖ — әртүрлі электрондық құжаттар. Ұқсас мәліметтер ТІЖ-де пайдаланылғандықтан ғана ЭШФ деректемесін толтыру міндетті деген қорытынды жасауға болмайды. Әрбір құжат үшін оның қолданыстағы нысаны, толтыру қағидалары және ақпараттық жүйеде көзделген тексерулер қолданылады.
Егер ЭШФ бұрын ТІЖ жасалған операция негізінде ресімделсе, бухгалтер тауардың атауын, өлшем бірлігін, санын және пайдаланылатын тауар кодтарын салыстыруы керек. Бұл ретте мәндерді СЭҚ ТН кодын Ұлттық тауарлар каталогының кодымен алмастырмай, соларға арналған жолдарға көшіру қажет.
ҚР СК-нің 62-бабы салық төлеушіні салық салу объектілерінің және салық салуға байланысты объектілердің есебін жүргізуге, сондай-ақ көзделген нысандарды жасауға міндеттейді (ҚР СК-нің 62-бабы). Алайда бұл баптан ТІЖ-дегі кез келген мәлімет ЭШФ-да сөзбе-сөз қайталануы керек деген қорытынды туындамайды: деректемелердің құрамы әрбір нысан үшін бөлек айқындалады.
Бухгалтер не істеуі керек: әрекеттер тәртібі
ЭШФ дайындау немесе жіберу кезінде тауар кодына қатысты хабарлама пайда болса, мынадай ретпен әрекет етіңіз:
- Жолдың түрін анықтаңыз. Онда жұмыс немесе көрсетілетін қызмет емес, тауар көрсетілгеніне көз жеткізіңіз.
- Жолдың мақсатын тексеріңіз. СЭҚ ТН коды мен Ұлттық тауарлар каталогының кодын ажыратыңыз: бұлар әртүрлі жіктеуіштер.
- Кодты бастапқы құжаттармен салыстырыңыз. Нақты тауарды сатып алу, әкелу немесе өндіру жөніндегі құжаттардағы мәліметтерді пайдаланыңыз.
- Номенклатура карточкасын тексеріңіз. Егер бағдарлама кодты ЭШФ-ға дәл осы анықтамалықтан көшірсе, ондағы қате мәнді түзетіңіз.
- Құжат деректерін жаңартыңыз. Карточканы өзгерткеннен кейін ЭШФ-ның тиісті жолын қайта толтырып, жіберу алдында нәтижені тексеріңіз.
Есепке алу бағдарламасындағы баптаулар мен пәрмендердің атаулары конфигурацияға және оның нұсқасына байланысты. Сондықтан мәзір бойынша нақты бір жолды әмбебап деп санауға немесе бір жалауша толтыру кезіндегі барлық қатені шешеді деп айтуға болмайды. «Қазақстанға арналған бухгалтерияның» 3.0.74.x және «Қазақстанға арналған жалақы және персоналды басқарудың» 3.1.37.x өзекті шығарылымдарында қолжетімді баптауларды тікелей пайдаланылатын конфигурациядан тексеру керек.
Егер жүйе құжатты қабылдамаса, хабарлама мәтініне және ол қатысты нақты жолға назар аударыңыз. Бір тауар жіктеуіші бойынша қате екінші жіктеуіш бойынша да қате бар екенін автоматты түрде растамайды.
Болашақта қателерді қалай болдырмауға болады
Тауар туралы мәліметтер электрондық құжаттарға бірізді көшірілуі үшін номенклатура анықтамалығымен жұмысты ұйымдастырыңыз:
- Жіктеуіштердің деректемелерін бөліңіз. СЭҚ ТН коды мен Ұлттық тауарлар каталогының коды үшін соларға арналған жолдар пайдаланылуға тиіс.
- Жаңа карточкаларды алғашқы өткізуге дейін тексеріңіз. Атауын, номенклатура түрін және тауар кодтарын ЭШФ жасалғанға дейін толтырған дұрыс.
- Мәліметтерді тауар жөніндегі құжаттармен салыстырыңыз. Кодты тек атаулардың ұқсастығына қарап таңдамаңыз.
- Анықтамалыққа жауапты тұлғаны тағайындаңыз. Бұл бір тауардың әртүрлі кодтары бар бірнеше карточкасының пайда болу қаупін азайтады.
- Бағдарламаны жаңартқаннан кейін баптауларды тексеріңіз. Құжат нысандары мен деректерді көшіру тәртібі конфигурация шығарылымымен бірге өзгеруі мүмкін.
Дұрыс таңдалмаған код номенклатура карточкасы мен электрондық құжаттар арасында сәйкессіздіктерге әкелуі мүмкін. Сондықтан кодты позицияның жалпы атауы бойынша таңдамай, нақты тауардың сипаттамалары бойынша анықтап, нысанның тиісті жолында көрсету қажет.
Салықтық есепке алу мақсатында шаруашылық операция туралы мәліметтердің бірізділігін сақтау маңызды. Салық төлеуші салық міндеттемесін дербес орындайды, салық салу объектілерінің есебін жүргізеді және көзделген нысандарды жасайды (ҚР СК-нің 62-бабы). Бұл жалпы міндет нақты электрондық құжатты толтыру қағидаларын алмастырмайды.
Жиі қойылатын сұрақтар
Тауарға СЭҚ ТН кодынсыз ЭШФ жазып беруге бола ма? — ҚР СК-нің келтірілген нормалары барлық тауар операциялары үшін әмбебап жауап бермейді. ҚР СК-нің 62-бабы көзделген нысандарды жасау жөніндегі жалпы міндетті белгілейді, бірақ ЭШФ-ның міндетті деректемелерін тізбелемейді (ҚР СК-нің 62-бабы). Жолды толтыру қолданыстағы нысанмен және нақты операцияға арналған қағидалармен айқындалады.
Көрсетілетін қызметтерге арналған ЭШФ-да СЭҚ ТН коды қажет пе? — СЭҚ ТН тауарларды жіктеуге арналған. Тауар жолына ұқсастығы бойынша ғана тауар кодын жұмыс немесе көрсетілетін қызмет жолына көшіруге болмайды.
СЭҚ ТН коды толтырылғанымен, ЭШФ бәрібір жіберілмесе, не істеу керек? — Жүйе хабарламасының мәтінін, операция түрін және қате қатысты жолды тексеріңіз. СЭҚ ТН коды мен Ұлттық тауарлар каталогының кодын бөлек салыстырыңыз: олардың біреуінің болуы екіншісі дұрыс толтырылғанын білдірмейді.
Неліктен есепке алу бағдарламасы ЭШФ-да тауар кодын толтырмайды? — Бұған номенклатура карточкасының толтырылмауы, жолдың басқа түрінің таңдалуы немесе деректерді көшіру баптауы себеп болуы мүмкін. Пайдаланылатын конфигурация нұсқасында нақты жолды толтыру көзін тексеріңіз.
ЭШФ мен ТІЖ-дегі тауар туралы деректер сәйкес келуге тиіс пе? — Бір операция туралы мәліметтерді салыстыру қажет, бірақ ЭШФ мен ТІЖ-дің нысандары әртүрлі. Әртүрлі тауар жіктеуіштерін араластырмай, әрбір деректемені тиісті құжаттың қағидалары бойынша толтыру керек.
Дереккөздер
- Қазақстан Республикасының Салық кодексі, 62-бап «Салық міндеттемесін орындау».