--- title: "Занижение сумм реализации, завышение приобретения товаров, работ и услуг по НДС и занижения дохода по КПН" country: KZ lang: ru author: Сапа Т.И. (https://buhgpt.kz/authors/sapa-ti) date: 2026-09-03 canonical: https://buhgpt.kz/suraqtar/zanizhenie-summ-realizacii-zavyshenie-priobreteniya-tovarov-rabot-i-us source: BuhGPT --- # Занижение сумм реализации, завышение приобретения товаров, работ и услуг по НДС и занижения дохода по КПН > **TL;DR:** Занижение сумм реализации, завышение вычетов по приобретённым товарам, работам и услугам, а также занижение дохода по корпоративному подоходному налогу — одни из самых частых нарушений, которые органы государственных доходов Казахстана выявляют при камеральном контроле и налог --- Занижение сумм реализации, завышение вычетов по приобретённым товарам, работам и услугам, а также занижение дохода по корпоративному подоходному налогу — одни из самых частых нарушений, которые органы государственных доходов Казахстана выявляют при камеральном контроле и налоговых проверках. Разбираем, что именно попадает под эти формулировки, кого это касается и как выстроить учёт, чтобы не получить уведомление. Что означают эти нарушения Речь идёт о трёх взаимосвязанных искажениях налоговой базы. Занижение сумм реализации по НДС — когда налогоплательщик отражает в декларации оборот по реализации меньше фактического. Это может быть результатом неотражённых счетов-фактур, «серых» продаж без документов или неверной квалификации операций как необлагаемых. Завышение приобретения товаров, работ и услуг — включение в зачёт (вычет) сумм НДС по операциям, которые не подтверждены надлежащими документами, не связаны с облагаемым оборотом либо совершены с контрагентами, деятельность которых вызывает сомнения. Занижение дохода по КПН — уменьшение совокупного годового дохода за счёт неотражённой выручки или необоснованного завышения расходов, вычитаемых при расчёте корпоративного подоходного налога. Эти нарушения часто идут вместе: неотражённая реализация одновременно занижает и оборот по НДС, и доход по КПН, а «раздутые» покупки завышают зачёт по НДС и вычеты по КПН. Кого это касается В зоне внимания — все плательщики НДС и КПН: юридические лица и индивидуальные предприниматели на общеустановленном режиме, а также компании, работающие с большим числом контрагентов. Особое внимание уделяется бизнесу с признаками расхождений между декларациями покупателя и поставщика, значительными оборотами при минимальной налоговой нагрузке и операциями с контрагентами, по которым есть вопросы к реальности сделок. Как выявляют такие нарушения Основной инструмент — сопоставление данных. Электронные счета-фактуры, декларации по НДС и КПН, сведения о движении средств и товаров сверяются между собой и по цепочке контрагентов. Расхождения между тем, что заявил поставщик, и тем, что отразил покупатель, а также между выпиской по счетам и заявленной выручкой становятся поводом для камерального контроля или проверки. По итогам камерального контроля налогоплательщик получает уведомление об устранении нарушений, на которое нужно отреагировать в установленный срок: либо согласиться и подать дополнительную декларацию, либо представить пояснения с обоснованием своей позиции. Что делать бизнесу Чтобы снизить риски, придерживайтесь нескольких базовых правил: - Отражайте реализацию полностью. Все продажи должны сопровождаться документами и попадать в декларации по НДС и КПН. - Проверяйте контрагентов. До сделки убедитесь в реальности деятельности поставщика — это защищает право на зачёт НДС и на вычеты. - Храните первичные документы. Договоры, накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры и подтверждения оплаты должны быть в наличии и соответствовать друг другу. - Берите в зачёт только обоснованный НДС. Вычет допустим по операциям, связанным с облагаемым оборотом и подтверждённым документально. - Сверяйте декларации регулярно. Периодическая внутренняя сверка электронных счетов-фактур с декларациями помогает найти расхождения раньше, чем это сделает контролирующий орган. Если уведомление уже получено, не игнорируйте его: несвоевременная реакция может привести к дополнительному начислению налогов, пени и ограничительным мерам. При наличии оснований для несогласия готовьте аргументированные пояснения с приложением подтверждающих документов. Частые вопросы Что грозит за занижение реализации и завышение вычетов? — По итогам проверки возможны доначисление НДС и КПН, начисление пени и привлечение к административной ответственности; конкретные суммы зависят от характера и объёма нарушения. Можно ли исправить ошибку самостоятельно? — Да. Если вы обнаружили занижение дохода или неверный зачёт, подайте дополнительную налоговую декларацию до того, как нарушение выявит контролирующий орган — это снижает риски санкций. Почему налоговый орган видит расхождения по контрагентам? — Данные электронных счетов-фактур и деклараций сопоставляются по всей цепочке сделок, поэтому расхождение между тем, что заявили вы и ваш поставщик, автоматически становится заметным. Как обезопасить право на зачёт НДС? — Проверяйте реальность деятельности контрагента, оформляйте полный комплект первичных документов и берите в зачёт только НДС по операциям, связанным с облагаемым оборотом. Что делать после получения уведомления по камеральному контролю? — В установленный срок либо согласиться и скорректировать декларацию, либо представить обоснованные пояснения с подтверждающими документами. Источники - Занижение сумм реализации, завышение приобретения товаров, работ и услуг по НДС и занижения дохода по КПН — КГД · все новости (центр + регионы) --- _BuhGPT — ИИ-помощник для бухгалтеров Казахстана: https://buhgpt.kz_