Отражение результатов инвентаризации в форме 100.00.

Ключевые нормы и акты Статья 226 Налогового кодекса, статья 286 Налогового кодекса Суть ситуации Вопрос касается правильного отражения операций по списанию и оприходованию товаров после инвентаризации в декларации по форме 100.00 за 2025 год. Что важно учесть Для корректного заполнения раздела "Статьи затрат" в декларации необходимо учитывать следующие аспекты: 1. Оприходование излишков: - В 1С следует указать наименование дохода как "Излишки, выявленные при инвентаризации". Эти излишки признаются доходом и отражаются проводкой Дт 1310 Кт 6290. В карточке необходимо установить код строки 100.01.019 в графе "Отражение в строках декларации". В строке 100.01.022 III указывается стоимость поступивших запасов, что соответствует проводке Дт 1310. В строке 100.01.019 фиксируются доходы, не предусмотренные в строках 100.01.001 – 100.01.018, что соответствует проводке Кт 6290. Период следует указать 01.01.2025. 2. Списание недостач: - Недостачи, выявленные при инвентаризации, если они списываются на расходы, не подлежат вычету по КПН. В этом случае проводка будет Дт 7480 (не вычет по КПН) Кт 1330. В карточке "Статьи затрат" можно указать "Недостачи, выявленные при инвентаризации", а в графе "Коды строк декларации по Налогу на прибыль" следует указать 100.01.022 VIII, так как в строке 100.01.022 VIII фиксируются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 286 Налогового кодекса.