缴纳增值税时应填写哪个预算分类代码
在哈萨克斯坦，不能仅根据税种名称选择增值税预算分类代码：代码取决于付款依据，包括增值税是针对境内业务缴纳还是在进口时缴纳。为选择代码，会计人员必须首先确定纳税义务的类型，然后根据付款日期，将其与现行预算分类表及付款信息进行核对。
预算分类代码用于将收到的款项归入相应的预算收入类别。如果填写的代码与纳税义务不符，付款可能会被记入错误的税种。因此，在付款指令执行后，务必检查所汇款项在与预算的结算中如何入账。
对于“增值税预算分类代码”和“2026年增值税预算分类代码”等查询，不应只是照抄旧付款指令中的数字。付款前，需要核实计税依据、付款用途和现行版本的分类表。具体代码必须与所列示纳税义务对应的增值税类型相符。
哪些主体需要核查增值税预算分类代码
产生增值税纳税义务的组织和个体经营者均需进行核查。负责办理多种税款、处理进口业务或使用以前期间模板的会计人员尤其应仔细核对付款信息。
生成付款文件前，建议确认：
- 该纳税义务属于哪一种增值税；
- 汇款对应哪个纳税期间或哪项业务；
- 该付款是履行当期义务还是偿还欠款；
- 该付款是否与货物进口有关；
- 预算分类代码是否符合现行版本的预算分类表；
- 代码和付款用途是否与所列示的纳税义务类型一致。
不能仅因银行此前曾使用这些付款信息执行付款指令，就认为该代码仍然有效。银行完成付款本身并不能证明款项已记入正确的纳税义务。再次使用模板时，会计人员应重新核查预算分类代码、付款用途及其他信息。
进口增值税的预算分类代码
“进口增值税预算分类代码”需要单独核查，因为应税进口额的确定方法取决于进口性质。在一种情况下，应税进口额包括海关价值、税款、海关费用及特定种类的关税，但不包括进口增值税（《哈萨克斯坦共和国税法》第 466 条）。对于其他进口业务，应税进口额根据所购货物的价值并依照既定的价格确定规则计算（《哈萨克斯坦共和国税法》第 518 条）。
这些差异对于确定纳税义务的依据十分重要。办理付款前，会计人员必须确定已计提的增值税属于哪一种进口业务，以及应向哪个机关履行义务。随后，根据现行分类表选择相应的付款信息和预算分类代码。
实际操作步骤如下：
- 确定产生增值税的业务以及证明进口的文件。
- 确认付款属于进口业务还是境内业务。
- 确定进口义务的类型以及应税进口额的计算方法。
- 将该义务与现行预算分类代码分类表进行核对。
- 核查付款文件的其他信息及付款用途。
- 付款指令执行后，核对该款项在与预算的结算中如何列示。
对于部分此前签订的投资合同，规定在相应合同有效期届满前继续保留进口原材料免征增值税的待遇。该规定适用于2026年1月1日前签订的合同，但须遵守规定的限制（《哈萨克斯坦共和国税法》第 839 条）。因此，仅存在进口业务尚不足以选择预算分类代码，还必须确定其法律依据和实际产生的纳税义务。
会计系统中针对进口业务编制的文件有助于确定付款内容，但不能替代对预算代码的核查。会计人员应在汇款前将原始凭证、税务核算资料与现行分类表进行核对。
2026年缴纳增值税前应核查哪些事项
2026年的付款应使用最新付款信息。旧模板可以作为基础，但必须重新核查预算分类代码和付款用途。若未与当前纳税义务核对便从归档文件中沿用代码，可能导致款项在与预算的结算中被错误列示。
签署付款指令前，请进行简要复核：
- 付款人名称及其识别信息填写无误；
- 已选择正确的增值税类型；
- 已确定该义务属于境内业务还是进口业务；
- 预算分类代码与该类义务完全对应；
- 期间和付款用途表述明确；
- 金额与计算结果及税务核算数据一致；
- 会计系统使用的是最新法规和参考信息；
- 付款后，款项已记入正确的纳税义务。
如果通过会计软件生成付款文件，不应完全依赖系统自动填入的值。自动填充取决于信息库的设置和参考目录是否为最新版本。发送付款指令前，会计人员必须将已填写的信息与现行预算分类表进行核对。
发现错误时，不要自动再次付款。首先检查最初支付的款项被记入哪项义务，以及应付税种是否仍存在欠款。后续操作取决于该笔付款的实际入账情况以及现行的预算结算更正程序。
常见问题
2026年哈萨克斯坦适用哪个增值税预算分类代码？ — 一个代码不足以适用于所有业务。请先确定纳税义务类型，即境内业务增值税或进口时相应类型的增值税，然后在现行预算分类表中选择为其规定的代码。
可以从去年的付款指令中复制预算分类代码吗？ — 只有在重新核查代码、付款用途及其他信息后，才可将旧文件用作模板。
进口增值税预算分类代码与境内业务代码相同吗？ — 不能以代码相同为前提。对于进口付款，必须单独确定纳税义务的依据，并在现行分类表中找到对应代码。
会计软件自动填入的预算分类代码是否足够可靠？ — 必须核查自动填入的值。该值取决于软件设置及所用参考目录是否为最新版本。
如果增值税使用了错误的预算分类代码缴纳，应如何处理？ — 首先检查该款项在与预算的结算中如何列示，以及被记入哪项义务。在查明原付款状态前，不要重复汇款。
法规依据
- 《哈萨克斯坦共和国税法》第 466 条——根据海关价值、税款、海关费用及规定的关税确定应税进口额。
- 《哈萨克斯坦共和国税法》第 518 条——根据购买价值及价格确定规则确定进口货物的应税进口额。
- 《哈萨克斯坦共和国税法》第 839 条——对于2026年1月1日前签订的部分投资合同，继续保留进口原材料免征增值税的待遇。