Социальный налог в Казахстане по общему правилу исчисляется по ставке 6% (ст. 557 НК РК). Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, кроме случаев, предусмотренных для крестьянских или фермерских хозяйств, исчисляют его в фиксированном размере: за себя — 2 МРП, действующего на дату уплаты, и за каждого работника — 1 МРП, действующего на дату уплаты (ст. 557 НК РК). В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге.
Если в программе не рассчитывается социальный налог за сотрудника, а база ведётся на основе ИП, одна из возможных причин — в учётной политике налогового учёта не указан МРП. Проверьте этот параметр и период действия его значения, поскольку для расчёта за работника ИП применяется МРП, действующий на дату уплаты.
Ставки социального налога в 2026 году
| Плательщик | Размер социального налога |
|---|---|
| Организации в общем случае | 6% от объекта налогообложения |
| Деятельность по производству и реализации собственной сельхозпродукции, а также по её переработке и реализации продуктов переработки | 1,8% от объекта налогообложения |
| ИП и лица, занимающиеся частной практикой, кроме случаев, предусмотренных для крестьянских или фермерских хозяйств | за себя — 2 МРП, действующего на дату уплаты; за каждого работника — 1 МРП, действующего на дату уплаты |
| Крестьянские или фермерские хозяйства по соответствующей сельскохозяйственной деятельности | за себя — 0,6 МРП, действующего на дату уплаты; за каждого работника — 0,3 МРП, действующего на дату уплаты |
Ставки и привязка фиксированных сумм к МРП, действующему на дату уплаты, установлены статьёй 557 Налогового кодекса. ИП и лица, занимающиеся частной практикой, применяют соответствующую ставку к объекту налогообложения, которым являются сам плательщик и численность его работников (ст. 556, 557, 558 НК РК).
Как рассчитать сумму социального налога: примеры
ИП с двумя работниками, 2026 год. Если на дату уплаты действует МРП 4 325 тенге, сумма за себя составит: 2 × 4 325 = 8 650 тенге. За работников: 2 × 4 325 = 8 650 тенге. Итого — 17 300 тенге (ст. 557 НК РК).
Организация на общей ставке. Если объект налогообложения за месяц после предусмотренных исключений составил 300 000 тенге, социальный налог равен 300 000 × 6% = 18 000 тенге (ст. 556, 557, 558 НК РК).
Если программа показывает по работнику ИП нулевую сумму вместо расчёта исходя из 1 МРП, проверьте значение МРП, дату его действия и настройки учётной политики для расчётного периода.
Что нужно сделать
- Откройте учётную политику налогового учёта в вашей базе.
- Проверьте, заполнен ли МРП и правильно ли указан период действия значения. В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге.
- Если поле пустое или значение некорректно, укажите актуальный МРП.
- Повторите расчёт зарплаты и налогов за соответствующий период и проверьте полученную сумму социального налога.
Если у вас несколько учётных политик, например при смене периода, проверьте, что нужное значение указано именно в той политике, которая применяется при расчёте. При определении фиксированной суммы социального налога для ИП учитывается МРП, действующий на дату уплаты, а не произвольно выбранное значение за другой период (ст. 557 НК РК).
Социальный налог и налоговый вычет социальных платежей — не одно и то же
По запросу «социальный налоговый вычет» могут искать другой показатель. При исправлении расчёта важно различать социальный налог, который исчисляет плательщик, и вычеты, применяемые при определении облагаемого дохода. Для социального налога ИП объектом являются сам плательщик и численность его работников, а сумма определяется по установленным для них ставкам (ст. 556, 557, 558 НК РК).
Частые вопросы
Почему именно МРП влияет на расчёт СН для ИП? — Для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, кроме предусмотренного для крестьянских или фермерских хозяйств случая, социальный налог исчисляется в размере 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника. В обоих случаях применяется МРП, действующий на дату уплаты (ст. 557 НК РК).
Где искать этот параметр в базе? — Проверьте учётную политику налогового учёта, значение МРП и период, с которого оно действует. Расположение настройки может зависеть от конфигурации и версии программы.
Нужно ли пересчитывать зарплату после исправления? — После исправления значения МРП повторите расчёт зарплаты и налогов за соответствующий период, затем проверьте сумму социального налога.
Какая ставка социального налога в 2026 году? — Общая ставка составляет 6%. Для объектов налогообложения, связанных с производством и реализацией собственной сельхозпродукции, а также с её переработкой и реализацией продуктов переработки, применяется ставка 1,8%. ИП и лица, занимающиеся частной практикой, кроме специального случая для крестьянских или фермерских хозяйств, исчисляют налог в размере 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (ст. 557 НК РК).
Сколько социального налога исчисляет ИП за одного работника в 2026 году? — За каждого работника применяется 1 МРП, действующий на дату уплаты. При МРП 4 325 тенге сумма составляет 4 325 тенге (ст. 557 НК РК).
Источники
- Налоговый кодекс РК, статья 556. Объект налогообложения
- Налоговый кодекс РК, статья 557. Ставки налога
- Налоговый кодекс РК, статья 558. Порядок исчисления социального налога