Можно ли вернуть наличными деньги, поступившие на счёт ТОО?

Если деньги поступили в ТОО на банковский счёт, а вернуть их нужно наличными, это возможно, но такой возврат нужно надёжно подтвердить документами. Понадобятся письменное основание (заявление или претензия получателя, соглашение о расторжении договора, акт сверки), расходный кассовый ордер с подписью получателя и данными его удостоверения личности, а также отражение операции в учёте как погашения обязательства перед конкретным контрагентом. Если же перевод был ошибочным (неверные реквизиты или повторная отправка), его возвращают не через кассу. Для таких случаев есть банковская процедура по статье 57 Закона РК «О платежах и платежных системах». Ниже разберём оба варианта для бухгалтера с учётом норм, действующих в 2026 году.

Какие бывают ситуации и почему их важно различать

На практике под возвратом поступивших денег наличными обычно понимают одно из трёх:

• Возврат аванса или переплаты. Покупатель перечислил предоплату, но сделка не состоялась или сумма оказалась больше нужной, и теперь он просит вернуть деньги наличными. - Возврат за товар или услугу. Клиент возвращает товар либо отказывается от услуги, которую оплатил переводом. - Ошибочное зачисление. Деньги пришли в ТОО по ошибке: в платёжном указании неверные реквизиты или оно отправлено повторно.
• В первых двух случаях ТОО само решает, как вернуть деньги, и само отвечает за оформление. В третьем действует специальный банковский механизм, и самостоятельная выдача денег из кассы может привести к двойному возврату.
• Ошибочный перевод: возврат по статье 57 Закона о платежах
• Статья 57 Закона РК «О платежах и платежных системах» перечисляет, когда банк возвращает переведённые деньги. Среди них:
• установлено, что платёж несанкционированный; - исполнено ошибочное указание; - деньги поступили лицу, которое на момент перевода не было клиентом банка бенефициара, а по корреспондентскому счёту банка есть неисполненные требования или ограничения; - получено согласованное прокурором постановление органа уголовного преследования о признании транзакции мошеннической.

По пункту 2 статьи 57 указание считается ошибочным, если оно содержит реквизиты, не совпадающие с реквизитами указания от предыдущего отправителя, или передано повторно.

Для бухгалтера ТОО важны пункты 3 и 4 этой статьи. Деньги по ошибочному указанию банк бенефициара возвращает, изымая их со счёта получателя без его согласия, причём не позднее следующего операционного дня после того, как обнаружена ошибка. Значит, если отправитель уже начал процедуру через свой банк, а ТОО параллельно выдаст ему наличные, деньги могут уйти дважды. Поэтому при ошибочном зачислении сначала свяжитесь с обслуживающим банком и уточните, не инициирован ли возврат.

Порядок возврата по статье 57 определяет нормативный правовой акт Национального Банка РК. Кроме того, в подпункт 4) пункта 1 статьи 57 Законом РК от 16.01.2026 № 259-VIII внесены изменения, которые действуют с 01.07.2026. Сверяйте актуальную редакцию на Әділет.

Возврат аванса или переплаты наличными из кассы ТОО

Если деньги поступили по договору и их нужно вернуть, бухгалтеру стоит действовать по шагам.

1. Получить письменное основание. Это заявление или претензия получателя, соглашение о расторжении договора либо акт возврата товара. В документе должны быть сумма, ссылка на договор и платёж, а также способ возврата, то есть наличными.
2. Сверить расчёты. Акт сверки или справка по лицевому счёту контрагента подтвердит, что сумма действительно числится как полученный аванс или переплата.
3. Подписать распоряжение руководителя о возврате денег.
4. Выдать деньги по расходному кассовому ордеру. Укажите в нём ФИО получателя, данные документа, удостоверяющего личность, основание и назначение выплаты. Если деньги получает представитель юридического лица, приложите доверенность.
5. Отразить операцию в учёте как уменьшение обязательства перед покупателем (по авансам полученным или прочей кредиторской задолженности) за счёт кассы. Если по поступившему авансу ранее выписан электронный счёт-фактура, проверьте, нужен ли исправленный или дополнительный ЭСФ и как это повлияет на НДС.

