Ключевые нормы и акты: - Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII - Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695 Суть ситуации ТОО, являющееся плательщиком НДС и сдающее торговые площади в аренду, интересуется, как правильно отразить пеню за несвоевременную оплату аренды в налоговой отчетности. Что важно учесть 1. Согласно пункту 1 статьи 449 Налогового кодекса, облагаемым оборотом являются операции по реализации товаров, работ и услуг, однако пеня не включается в этот оборот, как указано в статье 452 того же Кодекса. 2. Пункт 1 статьи 491 Налогового кодекса обязывает плательщиков НДС выписывать счет-фактуру при осуществлении облагаемых операций. 3. В Пояснении по составлению декларации по НДС (форма 300.00) не предусмотрены строки для отражения пени. 4. В Пояснении по составлению декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) указано, что в строке 100.01.002 отражаются неустойки, включая штрафы и пени, в соответствии со статьей 240 Налогового кодекса. Практический вывод 1. Пеня за несвоевременную оплату аренды не облагается НДС и не относится к облагаемому обороту. 2. ЭСФ на пеню не требуется. 3. Данная сумма не отражается в форме 300.00. 4. Пеня должна быть указана в строке 100.01.002 формы 100.00 за 2026 год.