300.00 және 100 нысанында айыппұлды көрсету

Ключевые нормы и акты: - Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII - Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695 Суть ситуации ТОО, НДС төлеушісі болып табылатын және сауда алаңдарын жалға беретін, жалға алу төлемінің уақытында төленбеуіне байланысты есептелген пенины салықтық есептілікте қалай дұрыс көрсету керектігін білуге қызығушылық танытуда. Что важно учесть 1. Налоговый кодексінің 449-бабының 1-тармағына сәйкес, салық салынатын айналымға тауарлар, жұмыстар және қызметтерді сатуға байланысты операциялар жатады, алайда пени бұл айналымға кірмейді, бұл 452-бапта көрсетілген. 2. Налоговый кодексінің 491-бабының 1-тармағы НДС төлеушілерін салық салынатын операцияларды жүзеге асырған кезде шот-фактура жазуға міндеттейді. 3. НДС декларациясын (форма 300.00) жасау жөніндегі түсіндірмеде пени үшін жолдар қарастырылмаған. 4. Корпоративтік табыс салығы декларациясын (форма 100.00) жасау жөніндегі түсіндірмеде 100.01.002 жолында айыппұлдар мен пени, Налоговый кодексінің 240-бабына сәйкес, көрсетілетіні айтылған. Практикалық қорытынды 1. Жалға алу төлемінің уақытында төленбеуіне байланысты есептелген пени НДС-ке жатпайды және салық салынатын айналымға кірмейді. 2. Пени үшін ЭСФ қажет емес. 3. Бұл сома 300.00 формада көрсетілмейді. 4. Пени 2026 жылға арналған 100.00 формадағы 100.01.002 жолында көрсетілуі тиіс.