Важно учесть ограничения по наличным расчётам. Законодательство РК ограничивает расчёты наличными между субъектами предпринимательства, а для налоговых целей могут действовать отдельные условия признания расходов, оплаченных наличными. Действующие лимиты и последствия проверьте в Налоговом кодексе РК и законодательстве о платежах до того, как выдавать крупную сумму. Если получатель — другое ТОО или ИП, по возможности возвращайте деньги безналичным путём на счёт, с которого они пришли. Так проще подтвердить операцию и меньше налоговых вопросов.

Если наличных в кассе нет: снятие денег в банке

Когда для возврата нужно снять наличные со счёта, учитывайте Правила осуществления кассовых операций в банках второго уровня, утверждённые Национальным Банком РК.

По пункту 29 Правил в редакции постановления Правления НБ РК от 10.11.2025 юридическое лицо получает наличные по заявке, поданной не позднее одного рабочего дня до выдачи в порядке, установленном внутренними документами банка. Если нужная сумма в кассе банка есть, деньги выдадут в день обращения и без заявки. Выдача оформляется чеком или расходным кассовым ордером.

Пункт 30 Правил перечисляет обязательные реквизиты расходного кассового документа банка. Среди них наименование и БИН юридического лица, сумма цифрами и прописью и назначение выдаваемых наличных денег. Заполняйте назначение правильно: банк его фиксирует, и при проверке оно должно совпадать с вашими первичными документами о возврате.

Сроки и практические рекомендации

• Ошибочный перевод банк бенефициара возвращает не позднее следующего операционного дня после того, как обнаружена ошибка (п. 4 ст. 57 Закона о платежах). - Возврат по договору. Срок определяют договор и закон, регулирующий данный вид отношений, например законодательство о защите прав потребителей, если покупатель — физическое лицо. Проверьте условия договора. - Снятие наличных в банке. Подайте заявку минимум за один рабочий день, если банк не может выдать сумму в день обращения.
• Общее правило безопасности: возвращайте деньги тому же лицу, от которого они поступили, и храните всю цепочку документов: выписку о поступлении, заявление, распоряжение, РКО и акт сверки.
• Частые вопросы
• Можно ли вернуть наличными деньги, которые покупатель перечислил на расчётный счёт ТОО? — Да, если есть письменное основание и выдача оформлена расходным кассовым ордером. Но если получатель — юридическое лицо или ИП, сначала проверьте действующие ограничения по наличным расчётам между субъектами предпринимательства.
• Что делать, если деньги пришли в ТОО по ошибке? — Обратитесь в обслуживающий банк. Ошибочные переводы возвращаются по статье 57 Закона о платежах: банк бенефициара изымает деньги со счёта без согласия получателя. Выдавать такие суммы из кассы не стоит, иначе возможен двойной возврат.
• Можно ли вернуть деньги третьему лицу, а не тому, кто платил? — Это повышает риск споров и вопросов при проверке. Возвращайте деньги тому, кто платил. Если иное лицо всё же нужно, требуйте письменное распоряжение плательщика и подтверждение полномочий получателя.
• Нужно ли корректировать ЭСФ при возврате аванса? — Если по полученному авансу выписывался электронный счёт-фактура, при возврате проверьте, нужно ли выписать исправленный или дополнительный ЭСФ, и учтите последствия для НДС.
• Какие документы нужны банку, чтобы снять наличные для возврата? — Заявка на получение наличных (если банк не может выдать сумму в день обращения) и расходный кассовый документ банка, где указаны в том числе БИН ТОО, сумма и назначение выдачи.
• Источники
• Закон РК «О платежах и платежных системах», статья 57. Возврат денег по платежам и (или) переводам денег - Правила осуществления кассовых операций и операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в банках второго уровня (постановление Правления НБ РК)