Нерезидент үшін 1С жүйесінде КПН және НДС-ті қалай көрсету керек?

Ключевые нормы и акты Статья 644 Налогового кодекса РК Статья 645 Налогового кодекса РК Статья 369 Налогового кодекса РК Статья 378 Налогового кодекса РК Статья 441 Налогового кодекса РК Суть ситуации Бұл сұрақ резидент емес тұлғадан көрсетілген қызметтер үшін салықтарды 1С жүйесінде есепке алуға қатысты. Қызметтер Ресей компаниясымен көрсетілді, және орындалған жұмыстар актісі негізінде 65 000 рубль сомасына корпоративтік табыс салығы (КПН) 13 000 рубль және қосылған құн салығы (НДС) 7 800 рубль мөлшерінде есептелді. Не маңызды ескеру Налог кодексінің 644-бабына сәйкес, Қазақстан Республикасындағы резидент емес тұлғалардың табыстары ел аумағында жұмыстарды орындау және қызметтер көрсету арқылы алынған табыстарды қамтиды. Сонымен қатар, егер резидент емес тұлғаның қызметі Қазақстанда тұрақты мекеме құруға әкелмесе, онда салық салу 645-баптың ережелері бойынша, шегерімдерсіз жүргізіледі. КПН салық агенті тарапынан 646-бапта белгіленген ставкалар бойынша 644-бапта көрсетілген табыс сомасынан ұсталады. Егер қызметтер Қазақстаннан тыс жерде көрсетілсе, КПН бойынша салықтық міндеттемелер болмайды. НДС бойынша, 369-бапқа сәйкес, салық салынатын айналым Қазақстан Республикасының аумағында тауарлар, жұмыстар және қызметтерді сатуды қамтиды. Резидент емес тұлғадан көрсетілген қызметтер НДС-қа жатады, егер олардың жүзеге асырылу орны Қазақстан болса, бұл 378-баппен расталады. Порядок действий 1. Қызметтердің Қазақстан аумағында көрсетілгеніне көз жеткізу, бұл НДС-ты есептеудің қажеттілігін растайды. 2. Егер қызметтер Қазақстанда көрсетілсе, резидент емес тұлғалар үшін белгіленген