“增值税申报已提交”状态意味着什么
“增值税申报已提交”通常意味着增值税申报表已发送至国家税收机关。但是，仅完成发送并不足以结束内部申报工作。会计师应检查申报表在所用信息系统中的处理结果，保存电子确认文件，将申报指标与会计数据进行核对，并监控后续与财政预算的结算。
应分别检查文件的发送状态和处理结果。申报表可能已经生成并发送，但其处理仍可能在继续。此外，系统还可能针对申报资料发送需要处理的消息或通知。因此，发送后应在提交该申报表所使用的信息系统中打开文件详情，并保存可用的确认文件。
处理2026年各期间的申报资料时，应采用相应纳税期间有效的规则。申报表提交期限、缴税期限、申报表格式及其更正程序，均应按照适用于具体纳税人和交易的现行要求确定。
发送申报表后应检查什么
首先，请确认申报表对应正确的纳税期间和纳税人。纳税期间、登记信息或申报类型方面的错误可能在发送后才被发现。还应单独检查已提交申报表的类型，因为后续申报工作的步骤顺序取决于此。
随后，从以下几个方面进行检查：
- 查找申报表发送确认；
- 检查其当前处理结果；
- 保存通知、回执及其他可用的电子确认文件；
- 将申报表的最终指标与财务会计和税务会计数据进行核对；
- 检查应税营业额及相应增值税金额是否完整反映；
- 核对可抵扣增值税数据；
- 检查实行单独税务核算的交易；
- 在应计金额入账后，将申报结果与纳税人账户数据进行核对。
应特别关注会计登记簿、电子文件与纳税申报资料之间的差异。申报表的处理结果本身并不能确认每笔交易的内容，也不能替代对原始凭证、计算资料和明细表的内部检查。
建议为该申报期间单独建立文件夹。可在其中保存申报表、电子确认文件、工作明细表、核对结果、非常规交易说明，以及用于确定申报指标的相关文件。如果之后收到与申报表有关的通知，这套材料可简化后续检查和答复准备工作。
会计师提交增值税申报表后应做什么
申报表处理及内部检查完成后，应在内部税务日历中记录申报已提交。随后，将申报表中的应纳税额与会计系统数据进行核对。付款前，应检查相应期间规定的期限、支付信息、付款用途以及与财政预算的结算状态。
如果提交后发现错误，应首先确定错误的性质及其影响。错误可能涉及税额、申报表中的特定栏次、营业额信息或可抵扣增值税。在进行更正之前，应查明差异原因，收集证明文件，并确定该变更是否影响其他纳税期间或相关申报资料。
实际操作步骤可以如下：
- 记录发现的差异并确定受影响的期间。
- 将申报表与会计登记簿及原始凭证进行核对。
- 计算错误对纳税义务或增值税超额部分的影响。
- 确定适用的纳税申报资料更正程序。
- 准备更正材料，并保存说明所作变更的计算资料。
- 更正后的申报资料处理完毕后，再次核对纳税人账户数据。
如果收到通知，应研究其内容、依据及其中要求采取的行动。答复应以原始凭证、会计登记簿及申报表指标为依据。发送说明前，应再次将通知所涉及的交易与申报资料及工作明细表进行核对。
申报表中提出退还增值税超额部分的要求时，会出现一种特殊情况。审理程序还取决于该要求的提交日期：在2026年1月1日前提交的增值税超额部分退还申请和要求，按照2017年12月25日颁布的《税法典》规定的程序和期限审理（《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条）。因此，过渡期间的文件应与自2026年1月1日起提交的要求分开处理。
如何降低后续期间出现错误的风险
最可靠的工作方法是在整个纳税期间内进行核对，而不是仅在发送申报表前核对。应定期检查销售和采购文件、更正、退货、应税营业额以及增值税抵扣依据。
在期间结账前，建议使用内部检查清单。其中可包括检查原始凭证的完整性、核对税务会计与财务会计数据、分析异常金额，以及将最终结果与以前期间进行比较。某项指标发生重大变化本身并不意味着存在错误，但会计师必须了解其原因，并持有能够证明相关计算的文件。
明确责任分工同样重要：由谁编制申报表、谁检查明细表、谁批准最终金额，以及谁监控申报资料的处理结果。即使在小型公司中，也建议在发送前再次检查关键指标。
常见问题
如果申报表已经发送，是否可以认为增值税申报已提交？ — 对于内部控制而言，仅有发送标记还不够。请检查申报表在所用信息系统中的处理结果，并保存可用的电子确认文件。
提交申报表后应保存什么？ — 请保存申报表、电子确认文件、系统通知、工作明细表、核对结果，以及与重大或非常规交易有关的文件。
如果在申报表处理后发现错误，应怎么办？ — 查明错误原因及其对指标的影响，将申报资料与会计文件和原始凭证进行核对，然后采用相应期间规定的更正程序。
提交申报表后是否需要检查纳税人账户？ — 是的，这是一项有效的检查程序。它可以将已入账的应计金额和付款与申报表及单位会计数据进行核对。
提交申报表是否意味着增值税超额部分会自动退还？ — 仅发送申报表并不能证明退税程序已经完成。对于在2026年1月1日前提交的要求，适用《哈萨克斯坦共和国税法典》第833条明确规定的过渡程序；之后提交的要求应根据其提交日期单独处理。