2026年，个人税收扣除包括社会缴费税收扣除、基本税收扣除和社会税收扣除；可通过扣缴义务人适用，如果扣缴义务人未予适用，则由个人自行适用（《哈萨克斯坦共和国税法》第401条）。对于由个人自行纳税的所得，其个人所得税的纳税期通常为日历年度（《哈萨克斯坦共和国税法》第415条）。
搜索“个人税款”和“我的个人税款”时应查找什么
开始操作前，必须确定具体需求：核查纳税义务信息、了解个人所得税、适用个人税收扣除，还是确定个体工商户的纳税期。这些是不同的任务，因此单一的笼统搜索词无法确定所需操作。
如果需要了解个人的个人所得税，首先应将所得分为两类：
- 由扣缴义务人计算并代扣税款的所得；
- 应由个人自行纳税的所得。
这种区分对于适用个人税收扣除尤为重要。个人有权通过扣缴义务人适用这些扣除；扣缴义务人未予适用时，则由个人自行适用。扣除按以下顺序适用：首先是社会缴费税收扣除，其次是基本税收扣除，之后是社会税收扣除（《哈萨克斯坦共和国税法》第401条）。
扣缴义务人处形成的税收扣除超额部分，以及扣缴义务人未适用的税收扣除金额，由个人在计算应自行纳税的应税所得时自行计入（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
个人账户用于处理税务信息，但个人所得税的计算和扣除适用程序由《哈萨克斯坦共和国税法》确定。会计人员必须将电子服务中的信息与所得类型、扣缴义务人的数据以及个人的证明文件进行核对。
登录税务系统：个体工商户个人账户
搜索“登录税务 个体工商户税务个人账户”既可能涉及经营者的义务，也可能涉及其作为个人取得的所得。计算前，会计人员应确定取得所得的依据及其所属纳税期。
对于应由个人自行纳税的所得，其个人所得税纳税期为日历年度，但特别规则另有规定的除外（《哈萨克斯坦共和国税法》第415条）。对于在年度开始后登记为个体工商户或私人执业人员的个人，其首个纳税期自完成该项登记之日起开始。
此后，纳税期的界限根据具体情况确定（《哈萨克斯坦共和国税法》第415条）：
- 如果登记和注销登记发生在同一日历年度，首个纳税期于注销登记之日结束；
- 如果同一年度内未注销登记，首个纳税期持续至该日历年度结束；
- 正在经营的个体工商户或私人执业人员在年底前注销登记的，最后一个纳税期于注销登记之日结束。
如果个人在日历年度开始后登记，并在同一年度结束前注销登记，则最后一个纳税期涵盖从登记之日起至注销登记之日止的期间。在其他情况下，如在年底前注销登记，最后一个纳税期从该日历年度开始持续至注销登记之日（《哈萨克斯坦共和国税法》第415条）。
因此，计算前，会计人员需要核查登记和注销登记的日期。个体工商户或私人执业人员首个或最后一个纳税期的界限根据这些日期确定。《哈萨克斯坦共和国税法》第415条仅规定纳税期，并未在上述条款中规定申报或缴纳个人所得税的期限。
个人税收扣除：文件和自行适用
“个人税收扣除”和“税务个人扣除”等表述涵盖《哈萨克斯坦共和国税法》规定的若干类扣除，包括社会缴费税收扣除、基本税收扣除和社会税收扣除（《哈萨克斯坦共和国税法》第401条）。
个人可通过扣缴义务人适用个人税收扣除；如果扣缴义务人未予适用，则由个人自行适用。在确定应税项目时，扣除按规定顺序适用：社会缴费税收扣除、基本税收扣除，随后是社会税收扣除（《哈萨克斯坦共和国税法》第401条）。
自行适用社会缴费税收扣除和社会税收扣除时，必须以文件证明享有相应权利。个人应在《哈萨克斯坦共和国税法》规定的诉讼时效期限内保存证明文件原件（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
会计人员的操作顺序如下：
- 确定所得类型，并确认该所得是由扣缴义务人代扣代缴，还是由个人自行纳税。
- 确定纳税期；对于个体工商户和私人执业人员，还应核查登记和注销登记的日期（《哈萨克斯坦共和国税法》第415条）。
- 确定适用的个人税收扣除类型及其在规定顺序中的位置（《哈萨克斯坦共和国税法》第401条）。
- 自行适用时，收集证明有权享受社会缴费税收扣除或社会税收扣除的文件（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
- 核查扣缴义务人已经适用的扣除金额。
- 单独确定由个人自行计入的扣除超额部分或扣缴义务人未适用的金额（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
- 确保在规定的诉讼时效期限内保存证明文件原件（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
电子账户中的信息应与证明文件进行核对，因为自行适用社会缴费税收扣除和社会税收扣除必须以文件为依据。扣缴义务人已适用的金额不得再次计入自行计算：自行计入的是扣缴义务人处形成的扣除超额部分和其未适用的扣除金额（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
处理扣除时，必须区分个人税收扣除的一般权利与自行适用规则。扣除的类型、适用方式和顺序由《哈萨克斯坦共和国税法》第401条规定，而自行计算时对文件以及扣除超额部分或未使用金额的核算要求由《哈萨克斯坦共和国税法》第409条规定。
常见问题
哈萨克斯坦的“nalog.ru个人账户”在哪里？ — 仅凭这一表述无法确定所找到的网站是否属于哈萨克斯坦政府服务。在输入个人数据之前，必须核查域名和资源所有者，并确认所选的是哈萨克斯坦共和国的服务。
自行计算的个人所得税适用哪个纳税期？ — 通常为日历年度。对于在年度内登记或注销登记的个体工商户和私人执业人员，应根据登记和注销登记日期确定纳税期（《哈萨克斯坦共和国税法》第415条）。
2026年规定了哪些个人税收扣除？ — 包括社会缴费税收扣除、基本税收扣除和社会税收扣除。它们严格按照这一顺序依次适用（《哈萨克斯坦共和国税法》第401条）。
可以自行适用雇主未使用的扣除吗？ — 个人在计算应自行纳税的应税所得时，自行计入扣缴义务人未适用的扣除金额。扣缴义务人处形成的税收扣除超额部分也按同样方式计入（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
是否需要保存个人税收扣除的相关文件？ — 是。自行适用社会缴费税收扣除和社会税收扣除时，个人应在《哈萨克斯坦共和国税法》规定的诉讼时效期限内保存证明其享有相应权利的文件原件（《哈萨克斯坦共和国税法》第409条）。
多项个人税收扣除应按何种顺序适用？ — 首先适用社会缴费税收扣除，其次适用基本税收扣除，之后适用社会税收扣除（《哈萨克斯坦共和国税法》第401条）。